公路养护位财务制度

PAGE公路养护位财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范公路养护单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公路养护工作的顺利开展，确保公路资产的安全与完整，为公路养护事业的可持续发展提供坚实的财务支持。制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《公路养护技术规范》以及国家有关财经法规和行业政策制定。适用范围本制度适用于[公路养护单位具体名称]及其所属各部门、各养护工区。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公路养护单位的各项财务收支活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为单位决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低养护成本。财务机构与人员财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责单位的财务管理工作。财务管理部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责单位财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为单位决策提供依据。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。协调与财政、税务等部门的关系，依法纳税，及时足额缴纳各项税费。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的审核和监督，确保财务收支合法合规。保管会计档案，定期进行会计档案整理和归档。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定办理现金收付，确保现金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计人员进行财务核算工作。财务人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行岗位职责。2.诚实守信，客观公正，如实反映财务状况。3.廉洁自律，遵守财经纪律，不谋取私利。4.坚持原则，依法办事，维护财经法规的严肃性。5.保守秘密，妥善保管财务信息，不得泄露单位财务机密。预算管理预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和行业政策要求。2.完整性原则：涵盖单位全部收入和支出。3.准确性原则：依据合理，数据准确。4.可行性原则：结合实际情况，具有可操作性。5.严肃性原则：经批准的预算应严格执行。预算编制方法与程序1.编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算以零为基础，对各项收支进行重新评估和编制；滚动预算根据单位发展规划和年度工作任务，逐年滚动编制，保持预算的连续性和前瞻性。收入预算根据历年收入情况、公路养护任务量、收费标准以及政策变化等因素进行预测编制。支出预算按照公路养护业务需求，分为人员经费、公用经费、专项经费等类别进行编制。人员经费根据人员编制和工资标准确定；公用经费按照定额标准计算；专项经费根据公路养护项目计划和预算定额编制。2.编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作任务和业务需求，提出下一年度的预算建议数，报财务管理部门。财务管理部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合单位总体发展规划和财力状况，提出单位年度预算草案，报单位领导班子审议。单位领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门和财政部门审批。财政部门批复预算后，单位应及时将预算指标分解到各部门，并严格按照预算执行。预算执行与调整1.预算执行各部门是预算执行的责任主体，应严格按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行进度。财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向单位领导汇报预算执行情况。建立健全预算执行考核机制，对预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门和个人绩效挂钩。2.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、不可抗力因素或其他特殊情况，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应及时提出预算调整申请。预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等详细信息，经单位领导班子审议后，报上级主管部门和财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。收入管理收入范围公路养护单位的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。1.财政拨款收入：指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.事业收入：指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，如公路养护工程收入、检测收入等。3.上级补助收入：指单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入，如养护设备租赁收入、材料销售收入等。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门批复的预算和资金到位情况确认。2.事业收入在提供劳务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入；采用权责发生制确认收入的，按照合同完成进度确认收入。3.上级补助收入、附属单位上缴收入在实际收到款项时确认收入。4.经营收入在提供劳务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入；采用权责发生制确认收入的，按照合同完成进度确认收入。5.其他收入在实际收到款项时确认收入。收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒、坐支。2.加强对事业收入和经营收入的管理，严格按照国家规定的收费标准和经营范围收取费用，确保收入合法合规。3.建立健全收入票据管理制度，统一使用财政部门监制的票据，加强票据的领购、使用、保管和核销管理。4.定期对收入情况进行分析，及时发现收入管理中存在的问题，采取有效措施加以解决。