财务制度管理健全

PAGE财务制度管理健全一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应当准确无误，保证财务信息质量。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务制度无遗漏、无死角。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司管理层提供决策依据。2.制定和执行公司财务管理制度、预算管理制度、资金管理制度等，确保公司财务活动有序进行。3.负责公司资金筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效益。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。5.负责公司财务档案管理，确保财务资料安全完整。6.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。负责财务团队建设和管理，提高财务人员业务水平和综合素质。组织编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供支持。负责公司资金管理、税务筹划、财务风险管理等工作，确保公司财务安全。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议，协助公司领导做好财务管理工作。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作，及时了解税收政策变化，合理降低税务成本。负责公司财务档案管理，整理、归档财务凭证、账簿、报表等资料。协助财务经理做好财务分析和其他财务管理工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。编制现金流量表和资金日报表，及时向财务经理汇报资金收支情况。协助会计做好财务核算和其他财务管理工作。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，具备相应的会计职称。2.熟悉国家财经法律法规和相关政策，具有较强的财务分析和财务管理能力。3.具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。4.具有较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受较大的工作压力。三、财务核算管理（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计准则和会计制度，结合公司实际情况，制定适合公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照相关规定进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计核算方法1.公司采用借贷记账法进行会计核算，以权责发生制为基础，以人民币为记账本位币。2.会计凭证、账簿、报表等财务资料应当按照国家有关规定和公司财务制度进行设置、登记和保管。3.公司应当定期进行财产清查，确保账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损等情况，应当及时查明原因，按照规定进行处理。（三）财务报表编制1.公司应当按照国家统一的会计准则和会计制度，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注。2.财务报表应当真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，不得漏报、错报、虚报。3.财务报表编制完成后，应当由财务经理审核签字，报公司管理层审批后对外报送。四、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度预算。2.预算编制应当遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况提出预算草案，经财务部门审核后报公司管理层审批。3.预算编制应当包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容，确保预算的全面性和完整性。4.预算编制应当充分考虑市场变化、政策调整等因素，合理预测收入、成本和利润，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行与控制1.公司各部门应当严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应当对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差，应当及时报告公司管理层，并进行调整。4.公司应当建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，确保预算的有效执行。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，应当及时进行预算调整。2.预算调整应当由提出调整申请的部门或单位说明调整原因、调整内容和调整金额，经财务部门审核后报公司管理层审批。3.预算调整应当遵循“先报批、后调整”的原则，未经批准不得擅自调整预算。五、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金供应。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等，应当根据公司实际情况选择合适的筹集方式。3.公司应当建立健全资金筹集管理制度，规范资金筹集程序，防范资金筹集风险。4.资金筹集应当签订相关合同或协议，明确双方权利义务，确保资金筹集合法合规。（二）资金使用1.公司应当按照预算安排合理使用资金，提高资金使用效益。2.资金使用应当严格按照审批程序进行，确保资金使用合法合规。3.公司应当建立资金使用跟踪制度，对资金使用情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。4.公司应当加强资金风险管理，防范资金挪用、占用、浪费等行为，确保资金安全。（三）资金结算1.公司应当按照国家有关规定和公司财务制度，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、票据结算等，应当根据实际情况选择合适的结算方式。3.公司应当加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户，防范银行账户风险。4.公司应当建立资金结算档案管理制度，对资金结算凭证、票据等资料进行妥善保管，确保其安全完整。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金–公司应当加强货币资金管理，确保货币资金安全。–货币资金应当按照规定存入银行，不得坐支现金。–公司应当定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。2.应收账款–公司应当建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。–销售部门应当负责应收账款的催收工作，财务部门应当定期对应收账款进行分析和预警。–对于逾期应收账款，应当及时采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段维护公司权益。