床品厂财务制度

PAGE床品厂财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范床品厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全与完整，提高经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于床品厂及其所属各部门、各生产车间、各销售网点等所有涉及财务活动的单位和个人。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖床品厂财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和执行公司的财务管理制度、财务预算、财务计划和财务决策。组织财务核算，编制财务报表，如实反映公司的财务状况和经营成果。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。进行成本核算和控制，降低生产成本，提高公司经济效益。参与公司的经营决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。对公司的财务活动进行监督和检查，确保财务制度的执行和财务纪律的遵守。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和实施财务管理制度、财务预算、财务计划和财务决策。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。进行成本核算和控制，降低生产成本，提高公司经济效益。参与公司的经营决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。对公司的财务活动进行监督和检查，确保财务制度的执行和财务纪律的遵守。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计凭证的填制、审核和记账。编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，如实反映公司的财务状况和经营成果。负责成本核算和控制工作，按照成本核算方法和成本控制标准，计算产品成本，分析成本变动原因，提出成本控制措施和建议。负责税务申报和缴纳工作，按照国家税收法律法规的规定，计算应纳税额，编制纳税申报表，及时缴纳税款。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照档案管理的规定，妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务档案。出纳负责现金收付和银行结算业务，按照国家现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付、银行存款收付、支票开具等业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。保管有关印章、空白支票和空白收据，严格按照规定使用印章、支票和收据。协助会计做好财务核算工作和其他财务工作。三、财务核算1.会计核算基础本公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用的归属期确认收入和费用。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。每月末结账，编制月度财务报表；年末结账，编制年度财务报表。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司财务管理的需要，设置会计科目。会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类（股东权益类）、成本类和损益类。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一的财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。3.会计凭证编制会计凭证分为原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面证明。会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等内容。记账凭证应连续编号，编号方法可以采用顺序编号法、分数编号法等。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。4.会计账簿登记会计人员应根据审核无误的记账凭证登记会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。会计账簿应按照规定的记账方法进行登记，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。会计账簿应定期结账，结账前应将本期内发生的经济业务全部登记入账，并核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符。5.财务报表编制财务报表是反映公司财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报表应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应进行审核，确保财务报表的准确性和可靠性。审核内容包括报表数据的计算是否正确、报表项目的填列是否完整、报表之间的勾稽关系是否相符等。财务报表应及时报送公司管理层、股东、税务机关等相关部门和单位。四、资金管理1.资金筹集根据公司生产经营和投资发展的需要，合理确定资金筹集规模和渠道。资金筹集渠道包括自有资金、银行借款、发行债券、吸收投资等。制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、方式等。资金筹集计划应报公司管理层审批后实施。加强与金融机构的沟通与合作，争取优惠的融资条件和利率。在融资过程中，应严格遵守国家有关法律法规和金融规章制度，确保融资活动的合法性和合规性。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。