地方粮食储备库财务制度

PAGE地方粮食储备库财务制度一、总则（一）目的为了加强地方粮食储备库财务管理，规范财务行为，确保储备粮资金安全、高效运作，保障地方粮食储备任务的顺利完成，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本库实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于地方粮食储备库（以下简称“本库”）及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映本库财务状况和经营成果。3.谨慎性原则：充分考虑财务风险，合理计提各项资产减值准备，确保财务稳健。4.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，降低运营成本。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务监督，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置本库设立独立的财务管理部门，负责全库财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳、财务核算、资金管理、财务分析等岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备与职责1.财务负责人：全面负责本库财务管理工作，制定财务管理制度和工作计划，组织财务核算和监督，参与重大经济决策，协调与外部相关部门的关系。2.会计人员：按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，审核原始凭证，负责财务档案管理等工作。3.出纳人员：办理现金收付、银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券和有关票据。4.其他财务人员：根据各自岗位分工，负责资金管理、财务分析、预算管理、资产管理等专项工作，为库领导决策提供财务支持。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守本库财务秘密。2.本库应定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高财务人员业务素质和职业道德水平。三、会计核算（一）会计核算基础本库采用权责发生制进行会计核算，以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置与使用1.按照国家统一会计制度和地方粮食储备库财务管理要求，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。2.严格按照会计科目核算内容进行账务处理，不得随意改变会计科目使用范围和核算方法。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应附有原始凭证，并注明原始凭证张数。2.按照规定设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。账簿应定期打印，保证账账相符、账证相符、账实相符。（四）财务报表编制与报送1.按照国家统一会计制度和地方粮食储备库财务报表编制要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖本库公章后按时报送上级主管部门、财政部门等相关单位。四、资金管理（一）资金筹集与使用原则1.资金筹集应合法合规，根据本库业务发展需要，合理确定筹资规模和筹资方式，降低资金成本，防范筹资风险。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用，提高资金使用效益。（二）库存现金管理1.严格遵守现金管理制度，核定库存现金限额，不得坐支现金。2.现金收付应及时入账，做到日清月结，账款相符。严禁白条抵库和挪用现金。3.定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。（三）银行存款管理1.加强银行账户管理，严格按照规定开立、变更和撤销银行账户。银行账户应归口财务管理部门统一管理，严禁违规开设账户。2.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.严格执行银行结算制度，规范支票、汇票等票据的使用和管理，防范票据风险。（四）资金结算与支付1.建立健全资金结算审批制度，明确审批流程和审批权限。重大资金支付应实行集体决策。2.资金支付应取得合法有效的原始凭证，经财务审核、相关领导审批后办理支付手续。3.加强对资金结算过程的监控，确保资金安全、及时到账。（五）资金预算管理1.每年编制资金预算，明确资金收支规模、来源和用途。资金预算应与本库年度工作计划和财务预算相衔接。2.严格执行资金预算，定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.根据实际情况确需调整资金预算的，应按规定程序办理审批手续。五、储备粮财务管理（一）储备粮资金管理1.储备粮资金应专款专用，严禁挪作他用。储备粮收购、轮换、保管等费用应按照规定标准及时足额拨付。2.建立储备粮资金专户管理制度，对储备粮资金进行单独核算，确保资金安全。3.加强对储备粮资金使用情况的监督检查，定期对储备粮成本进行核算和分析，控制储备粮费用支出。（二）储备粮库存管理1.建立健全储备粮库存管理制度，定期对储备粮进行清查盘点，确保账实相符。2.储备粮出入库应严格按照规定程序办理，如实记录储备粮数量、质量、出入库时间等信息。3.加强对储备粮库存成本的核算，准确计算储备粮入库成本、出库成本和保管成本。