支出管理支出分类支出分为基本支出和项目支出。1.基本支出：指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。2.项目支出：指单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出，如公路大中修工程支出、预防性养护项目支出、养护设备购置支出等。支出审批流程1.日常费用支出由经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。财务人员对报销凭证的合法性、合规性和准确性进行审核，审核无误后报单位领导审批。单位领导审批通过后，出纳人员予以报销付款。2.大额支出对于金额较大的支出项目，如超过[具体金额]的设备购置、工程支出等，应提前进行可行性研究和论证，编制项目预算和实施方案。经单位领导班子集体研究决定后，按照规定的采购程序和工程招投标程序进行操作。支出报销时，除按照日常费用支出审批流程外，还需提供项目验收报告等相关资料。支出管理要求1.严格执行国家有关财经法规和财务制度，控制支出范围和标准，确保支出合法合规。2.加强对支出的审核和监督，杜绝不合理支出和浪费现象。对不符合规定的支出，财务人员有权拒绝报销。3.建立健全支出绩效评价制度，对项目支出的实施效果进行绩效评价，提高资金使用效益。4.加强对专项资金的管理，专款专用，不得挪作他用。专项资金应按照项目计划和预算安排使用，确保项目顺利实施。资产管理资产分类与计价1.资产分类公路养护单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产和在建工程。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、交通运输设备、电气设备、电子产品及通信设备、仪器仪表及其他、文艺体育设备、图书文物及陈列品、家具用具及其他等。无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。在建工程是指单位已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。2.资产计价流动资产按照实际成本计价。固定资产按照取得时的成本入账，包括购买价款、相关税费以及使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。无形资产按照取得时的实际成本计价。自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用，作为无形资产的成本入账；依法取得前发生的研究与开发费用，于发生时计入当期支出。在建工程按照实际发生的支出计价。资产购置与处置1.资产购置固定资产购置应按照单位预算和资产管理规定进行。购置大型设备、贵重资产等应进行可行性论证和审批。购置资产时，应严格按照政府采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。资产购置后，应及时办理验收、入账手续，确保资产安全完整。2.资产处置资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行审批。固定资产报废、毁损应进行技术鉴定，经单位领导批准后，报上级主管部门和财政部门备案。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理，不得截留、挪用。资产清查与盘点1.定期进行资产清查和盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点内容包括资产的数量、价值、使用状况等。2.资产清查盘点结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。3.对于盘盈、盘亏的资产，应按照规定的程序进行审批，并及时调整账务。成本费用管理成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应当作为本期的收入和费用。2.配比原则：收入与其相关的成本费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。成本费用核算方法1.成本费用核算对象：以公路养护项目、养护工区或业务活动为成本费用核算对象。2.成本费用项目设置：根据公路养护业务特点，设置直接材料、直接人工、机械使用费、其他直接费用和间接费用等成本费用项目。直接材料：指公路养护过程中消耗的各种材料，如沥青、砂石料、水泥等。直接人工：指直接从事公路养护工作的人员工资、奖金、津贴补贴等。机械使用费：指公路养护过程中使用的机械设备的台班费、租赁费等。其他直接费用：指除直接材料、直接人工、机械使用费以外的其他直接与公路养护业务相关的费用，如水电费、运输费等。间接费用：指为组织和管理公路养护业务而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。间接费用应按照一定的分配方法分配计入各成本核算对象。3.成本费用核算方法：采用制造成本法进行成本费用核算，将直接材料、直接人工和机械使用费等直接成本计入各成本核算对象的生产成本，将间接费用按照一定的分配标准分配计入各成本核算对象的生产成本，期末将生产成本在完工产品和在产品之间进行分配。成本费用控制措施1.建立健全成本费用管理制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超预算。3.优化公路养护作业流程，提高工作效率，降低人工成本和机械使用费。4.加强对材料采购、储存和使用的管理，降低材料损耗，节约材料成本。5.定期进行成本费用分析，查找成本费用控制中存在的问题，采取有效措施加以改进。财务报告与财务分析财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表以及报表附注等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人签字并盖章，加盖单位公章后报上级主管部门和财政部门。财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告。财务分析应围绕单位财务状况、经营成果、资金使用效益等方面进行，分析存在的问题，提出改进措施和建议。2.财务分析指标主要包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。偿债能力指标如资产负债率、流动比率等；营运能力指标如应收账款周转率、存货周转率等；盈利能力指标如净资产收益率、总资产报酬率等。3.财务分析方法可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。通过对不同时期财务数据的比较分析，揭示单位财务状况和经营成果的变化趋势，为单位决策提供依据。财务监督内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对单位财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题