3.存货–公司应当建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。–存货应当按照实际成本计价，定期进行盘点，确保账实相符。–对于盘盈、盘亏、毁损等情况，应当及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置–公司应当根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划，按照规定进行审批。–固定资产购置应当遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置价格合理、质量可靠。2.固定资产折旧–公司应当按照国家有关规定和公司财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。–固定资产折旧应当按月计提，计入相关成本费用。3.固定资产处置–公司应当建立固定资产处置管理制度，规范固定资产处置程序。–固定资产处置应当按照规定进行审批，通过拍卖、变卖等方式进行处置，确保处置价格合理、处置过程公开透明。–固定资产处置收入应当及时入账，处置净损益应当计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产购置–公司应当根据生产经营需要，合理确定无形资产购置计划，按照规定进行审批。–无形资产购置应当遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置价格合理、质量可靠。2.无形资产摊销–公司应当按照国家有关规定和公司财务制度，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。–无形资产摊销应当按月计提，计入相关成本费用。3.无形资产处置–公司应当建立无形资产处置管理制度，规范无形资产处置程序。–无形资产处置应当按照规定进行审批，通过转让、出售等方式进行处置，确保处置价格合理、处置过程公开透明。–无形资产处置收入应当及时入账，处置净损益应当计入当期损益。七、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司应当按照国家有关规定和公司财务制度，建立健全成本费用核算制度，规范成本费用核算方法。2.成本费用核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照权责发生制原则进行核算，确保成本费用核算真实、准确、完整。3.公司应当定期对成本费用进行分析和控制，及时发现问题并提出改进措施，降低成本费用水平。（二）成本费用控制1.公司应当建立成本费用控制制度，加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。2.各部门应当按照成本费用预算控制成本费用支出，不得超预算支出。3.公司应当加强成本费用分析和考核，对成本费用控制效果进行评价，对成本费用控制不力的部门或个人进行问责。（三）成本费用报销1.公司应当建立成本费用报销制度，规范成本费用报销流程。2.成本费用报销应当按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证，经审批后报销。3.公司应当加强成本费用报销审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应当遵循“同股同权、同股同利”的原则，按照股东持有的股份比例进行分配。2.公司利润分配应当兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序及比例1.公司应当按照国家有关规定和公司章程的规定，先弥补以前年度亏损，提取法定盈余公积金，再进行利润分配。2.法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，累计提取额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.公司可以根据实际情况，经股东大会决议，提取任意盈余公积金。4.公司可供分配的利润在弥补亏损、提取法定盈余公积金和任意盈余公积金后，按照股东持有的股份比例进行分配。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门应当根据公司年度财务状况和经营成果，提出利润分配方案，报公司管理层审批。2.利润分配方案应当包括利润分配的顺序、比例、金额等内容，确保利润分配方案合法合规、公平合理。3.利润分配方案经公司管理层审批后报股东大会审议通过，方可实施。九、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应当按照国家有关规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.公司应当建立税务申报管理制度，明确税务申报流程和责任，确保税务申报及时、准确、完整。3.公司应当按照规定的纳税期限和纳税地点，足额缴纳税款，不得拖欠税款。（二）税务筹划1.公司应当加强税务筹划管理，合理降低税务成本。2.税务筹划应当遵循合法性、合理性、前瞻性的原则，不得违反国家法律法规和税收政策。3.公司应当定期对税务筹划方案进行评估和调整，确保税务筹划方案的有效性和适应性。（三）税务风险管理1.公司应当建立税务风险管理制度，加强税务风险管理。2.税务风险管理应当涵盖税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理等各个环节，确保税务风险可控。3.公司应当定期对税务风险进行评估和排查，及时发现问题并采取有效措施进行防范和化解。十、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.公司应当建立健全财务内部控制制度，规范财务内部控制流程，防范财务风险。2.财务内部控制制度应当涵盖财务核算、预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理、税务管理等各个环节，确保财务内部控制制度的全面性和有效性。3.公司应当定期对财务内部控制制度进行评估和修订，确保财务内部控制制度的适应性和有效性。（二）内部控制执行与监督1.公司各部门应当严格按照财务内部控制制度执行，确保财务内部控制制度的有效执行。2.财务部门应当加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现问题并提出改进措施。3.公司应当建立财务内部控制评价制度，定期对财务内部控制制度的执行情况进行评价，确保财务内部控制制度的有效执行。（三）内部审计与监督1.公司应当设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，加强内部审计工作。2.内部审计机构应当定期对公司财务状况、经营成果、内部控制等进行审计，及时发现问题并提出改进建议。3.公司应当加强对内部审计工作的支持和配合，确保内部审计工作的独立性和权威性。十一、财务信息化管理（一）财务信息化系统建设1.公司应当建立健全财务信息化系统，提高财务管理效率和水平。2.财务信息化系统应当涵盖财务核算、预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理、税务管理等各个环节，实现财务信息的集中管理和共享。3.公司应当加强对财务信息化系统的安全管理，确保财务信息安全。（二）财务信息化系统应用与维护1.公司各部门应当积极应用财务信息化系统，提高工作效率和管理水平。2.财务