中山市国企财务制度

PAGE中山市国企财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中山市国有企业（以下简称“企业”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保护企业及其相关方的合法权益，促进企业健康可持续发展，依据国家有关法律法规、财务规章制度以及中山市实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于中山市国资委监管的市属国有企业及其下属全资、控股子企业。（三）基本原则1.合法性原则：企业的财务活动必须符合国家法律法规和财务规章制度的要求，依法纳税，依法理财。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，包括资金筹集、资产运营、成本控制、利润分配等，确保财务管理体系的全面性和系统性。4.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。5.谨慎性原则：企业在进行财务核算时，应当遵循谨慎性原则，充分估计可能发生的风险和损失，避免高估资产和收益，低估负债和费用。6.效益性原则：财务管理应当以提高企业经济效益为中心，合理配置资源，优化资金使用，降低财务成本，实现企业价值最大化。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置企业应根据自身规模、业务特点和管理要求，设置独立的财务管理机构，配备相应的财务管理人员。财务管理机构应明确各岗位的职责权限，建立健全岗位责任制，确保财务管理工作的有序开展。（二）财务人员配备企业应配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备相应的专业技术职称。财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导企业的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，确保企业财务活动符合法律法规和政策要求。组织编制和执行企业年度财务预算、决算，加强预算管理和成本控制，提高企业经济效益。负责企业资金筹集、运用和管理，优化资金结构，确保资金安全和高效使用。组织开展财务分析和财务评价，为企业决策提供准确的财务信息和建议。负责企业财务内部控制制度的建立和完善，加强财务风险管理，防范财务舞弊和经营风险。协调企业与财政、税务、审计等部门的关系，维护企业合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，保证会计信息真实、准确、完整。负责企业财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，审核各项费用支出的合法性、合理性和真实性。负责企业资产的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产账实相符。负责企业税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税，维护企业税务利益。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳人员职责负责企业现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金收付安全。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映企业资金收支情况。三、会计核算与财务报告（一）会计核算基础企业应按照国家统一的会计制度规定，设置会计科目和会计账簿，采用复式记账法进行会计核算。会计核算应以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务会计报告应当折算为人民币。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证：企业应根据实际发生的经济业务事项，填制原始凭证，并根据原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章等要素。2.会计账簿：企业应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应采用订本式账簿，日记账应采用序时账簿，其他辅助性账簿可根据需要采用活页式或卡片式账簿。会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。（三）财务报告编制1.财务报告内容：企业应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告编制要求：企业应按照规定的结账日进行结账，不得提前或者延迟。年度结账日为公历年度每年的12月31日；半年度、季度、月度结账日分别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天。财务报告应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。3.财务报告报送与披露：企业应按照规定的时间和要求，将财务报告报送中山市国资委及其他相关部门，并在企业内部进行适当披露。财务报告应经企业负责人、财务负责人和会计机构负责人签名并盖章。四、资金管理（一）资金筹集1.筹资原则：企业应根据自身发展战略和经营需要，合理确定筹资规模和筹资结构，遵循适度负债、风险可控的原则，降低筹资成本，防范筹资风险。2.筹资方式：企业可通过发行股票、债券、银行贷款、融资租赁等方式筹集资金。企业应根据不同的筹资方式，制定相应的筹资方案，明确筹资用途、筹资成本、筹资期限、还款计划等内容。3.筹资审批：企业筹资应按照规定的程序进行审批，重大筹资事项应报中山市国资委批准。企业应建立健全筹资审批制度，明确审批权限和审批流程，确保筹资活动合法合规。（二）资金使用1.资金预算管理：企业应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行、控制和分析。资金预算应根据企业年度经营计划和财务预算编制，并分解到各季度、各月份。企业应严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和有效性。2.资金支付审批：企业应建立资金支付审批制度，明确审批权限和审批流程。资金支付应按照规定的审批程序进行审批，重大资金支付事项应报企业负责人批准。企业应加强对资金支付的审核，确保资金支付的真实性、合法性和合理性。3.资金安全管理：企业应加强资金安全管理，建立健全资金内部控制制度，防范资金风险。企业应定期对资金进行清查盘点，确保资金账实相符。企业应加强对银行账户的管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销，防范银行账户风险。（三）资金结算1.结算方式：企业应根据业务需要，选择合适的资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。企业应严格按照国家有关结算制度的规定进行资金结算，确保资金结算的安全和准确。2.结算流程：企业应建立资金结算流程，明确结算岗位的职责权限和结算流程。资金结算应按照规定的流程进行操作，确保资金结算的及时、准确和安全。