湖北机关财务制度

PAGE湖北机关财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范湖北机关的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机关各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于湖北机关各部门及所属单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖机关财务活动的全过程。4.规范性原则：规范财务操作流程和审批程序。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置机关设立独立的财务部门，负责财务管理工作。财务部门应配备相应的财务人员，明确岗位职责。（二）财务人员职责1.会计人员负责账务处理、编制财务报表等工作。2.出纳人员负责现金收付、银行结算等工作。3.财务负责人负责组织领导财务工作，制定财务管理制度，审核财务报表等。三、预算管理（一）预算编制1.各部门应根据年度工作计划和工作任务，编制本部门的预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算，支出预算应细化到具体项目和金额。3.财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核，编制机关年度预算草案。（二）预算审批年度预算草案经机关领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期进行预算执行分析，及时发现和解决问题。（四）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额等内容。3.预算调整方案经机关领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（五）预算监督1.机关内部审计部门应定期对预算执行情况进行审计监督。2.接受上级主管部门和财政部门的监督检查。四、收入管理（一）收入范围机关收入包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入按照财政部门批复的预算和资金拨付进度确认。2.上级补助收入按照上级单位实际拨入的款项确认。3.事业收入按照实际收到的款项确认。4.经营收入按照经营活动实现的收入确认。5.附属单位上缴收入按照附属单位实际上缴的款项确认。6.其他收入按照实际收到的款项确认。（三）收入票据管理1.机关应按照规定使用财政部门统一监制的票据。2.票据开具应真实、准确、完整，不得虚开、代开票据。3.票据保管应安全、规范，定期进行盘点核对。（四）收入上缴1.应上缴财政的收入，按照规定及时足额上缴。2.应上缴上级单位的收入，按照规定及时上缴。五、支出管理（一）支出范围机关支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。2.审批人应严格审核支出的真实性、合法性和合理性。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家和地方规定的标准执行。2.公用经费支出应按照机关制定的标准执行。3.项目支出应按照项目预算和合同约定执行。（四）支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，不得白条入账。2.报销手续应齐全，包括发票、审批单、合同等。3.报销金额应与实际支出相符，不得虚报、多报支出。（五）政府采购1.属于政府采购范围的项目，应按照政府采购法律法规的规定进行采购。2.政府采购应遵循公开、公平、公正和诚实信用原则。3.政府采购程序包括采购预算编制、采购计划申报、采购方式确定、采购合同签订、采购验收等环节。（六）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照规定进行登记、入账、核算。3.固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应按照规定上缴财政。（七）无形资产及其他资产管理1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产。2.其他资产是指除固定资产、无形资产以外的资产。3.无形资产及其他资产管理应按照相关规定进行登记、入账、核算和处置。六、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映机关的财务状况和经营成果。3.财务报告应经财务负责人审核、机关领导班子审议后报上级主管部门。（二）财务分析1.财务部门应定期进行财务分析，分析机关的财务状况、预算执行情况、资金使用效益等。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，为机关决策提供依据。3.财务分析报告应提出改进措施和建议，促进机关财务管理水平的提高。七、财务监督（一）内部监督1.机关内部审计部门应定期对财务收支、预算执行、内部控制等情况进行审计监督。2.财务部门应加强对自身财务工作的监督检查，及时发现和纠正