资金使用审批制度应报公司管理层审批后实施。按照资金使用计划和用途使用资金，确保资金使用的合理性和有效性。资金使用计划应报公司管理层审批后实施。加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行审计和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。3.资金结算规范资金结算流程，严格按照国家有关法律法规和银行结算制度的规定办理资金结算业务。资金结算业务包括现金收付、银行存款收付、支票开具、汇票结算、本票结算等。加强对资金结算凭证的管理，确保资金结算凭证的真实性、准确性和完整性。资金结算凭证包括发票、收据、支票、汇票、本票等。定期对资金结算情况进行核对和清理，及时发现和解决资金结算过程中存在的问题。五、成本费用管理1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，按照成本费用的归属期确认成本费用。采用制造成本法进行成本核算，将成本分为直接材料、直接人工和制造费用，计入产品成本。期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用，直接计入当期损益。2.成本费用核算方法直接材料成本的核算：根据领料单等原始凭证，按照实际领用的数量和单价计算直接材料成本。直接人工成本的核算：根据考勤记录、工资计算表等原始凭证，按照实际发生的人工工时和工资单价计算直接人工成本。制造费用的核算：按照一定的分配方法，将制造费用分配计入产品成本。制造费用的分配方法可以采用生产工时比例法、机器工时比例法、生产工人工资比例法等。期间费用的核算：按照实际发生的金额计入当期损益。3.成本费用控制措施制定成本费用预算，明确成本费用控制目标和控制措施。成本费用预算应报公司管理层审批后实施。加强对成本费用的日常管理，严格控制各项成本费用支出。建立成本费用支出审批制度，明确成本费用支出的审批流程和审批权限。定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用控制过程中存在的问题。成本费用分析和考核应与公司绩效考核制度相结合，确保成本费用控制目标的实现。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收根据公司生产经营和投资发展的需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应报公司管理层审批后实施。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，选择合适的供应商和采购方式，确保固定资产的质量和价格合理。固定资产购置后，应及时组织验收。验收内容包括固定资产的数量、规格、型号、质量、技术性能等。验收合格后，应办理固定资产入库手续。3.固定资产折旧与摊销固定资产折旧采用直线法计算，按照固定资产的原值、预计净残值和预计使用寿命计算折旧额。固定资产折旧年限按照国家有关规定和公司实际情况确定。固定资产折旧年限一经确定，不得随意变更。固定资产摊销采用直线法计算，按照无形资产的原值、预计使用寿命和摊销方法计算摊销额。无形资产摊销年限按照国家有关规定和公司实际情况确定。无形资产摊销年限一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置与清查固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行，经公司管理层审批后实施。固定资产处置收入扣除处置费用后的净额，计入当期损益。定期对固定资产进行清查，确保固定资产的账实相符。固定资产清查应每年至少进行一次。清查结果应形成书面报告，报公司管理层审批后处理。七、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。按时进行税务申报，如实填写纳税申报表，报送纳税资料。税务申报包括增值税申报、企业所得税申报、个人所得税申报等。按照规定的纳税期限缴纳税款，确保税款及时足额入库。2.税务筹划与风险管理合理进行税务筹划，在遵守国家税收法律法规的前提下，降低公司税负。税务筹划应结合公司实际情况，制定合理可行的税务筹划方案。加强税务风险管理，及时了解国家税收政策的变化，防范税务风险。税务风险管理应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。八、财务审计与监督1.内部审计建立内部审计制度，定期对公司的财务活动、经营活动和内部控制进行审计。内部审计制度应报公司管理层审批后实施。内部审计机构应配备专业的审计人员，按照规定的审计程序和方法进行审计。内部审计人员应具备良好的职业道德和业务素质，确保审计工作的独立性和客观性。内部审计报告应及时报送公司管理层，对审计发现的问题提出整改建议和措施。公司管理层应根据内部审计报告的建议和措施，及时进行整改，确保公司财务活动、经营活动和内部控制的规范运行。2.外部审计按照国家有关法律法规和监管要求，聘请具有资质的会计师事务所对公司的财务报表进行审计。外部审计应每年至少进行一次。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和其他相关资料。认真对待外部审计报告，对审计报告中提出的问题及时进行整改，确保公司财务报表的真实性、准确性和完整性。3.财务监督加强对公司财务活动的监督，确保财务制度的执行和财务纪律的遵守。财务监督应贯穿于公司财务活动的全过程，包括对资金筹集、资金使用、成本费用、固定资产、税务管理等方面的监督。建立健全财务监督机制，加强对财务人员的监督和考核。财务人员应严格遵守财务制度和财务纪律，自觉接受监督。对违反财务制度和财务纪律的行为，应及时进行纠正和处理，情节严重的应追究相关人员的责任。九、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、审计报告、财务制度、财务计划、财务决策文件等。2.财务档案整理与归档财务人员应按照档案管理的规定，定期对财务档案进行整理和归档。财务档案应分类存放，编号管理，便于查阅和保管。财务档案的整理应按照会计年度进行，每年末将本年度的财务档案整理成册，装订归档。3.财务档案保管与查阅财务档案应妥善保管，确保财务档案的安全与完整。财务档案保管期限按照国家有关规定执行。查阅财务档案应履行审批手