高等学院财务制度

PAGE高等学院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范高等学院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学院各项事业健康、可持续发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《高等学校财务制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合本院实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于学院所属各部门、各单位及全体教职员工。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.统筹兼顾原则：正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低办学成本，提高资金使用效益。4.民主理财原则：坚持财务公开，实行民主管理，接受教职工监督。二、财务管理体制（一）学院财务管理实行“统一领导、集中管理”的体制。学院财务工作在学院党委和行政的统一领导下，由财务部门集中管理。（二）学院财务部门的职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规、政策和制度，结合学院实际情况，制定和完善学院财务管理制度，并组织实施。2.负责编制学院年度财务预算和决算，定期分析预算执行情况，提出调整建议。3.组织收入，合理安排支出，确保学院各项事业经费的及时足额到位。4.负责学院财务核算和财务报表编制工作，如实反映学院财务状况和收支情况。5.加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。6.负责学院财务内部控制制度建设，防范财务风险。7.负责学院财务信息化建设，提高财务管理效率和水平。8.负责学院财务人员的培训和考核工作，提高财务人员业务素质。9.完成学院领导交办的其他财务工作任务。（三）学院各部门、各单位的职责1.贯彻执行学院财务管理制度，严格遵守财经纪律。2.负责本部门、本单位经费预算的编制和执行，合理使用经费。3.配合财务部门做好财务核算和财务管理工作，及时提供财务信息。4.加强本部门、本单位资产管理，确保资产安全完整。5.接受财务部门的监督检查，对存在的问题及时整改。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：涵盖学院所有收入和支出项目。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠。4.科学性原则：运用科学合理的方法进行编制，提高预算的准确性和可行性。5.绩效性原则：注重预算支出的绩效目标，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学院事业发展规划、招生计划、收费政策等因素，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照定员定额标准和项目支出预算编制要求，结合学院事业发展需要，分部门、分项目编制支出预算。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，财务部门向各部门、各单位下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排。2.各部门、各单位根据学院事业发展规划和本部门、本单位工作任务，提出本部门、本单位下一年度经费预算建议数，报财务部门审核。3.财务部门对各部门、各单位上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学院财力状况，提出学院年度预算草案，报学院党委和行政审议。4.学院年度预算草案经学院党委和行政审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.预算一经批复下达，各部门、各单位必须严格执行，确保预算的严肃性。2.财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学院领导汇报预算执行情况。3.因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行申报和审批。调整预算的申报和审批程序与预算编制程序相同。（五）决算管理1.年度终了，财务部门要按照规定及时编制学院年度决算报表，并对决算数据进行认真审核和分析。2.学院年度决算报表经学院领导审核后，报上级主管部门审批。3.财务部门要加强对决算资料的整理和归档工作，建立健全决算数据库，为学院财务管理和决策提供依据。四、收入管理（一）收入范围学院收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理原则1.合法合规原则：严格按照国家法律法规和政策规定组织收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.应收尽收原则：加强收入管理，确保各项收入及时足额到位。3.分类管理原则：对不同性质的收入实行分类管理，规范收入核算。（三）财政补助收入管理1.财政补助收入是指学院从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.财务部门要加强与财政部门的沟通协调，及时了解财政拨款政策和资金下达情况，确保财政补助收入及时足额到位。3.严格按照财政部门规定的用途使用财政补助收入，不得擅自改变资金用途。（四）事业收入管理1.事业收入是指学院开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。2.加强学费、住宿费等行政事业性收费管理，严格按照物价部门核定的收费标准收取费用，不得擅自减免或降低收费标准。3.规范事业收入核算，确保收入真实、准确、完整。对各类事业收入要及时足额入账，不得坐收坐支。（五）其他收入管理1.其他收入是指学院除财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入以外的各项收入。（1）包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（2）加强其他收入管理，建立健全相关管理制度，确保收入来源合法、合规。（3）对捐赠收入要严格按照捐赠协议使用，不得挪作他用。对利息收入、租金收入等要及时足额入账，纳入学院预算统一管理。五、支出管理（一）支出范围学院支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。（二）支出管理原则1.统筹兼顾原则：合理安排各项支出，确保学院事业发展重点。2.勤俭节约原则：严格控制各项支出，节约使用资金，提高资金使用效益。3.专款专用原则：对有指定用途的资金，要严格按照规定用途使用，不得挪作他用。