企业应加强对资金结算的监督和管理，防范资金结算风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：企业应加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全和完整。企业应定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收及预付款项：企业应加强应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项管理制度，定期对应收及预付款项进行清理和催收，防范坏账风险。企业应按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定的程序进行核销。3.存货：企业应加强存货的管理，建立健全存货管理制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。企业应合理确定存货的采购数量和采购时间，降低存货成本。企业应按照规定计提存货跌价准备，对存货发生的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置：企业应根据自身发展战略和经营需要，合理确定固定资产购置计划，按照规定的程序进行审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、拍卖等方式进行采购，确保固定资产购置的质量和价格合理。2.固定资产折旧：企业应按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。企业应定期对固定资产折旧进行复核，确保固定资产折旧计提的准确性。3.固定资产清查：企业应定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。固定资产清查应包括固定资产的数量、价值、使用状况等方面的清查。企业应及时对固定资产清查中发现的问题进行处理，确保固定资产的安全和完整。4.固定资产处置：企业应按照规定的程序对固定资产进行处置，包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、拍卖等方式进行处置，确保固定资产处置的价格合理。固定资产处置收入应及时足额上缴企业，不得截留、挪用。（三）无形资产1.无形资产取得：企业应按照国家统一的会计制度规定，对无形资产进行确认和计量。无形资产取得应遵循合法、合规的原则，通过购买、自行研发、接受捐赠等方式取得。企业应加强对无形资产取得的管理，确保无形资产取得的合法性和真实性。2.无形资产摊销：企业应按照国家统一的会计制度规定，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。企业应定期对无形资产摊销进行复核，确保无形资产摊销计提的准确性。3.无形资产处置：企业应按照规定的程序对无形资产进行处置，包括出售、转让、报废、毁损等。无形资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、拍卖等方式进行处置，确保无形资产处置的价格合理。无形资产处置收入应及时足额上缴企业，不得截留挪用。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则企业应按照国家统一的会计制度规定，对成本费用进行核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则、划分收益性支出与资本性支出原则等。企业应加强对成本费用的核算和管理，确保成本费用核算的准确性和合理性。（二）成本费用控制1.成本费用预算：企业应建立成本费用预算管理制度，加强成本费用预算的编制、执行、控制和分析。成本费用预算应根据企业年度经营计划和财务预算编制，并分解到各部门、各产品、各项目。企业应严格按照成本费用预算控制成本费用支出，确保成本费用预算的执行。2.成本费用分析：企业应定期对成本费用进行分析，找出成本费用管理中存在的问题和不足，采取有效措施加以改进。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动分析、成本费用效益分析等。3.成本费用考核：企业应建立成本费用考核制度，加强对各部门、各产品、各项目成本费用控制情况的考核。成本费用考核应与部门、个人的绩效挂钩，激励各部门、各员工积极控制成本费用支出。（三）成本费用报销1.报销范围：企业应明确成本费用报销的范围，包括办公费、差旅费、业务招待费、会议费、培训费、修理费、水电费等。成本费用报销应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求，确保成本费用报销的合法性和合理性。2.报销审批：企业应建立成本费用报销审批制度，明确审批权限和审批流程。成本费用报销应按照规定的审批程序进行审批，重大成本费用报销事项应报企业负责人批准。企业应加强对成本费用报销的审核，确保成本费用报销的真实性、合法性和合理性。3.报销凭证：企业应加强对成本费用报销凭证的管理，确保报销凭证的真实性、合法性和完整性。成本费用报销凭证应包括发票、收据、报销单、审批单等。企业应按照规定的格式和内容填写报销凭证，不得伪造、变造报销凭证。七、利润分配管理（一）利润分配原则企业应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应遵循兼顾股东利益、企业发展和社会责任的原则，合理确定利润分配比例和分配方式。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损：企业应首先用当年利润弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积：企业应按照当年净利润的10%提取法定盈余公积，法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积：企业可根据公司章程或股东大会决议，提取任意盈余公积。4.向股东分配利润：企业在弥补亏损、提取盈余公积后，可向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.利润分配方案制定：企业应根据当年经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配的比例、方式、金额等内容。2.利润分配方案审批：企业利润分配方案应报中山市国资委批准。企业应按照规定的程序进行利润分配方案的审批，确保利润分配方案的合法性和合理性。八、财务内部控制与监督（一）财务内部控制制度1.内部控制目标：企业应建立健全财务内部控制制度。财务内部控制的目标是合理保证企业财务报告及相关信息真实完整，提高资金使用效益，保护企业资产安全，确保企业财务活动符合法律法规和政策要求。2.内部控制原则：企业建立财务内部控制制度应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。3.内部控制要素：企业财务内部控制制度应包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。（二）内部审计与监督1.内部审计机构设置：企业应设置独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员。内部审计机构应在企业负责人的直接领导下，对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行独立审计和监督。2.内部审计职责权限：内部审计机构应按照国家有关法律法规和企业内部审计制度的规定，