（三）储备粮轮换财务管理1.制定储备粮轮换计划，明确轮换时间、数量、质量要求等。储备粮轮换应遵循有利于保证粮食质量、降低成本、提高效益的原则。2.储备粮轮换业务应按照市场价格进行公开竞价交易，确保轮换价格合理、公正。3.加强对储备粮轮换资金的管理，严格按照轮换计划和合同约定支付轮换费用，确保轮换资金安全。六、资产管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则、折旧方法等。2.建立固定资产台账和卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门、折旧情况等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况，确保账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。4.按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入当期成本费用。5.固定资产购置、处置应按照规定程序办理审批手续。固定资产处置收入应及时足额上缴本库财务，不得截留、挪用。（二）流动资产与其他资产管理1.加强对流动资产的管理，包括存货、应收账款、预付账款等。定期对流动资产进行清查盘点，确保账实相符。2.建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，降低存货成本，防范存货损失风险。3.对应收账款、预付账款等债权应加强管理，定期进行清理核对，及时催收款项，防范坏账损失风险。4.对其他资产，如无形资产、长期待摊费用等，应按照相关规定进行管理和核算，确保资产安全、有效使用。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则和配比原则，正确核算储备粮成本和各项费用支出。2.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。（二）成本费用项目与核算方法1.储备粮成本包括收购成本、轮换成本、保管成本等。收购成本按照实际支付的价款核算；轮换成本按照轮换过程中发生的各项费用核算；保管成本按照规定的标准分摊核算。2.各项费用支出应按照用途分类核算，分为管理费用、财务费用、销售费用等。管理费用核算本库行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；财务费用核算本库为筹集资金而发生的各项费用；销售费用核算本库在储备粮销售过程中发生的各项费用。3.成本费用核算应采用适当的方法，如品种法、分批法、分步法等。成本计算方法一经确定，不得随意变更。（三）成本费用控制与分析1.建立成本费用控制制度，制定成本费用预算和定额标准，加强对成本费用支出的控制和监督。2.定期对成本费用进行分析，查找成本费用升降原因，采取有效措施降低成本费用。通过成本费用分析，为库领导决策提供依据，不断优化成本费用结构。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.本库利润包括主营业务利润、其他业务利润、营业利润、利润总额和净利润。2.按照国家统一会计制度和地方粮食储备库财务核算要求，准确核算各项收入和成本费用，计算本库利润。（二）利润分配原则与顺序1.利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.本库利润分配顺序为：首先弥补以前年度亏损；其次提取法定盈余公积；最后向投资者分配利润。（三）利润分配管理1.按照规定提取法定盈余公积，法定盈余公积提取比例为净利润的10%。法定盈余公积累计额达到本库注册资本的50%以上时，可以不再提取。2.向投资者分配利润应按照本库章程或股东协议的规定进行。在分配利润前，应确保本库有足够的可供分配利润，并按照规定缴纳企业所得税。3.加强对利润分配的管理，严格按照规定程序办理利润分配手续，确保利润分配合法、合规、公正。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务机构设置、人员岗位职责、会计核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理等各个环节。2.明确各项财务业务的操作流程和审批权限，确保财务活动有序进行，防范财务风险。（二）内部审计与监督1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对本库财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计应重点关注财务制度执行情况、资金使用效益、资产管理状况、成本费用控制等方面，及时发现问题并提出改进建议。3.加强对内部审计发现问题的整改落实，建立整改台账，跟踪整改情况，确保问题得到彻底解决。（三）外部监督与检查1.积极配合财政、审计、税务等外部部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。2.对外部监督检查提出的意见和建议应认真研究，及时整改，不断完善本库财务管理工作。十、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、银行对账单、税务资料、合同协议、审计报告等与财务活动相关的各类文件和资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照规定定期对财务档案进行整理，分类装订成册，并编制档案目录。2.财务档案应及时归档，妥善保管，防止丢失、损坏和泄密。（三）财务档案保管期限与销毁1.财务档案保管期限应按照国家规定执行，一般分为永久、定期两类。定