（三）人员支出管理1.人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.严格按照国家有关规定和学院工资分配制度发放人员工资、津贴补贴和奖金，确保教职工工资按时足额发放。3.按照国家和地方有关规定，及时足额缴纳教职工社会保障缴费和住房公积金。（四）公用支出管理1.公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。2.制定公用支出定额标准，严格控制公用支出规模。对各项公用支出要严格审批程序，确保支出合理合规。3.加强办公用品、印刷品采购管理，建立健全采购制度，降低采购成本。4.严格控制差旅费、会议费、培训费、公务接待费等支出，按照规定的标准和范围执行，不得超标准、超范围支出。（五）对个人和家庭的补助支出管理1.对个人和家庭的补助支出包括离休费、退休费、退职费（退养生活费）、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金、住房补贴、提租补贴、购房补贴等。2.按照国家有关规定和学院政策，及时足额发放对个人和家庭的补助支出，确保教职工和学生的合法权益。3.加强对助学金、奖学金等专项资金的管理，严格按照规定的条件和标准发放，确保资金使用效益。（六）固定资产购建和大修理支出管理1.固定资产购建和大修理支出是指学院购置固定资产和对固定资产进行大修理所发生的支出。2.按照国家有关规定和学院固定资产管理办法，编制固定资产购建和大修理计划，严格审批程序。3.加强固定资产购建和大修理项目的招投标管理，确保项目质量和资金安全。4.对固定资产购建和大修理支出要及时进行账务处理，纳入固定资产核算。（七）支出审批程序1.各项支出必须严格按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批；重大支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审核，再报学院主要领导审批。3.财务部门要严格按照审批后的支出凭证进行账务处理，对不符合规定的支出有权拒绝支付。六、资产管理（一）资产范围学院资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.统一管理原则：学院资产实行统一管理，由财务部门负责资产的核算和监督，资产管理部门负责资产的实物管理。2.分级负责原则：按照“谁使用、谁管理、谁负责”的原则，明确各部门、各单位在资产管理中的职责。3.合理配置原则：根据学院事业发展需要，合理配置资产，提高资产使用效益。4.安全完整原则：加强资产管理，确保资产安全完整，防止资产流失。（三）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款（含财政应返还额度）、应收及预付款项、存货等。2.加强现金管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。3.加强银行存款管理，定期核对银行账目，确保资金安全。对财政应返还额度要及时进行账务处理，确保资金准确无误。4.加强应收及预付款项管理，建立健全应收及预付款项管理制度，及时清理结算，防止坏账损失。5.加强存货管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货安全完整。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产分类为房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。3.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节管理流程。4.加强固定资产购置管理，按照规定编制固定资产购置计划，严格审批程序。对购置的固定资产要及时进行验收、入账，确保固定资产账实相符。5.加强固定资产使用管理，明确各部门、各单位在固定资产使用中的职责，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产安全完整。6.加强固定资产处置管理，按照规定的程序进行固定资产处置审批。对处置的固定资产要及时进行账务处理，确保固定资产账实相符。（五）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利等。2.建立健全无形资产管理制度，加强无形资产的核算和管理。3.对自行开发取得的无形资产，要按照规定及时入账，合理确定无形资产价值。对购入的无形资产，要按照实际支付的价款入账。4.加强无形资产的使用和保护，确保无形资产的安全完整。对无形资产的转让、出租等要按照规定进行审批和核算。（六）对外投资1.对外投资是指学院依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。2.严格按照国家有关规定进行对外投资，建立健全对外投资管理制度，加强对外投资项目的可行性研究和论证。3.对外投资必须经学院党委和行政审议通过，并报上级主管部门审批。4.加强对外投资管理，定期对对外投资项目进行检查和评估，确保对外投资安全和收益。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.规范学院财务行为，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整。3.提高资金使用效益，保障学院事业健康发展。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖学院财务活动的全过程和各环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：与学院发展战略、管理要求和业务特点相适应。（三）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，包括财务管理制度、预算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、资产管理制、财务审批制度、财务监督制度等。2.明确各部门、各单位在财务内部控制中的职责，规范财务内部控制流程。3.加强财务内部控制制度的培训和宣传，提高全体教职工的财务内部控制意识。（四）内部控制监督检查1.定期对财务内部控制制度执行情况进行监督检查，及时发现问题并加以整改。2.加强内部审计监督，充分发挥内部审计在财务内部控制中的作用。3.接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查，对检查中发现的问题及时整改。八、财务监督（一）监督主体学院财务监督包括内部监督和外部监督。内部监督由学院财务部门、审计部门等实施；外部监督由财政、审计、税务等部门实施。（二）监督内容1.对学院财务制度执行情况进行监督检查，确保财务制度的贯彻落实。2.对学院预算执行情况进行监督检查，确保预算的严