彩票机构财务制度

PAGE彩票机构财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范彩票机构的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障彩票事业健康发展，维护彩票机构、购彩者及其他相关方的合法权益。（二）适用范围本制度适用于[彩票机构具体名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《彩票管理条例》、《彩票机构财务管理办法》等相关法律法规及行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规定，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映彩票机构财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖彩票机构财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、负债管理、财务报告等各个方面。4.规范性原则：明确财务工作流程和操作规范，保证财务管理工作有序进行。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现彩票机构可持续发展。二、财务管理体制（一）财务机构设置彩票机构应设置独立的财务部门，配备与工作相适应的财务人员。财务部门应明确各岗位的职责权限，实行岗位责任制。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导彩票机构的财务管理工作，制定财务管理制度和财务战略规划。组织编制和执行年度财务预算，定期进行财务分析，为机构决策提供依据。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质。协调彩票机构与财政、税务、审计等部门的关系，维护机构合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，定期提供财务信息。严格执行财务制度，审核各项财务收支，确保财务活动合法合规。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金报表。（三）财务决策机制彩票机构应建立健全财务决策机制，重大财务决策应实行集体审议联签制度。财务决策应充分考虑机构的战略目标、财务状况和风险承受能力，确保决策科学合理。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和可行性。统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金，提高资金使用效益。与彩票机构的发展战略和年度工作计划相衔接，体现事业发展目标。2.编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，根据彩票机构的实际情况和发展需求，合理预测各项收入和支出。在编制收入预算时，应充分考虑彩票销售市场的变化趋势、政策调整等因素，确保收入预算的准确性。在编制支出预算时，应按照支出性质和用途进行分类，严格控制各项费用支出，提高资金使用效率。3.编制程序每年[具体时间]前，彩票机构各部门应根据本部门的工作任务和事业发展计划，提出下一年度的预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合彩票机构的总体发展目标，编制年度预算草案。年度预算草案经彩票机构领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算：彩票机构应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严肃性。各部门应将预算执行情况作为部门工作考核的重要内容。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。3.预算执行监控：财务部门应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算考核1.考核指标：建立科学合理的预算考核指标体系，包括预算执行率、收入完成率、成本控制率等指标。2.考核方式：定期对各部门的预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。四、收入管理（一）彩票销售收入管理1.销售渠道管理：加强彩票销售渠道建设和管理，规范销售行为，确保彩票销售安全、有序、高效。2.销售数据统计与核对：建立健全彩票销售数据统计制度，定期对销售数据进行统计、分析和核对，确保销售数据的准确性和完整性。3.票款结算：严格按照与彩票销售系统供应商签订的合同约定进行票款结算，及时、足额收取彩票销售款，确保资金安全。（二）其他收入管理1.广告收入：规范彩票机构广告业务管理，按照相关规定进行广告发布和收费，确保广告收入合法合规。2.捐赠收入：加强捐赠收入管理，建立健全捐赠收入管理制度，对捐赠资金进行专户管理，专款专用，并按照规定进行信息公开。3.其他业务收入：对彩票机构开展的其他业务活动所取得的收入，应按照相关规定进行核算和管理，确保收入及时足额入账。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权利和责任是否发生来确认收入和费用，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：将收入与其相关的成本、费用相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用分类与核算1.人员费用：包括职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等，按照国家有关规定进行核算和管理。2.业务费用：包括彩票销售费用、宣传推广费用、技术支持费用、设备购置与维护费用等，按照实际发生额进行核算。3.管理费用：包括办公费、差旅费、会议费、培训费、折旧费、无形资产摊销费等，按照规定的标准和范围进行核算。4.财务费用：包括利息支出、手续费支出等，按照实际发生额进行核算。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度：制定成本费用控制目标和措施，明确各部门在成本费用控制中的职责，加强对成本费用的全过程管理。2.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。建立成本费用考核机制，将成本费用控制情况与部门和个人绩效挂钩。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收款项：包括应收账款、应收票据及其他应收款等。建立健全应收款项管理制度，加强对应收款项的核算和管理，定期进行账龄分析，及时催收款项，减少坏账损失。3.存货：主要指彩票机构库存的彩票票证等。加强存货管理，建立存货出入库管理制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置：固定资产购置应按照规定的程序进行审批，严格控制购置成本。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保资产购置合理、必要。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查与处置：定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指彩票机构拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权及土地使用权等。2.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。七负债管理（一）流动负债1.短期借款：彩票机构如需向金融机构或其他单位借款，应按照规定的程序进行审批，签订借款合同，明确借款金额、期限、利率等条款。加强短期借款管理，按时足额偿还借款本息。2.应付账款：包括应付彩票销售款、应付广告款、应付设备款等。加强应付账款管理，及时核对账目，按照合同约定支付款项，维护机构信誉。3.预收账款：主要指彩票机构预收的彩票销售款等。加强预收账款管理，按照规定及时确认收入，确保预收账款账实相符。（二）非流动负债彩票机构如有长期借款等非流动负债，应按照规定的程序进行审批，签订借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款。加强非流动负债管理，按时足额偿还借款本息，合理安排债务结构，降低财务风险。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容：彩票机构应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映彩票机构的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告编制要求：财务报告应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字并加盖单位公章。3.财务报告报送与公开：按照规定的时间和要求，将财务报告报送上级主管部门、财政部门等相关部门。同时，应按照信息公开的要求，及时向社会公开彩票机构的财务信息，接受社会监督。（二）财务分析1.财务分析指标：建立健全财务分析指标体系，包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。通过财务分析指标，全面、系统地评价彩票机构的财务状况和经营成果。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对彩票机构的财务数据进行分析和研究。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，对彩票机构的财务状况、经营成果、现金流量等情况进行分析和评价，提出存在的问题和改进建议，为机构决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：彩票机构应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序，确保内部监督工作有效开展。2.内部审计：定期开展内部审计工作，对彩票机构的财务收支及经济活动进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题，防范财务风险。3.财务自查：各部门应定期进行财务自查，对本部门的财务收支及经济活动进行自我检查和监督，发现问题及时整改。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门监督：彩票