供应链金融企业财务制度

PAGE供应链金融企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范供应链金融企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业稳健运营，促进供应链金融业务的健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构和子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业监管要求，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算和管理工作必须准确无误，数据计算、账目记录等要精确。4.及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，不留财务管理死角。6.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理、会计核算、资金运作等工作。财务管理部门应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效有序开展。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。2.明确财务人员的岗位职责，实行岗位责任制。财务人员应严格遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守企业财务秘密。（三）财务人员考核与奖惩1.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、工作态度、专业能力等进行定期考核。考核结果作为财务人员晋升、奖励、处罚的依据。2.对工作表现优秀、为企业做出突出贡献的财务人员给予表彰和奖励；对违反财务制度、工作失误给企业造成损失的财务人员，视情节轻重给予批评教育、罚款、降职、辞退等处罚。三、财务核算管理（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一的会计制度规定，制定适合本企业的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规和会计准则的要求，并按规定进行披露。2.会计政策主要包括会计核算基础、会计期间、记账本位币、记账方法、固定资产折旧方法、无形资产摊销方法、收入确认原则、成本核算方法等；会计估计主要包括坏账准备计提比例、存货跌价准备计提方法、固定资产预计使用寿命和净残值等。（二）会计凭证与账簿设置1.财务人员应按照国家统一的会计制度规定，正确填制和审核会计凭证。会计凭证包括原始凭证和记账凭证，原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计记录的准确性和完整性。2.公司应设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统、连续的会计核算。账簿的登记应及时、准确、清晰，定期进行结账和对账，保证账账相符、账实相符。（三）财务报告编制1.公司应按照国家统一的会计制度规定和监管要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。对外报送的财务报告应加盖公司公章，并由法定代表人、财务负责人签名并盖章。同时，应按照规定向股东、债权人、监管机构等提供财务报告。四、资金管理（一）资金预算管理1.建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行、控制和分析。资金预算应根据企业的经营计划、投资计划、融资计划等进行编制，涵盖企业的各项资金收支活动。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，合理安排资金，提高资金使用效率。资金预算经公司负责人审批后下达各部门执行，并定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）资金筹集管理1.公司应根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。在选择融资方式时，应充分考虑融资成本、融资风险、融资期限等因素，确保融资活动合法合规、成本合理、风险可控。2.加强对融资活动的管理，建立健全融资审批制度。融资方案应经公司管理层审议通过，并报董事会或股东会批准。融资过程中应与金融机构保持密切沟通，及时办理相关手续，确保融资资金及时足额到位。同时，应按照规定披露融资信息，保障投资者和债权人的知情权。（三）资金使用管理1.严格执行资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。所有资金支出必须经过审批，未经审批不得支付。审批人应根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批，对不符合规定的资金支付申请，审批人应当拒绝批准。2.加强资金支付管理，确保资金支付安全。资金支付应通过银行转账等合规方式进行，严禁现金坐支。支付凭证应真实、合法、有效，财务人员应认真审核支付凭证，确保资金支付的准确性和合规性。3.合理安排资金用途，提高资金使用效益。资金应优先用于保障企业正常经营活动的资金需求，如采购原材料、支付货款、发放工资等。同时，应根据企业发展战略和投资计划，合理安排资金用于固定资产投资、对外投资等项目，确保投资项目的可行性和收益性。（四）资金风险管理1.建立资金风险管理制度，加强对资金风险的识别、评估、监测和控制。资金风险主要包括流动性风险、信用风险、市场风险等。2.定期对企业的资金状况进行分析和评估，及时发现潜在的资金风险。针对不同的风险类型，采取相应的风险控制措施，如优化资金结构、加强资金流动性管理。五、资产管理（一）货币资金管理1.加强对库存现金的管理，严格执行现金管理制度。库存现金应实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。现金收支应做到日清月结，确保现金账实相符。2.加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算、跟踪和催收。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。2.业务部门应负责应收账款的催收工作，制定合理的催收政策和措施，加大催收力度，确保应收账款及时足额收回。对逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。同时，应按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。（三）存货管理1.建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应遵循“按需采购、经济批量、保证质量”的原则，严格控制采购成本。2.存货验收应严格按照规定的标准和程序进行，确保存货的数量、质量符合要求。存货保管应分类存放，妥善保管，定期进行盘点，保证存货账实相符。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保成本计算准确。同时，应加强对存货跌价准备的管理，定期对存货进行减值测试，合理计提存货跌价准备。（四）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。固定资产购置应按照企业发展战略和实际需要进行，严格履行审批程序。2.固定资产验收应组织相关部门进行，确保固定资产的质量和性能符合要求。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保成本核算准确。固定资产处置应按照规定的程序进行，处置收入应及时足额入账，处置损失应经批准后予以核销。同时，应定期对固定资产进行清查盘点，保证固定资产账实相符。（五）无形资产与长期待摊费用管理1.加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得时的实际成本入账，并按照规定的期限进行摊销。2.长期待摊费用是指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如租入固定资产改良支出、固定资产大修理支出等。长期待摊费用应按照规定的期限进行摊销，不得随意变更摊销期限。同时，应加强对无形资产和长期待摊费用的后续管理，定期进行评估，确保其价值的真实性和合理性。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分不同业务、不同产品的成本费用界限。2.成本费用核算应采用适当的方法，确保成本费用计算准确、合理。成本核算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报告中予以披露。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、控制、分析和考核。成本费用预算应分解到各部门、各产品或各项目，明确成本费用控制目标。2.各部门应严格按照成本费用预算控制支出，加强成本费用管理，降低成本费用水平。财务部门应定期对成本费用预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。同时，应建立成本费用考核制度，对成本费用控制效果显著的部门和个人给予奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行处罚。（三）期间费用管理1.期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。公司应加强对期间费用的管理，严格控制期间费用支出。销售费用应按照销售业务的实际需要进行合理安排，确保销售活动的顺利开展。2.管理费用应严格控制各项开支，提高管理效率。财务费用应合理安排资金，降低融资成本，节约财务费用支出。同时，应加强对期间费用的分析和考核，定期对期间费用的构成和变动情况进行分析，找出存在的问题，采取有效措施加以改进。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照国家统一的会计制度规定，正确核算利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指企业在销售商品、提供劳务等日常经营活动中所取得的利润；利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.加强对利润核算的管理，确保利润计算准确、完整。财务部门应定期对利润情况进行分析，及时发现影响利润的因素，并采取相应的措施加以调整。（二）利润分配政策1.公司应根据国家法律法规和企业发展战略，制定合理的利润分配政策。利润分配政策应兼顾股东利益、企业发展和社会责任，确保利润分配的公平、合理、可持续。2.利润分配应按照规定的顺序进行，首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积金、任意盈余公积金，最后向股东分配利润。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东会批准。八、财务内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理等各个环节。内部控制制度应明确各部门和岗位的职责权限，规范财务操作流程，防范财务风险。2.定期对内部控制制度进行评估和完善，确保内部控制制度的有效性和适应性。随着企业业务发展和外部环境变化，应及时调整和优化内部控制制度，使其更好地服务于企业财务管理需要。（二）内部审计与监督1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，定期对公司的财务状况、经营成果和内部控制制度进行审计和监督。内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性、合规性，以及内部控制制度的执行情况。2.内部审计部门应定期向公司管理层提交审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。公司管理层应高度重视内部审计意见，及时采取措施加以改进，不断完善企业财务管理和内部控制水平。（三）外部审计与监督1.按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司的年度财务报告