财务制度与会计审计制度

PAGE财务制度与会计审计制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司健康稳定发展。同时，通过有效的会计审计监督，防范财务风险，维护公司正常运营秩序，为公司决策提供可靠的财务依据。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分公司、子公司等分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。二、财务制度（一）财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置内部岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的有序开展。2.财务人员配备财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员还需具备中级及以上会计职称。财务人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时办理交接手续，确保财务工作的连续性。（二）财务预算管理1.预算编制原则预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、积极稳健、统筹兼顾”的原则，结合公司战略目标和年度经营计划，综合考虑市场环境、政策变化等因素，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制流程每年末，各部门应根据公司年度经营目标，编制本部门下一年度的预算草案，提交至财务管理部门。财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核、平衡，形成公司年度预算草案，报公司管理层审议批准后下达执行。3.预算执行与控制各部门应严格按照下达的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务管理部门应定期对预算执行情况进行跟踪、分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）资金管理1.资金筹集公司应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。在筹集资金过程中，应严格遵守国家法律法规，确保资金来源合法合规。2.资金使用公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营活动。严禁挪用、挤占资金，严禁对外提供资金担保。3.资金结算公司应加强资金结算管理，严格遵守银行结算纪律。财务人员应及时办理资金收付业务，确保资金收付安全、准确、及时。对于重大资金结算业务，应实行集体决策和审批。（四）资产管理1.流动资产货币资金：公司应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收工作。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收，降低坏账风险。存货：建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产固定资产购置：公司应根据生产经营需要，合理安排固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司实际需求。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。定期对固定资产折旧情况进行检查，确保折旧计提的准确性。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（五）成本费用管理1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。成本费用核算应准确、及时、完整，不得随意归集或分摊成本费用。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，加强成本费用的预算控制和日常管理。各部门应严格控制成本费用支出，降低公司运营成本。对于重大成本费用支出项目，应进行专项分析和控制。3.成本费用报销制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。报销人员应按照规定填写报销单据，提供真实、合法、有效的凭证。财务人员应严格审核报销单据，对不符合规定的报销予以拒绝。（六）利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循“同股同权、同股同利”的原则，兼顾公司发展和股东利益。利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。2.利润分配方案公司年度终了后，财务管理部门应根据公司当年实现的净利润，结合公司发展规划和股东利益，制定利润分配方案。利润分配方案报公司管理层审议批准后实施。三、会计审计制度（一）会计核算1.会计核算原则公司应按照《企业会计准则》的规定，进行会计核算。会计核算应遵循真实性、准确性、完整性、及时性的原则，确保会计信息质量。2.会计凭证会计凭证应按照规定的格式和内容填写，确保凭证的真实性、合法性和完整性。会计凭证的填制、审核、传递、保管应符合相关规定。3.会计账簿公司应设置总账、明细账、日记账等会计账簿，按照规定的记账方法和记账规则进行记账。会计账簿应定期打印，妥善保管。4.财务报告公司应按照国家规定的财务报告编制要求，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表和附注。财务报告应经注册会计师审计后对外报送。（二）内部审计1.内部审计机构与人员公司设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉公司业务流程和内部控制制度。2.内部审计职责内部审计部门应定期对公司财务收支、经济活动、内部控制制度等进行审计监督，检查公司财务信息的真实性、准确性、完整性，评价内部控制制度的有效性，发现问题及时提出改进建议，促进公司规范运营。3.内部审计工作流程审计计划制定：内部审计部门应根据公司年度经营计划和管理需求，制定年度内部审计计划。审计实施：按照审计计划开展审计工作，通过查阅资料、实地观察、询问调查等方式收集审计证据。审计报告：审计工作结束后，内部审计人员应撰写审计报告，对审计发现的问题进行分析和评价，并提出审计意见和建议。审计报告报公司管理层审批后，发送至相关部门。后续跟踪：对审计意见和建议的落实情况进行跟踪检查，确保问题得到有效解决。（三）外部审计1.外部审计机构选择公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报表进行审计。外部审计机构的选择应通过公开招标等方式进行，确保审计机构的独立性和专业性。2.外部审计委托公司应与外部审计机构签订审计业务约定书，明确双方的权利和义务。外部审计机构应按照约定书的要求，按时完成审计工作，并出具审计报告。3.审计结果利用公司应认真对待外部审计机构出具的审计报告，对审计发现的问题及时进行整改。同时，应将审计结果作为公司决策和管理的重要参考依据。四、附则（一）制度解释与修订本制度由公司财务管理部门负责解释。如有