工业合伙企业财务制度

PAGE工业合伙企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范工业合伙企业（以下简称“本企业”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保合伙企业的财产安全，提高资金使用效益，保障合伙人的合法权益，促进企业健康发展。2.适用范围本制度适用于本工业合伙企业及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务信息的完整性和准确性。权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。谨慎性原则：在进行财务核算时，应当合理预计可能发生的损失和费用，避免高估资产和收益，低估负债和费用。效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低成本费用，提高企业的经济效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置本企业设立独立的财务部门，负责统一管理企业的财务工作。财务部门应根据企业规模和业务需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。财务负责人应具备中级以上会计专业技术资格，熟悉国家财经法律法规和财务制度，具有较强的组织协调能力和财务管理经验，负责全面领导和管理企业的财务工作。3.财务人员职责财务负责人职责负责制定和完善企业的财务管理制度，组织实施财务预算、核算、分析和控制等工作。参与企业重大经济决策的制定，为企业提供财务支持和决策依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。加强与财政、税务、审计等部门的沟通协调，维护企业的合法权益。会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映企业的财务状况和经营成果。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，定期进行账目核对。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据和信息。出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理款项收付。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计做好各种账务处理工作，提供相关财务数据和信息。三、会计核算1.会计核算基础本企业采用权责发生制进行会计核算，以人民币为记账本位币，并按照国家统一的会计制度设置会计科目和会计账簿。2.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况，并作为记账原始依据的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿直接依据的书面证明。财务人员应严格按照国家有关规定审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向企业负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。记账凭证应根据审核无误的原始凭证及时编制，做到内容完整、摘要清楚、分录正确、编号连续。记账凭证应经会计主管人员或其指定人员审核签章后，方可据以登记账簿。3.会计账簿本企业应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。财务人员应定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符。每月末应编制科目余额表，进行试算平衡，确保财务数据的准确性。会计账簿应按照国家有关规定定期打印和保管，年度终了后，应将会计账簿装订成册，归档保管。4.财务报表本企业应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，并做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表应经会计主管人员和企业负责人审核签章后，加盖企业公章，对外报送。企业应定期对财务报表进行分析，为企业决策提供依据。四、财务预算1.预算编制原则以企业战略目标为导向，结合企业实际情况，合理确定预算目标。坚持实事求是，注重预算的科学性、合理性和可行性。加强预算的综合平衡，统筹安排各项收支，确保预算的全面性和完整性。强化预算的刚性约束，严格执行预算，确保预算目标的实现。2.预算编制方法本企业采用零基预算和滚动预算相结合的方法编制财务预算。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。财务部门应根据企业的战略目标和年度经营计划，结合市场调研和历史数据，制定详细的预算编制方案，并组织各部门进行预算编制。各部门应按照预算编制方案的要求，认真编制本部门的预算草案，经部门负责人审核后报财务部门。3.预算审批与执行财务部门应将各部门上报的预算草案进行汇总、审核和平衡，编制企业年度财务预算草案，报企业负责人审批。企业负责人应组织召开预算审批会议，对预算草案进行审议和批准。经批准的财务预算应严格执行，各部门应按照预算安排组织生产经营活动，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整的金额等，并经相关部门负责人和企业负责人审核批准后，方可进行调整。五、收入与成本费用管理1.收入管理本企业的收入包括产品销售收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入等。财务人员应按照国家统一的会计制度规定，准确核算收入的实现，并及时足额收取款项。企业应加强销售合同的管理，明确销售价格、结算方式、交货时间等条款，确保销售业务的顺利进行。销售部门应及时将销售合同副本送交财务部门，财务部门应根据销售合同的约定，做好收款和账务处理工作。企业应建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的催收工作，降低坏账风险。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门反馈应收账款的回收情况，督促销售部门采取有效措施催收账款。2.成本费用管理本企业的成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。财务人员应按照国家统一的会计制度规定，准确核算成本费用的发生，并严格控制成本费用支出。企业应建立健全成本费用管理制度，明确成本费用的开支范围和标准，加强成本费用的预算管理和控制。各部门应按照成本费用管理制度的要求，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。企业应加强成本核算工作，采用科学合理的成本核算方法，准确计算产品成本和期间费用。财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。企业应严格控制费用支出，加强费用审批管理。各项费用支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批的费用不得报销。财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的费用报销予以拒绝。六、资产管理1.货币资金管理本企业应加强货币资金的管理，严格执行国家有关现金管理和银行结算制度的规定。现金收支应按照规定的范围和程序进行，不得坐支现金。银行存款应按照规定的账户进行管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。企业应建立健全货币资金内部控制制度，加强对货币资金收支的审批和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。财务印鉴应由专人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。企业应定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并按照规定进行处理。2.存货管理本企业的存货包括原材料、在产品、产成品等。企业应建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整。存货采购应按照规定的程序进行，选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的存货及时办理入库手续，对验收不合格的存货应及时与供应商协商处理。存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，确保存货的安全。存货发出应按照规定的审批程序进行，办理出库手续，并及时进行账务处理。企业应定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理盘盈、盘亏、毁损等情况。存货清查盘点结果应经企业负责人审批后，进行相应的账务处理。3.固定资产管理本企业的固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。企业应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产购置、验收、折旧、处置等环节的管理，确保固定资产的安全和有效使用。固定资产购置应按照规定的程序进行，进行可行性研究和论证，选择合适的固定资产，并签订购置合同。固定资产验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的固定资产及时办理入账手续。固定资产折旧应按照国家统一的会计制度规定的方法和年限进行计提，确保折旧计提的准确性。固定资产处置应按照规定的程序进行，经企业负责人审批后，进行相应的账务处理。企业应定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理盘盈、盘亏、毁损等情况。固定资产清查盘点结果应经企业负责人审批后，进行相应的账务处理。七、利润分配与亏损弥补1.利润分配原则本企业的利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。企业应按照国家有关法律法规和财务制度的规定，正确计算应纳税所得额，及时足额缴纳企业所得税。2.利润分配顺序本企业的利润分配顺序为：首先弥补以前年度亏损；其次提取法定盈余公积金；再次提取任意盈余公积金；最后向合伙人分配利润。法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积金由合伙人会议根据企业发展需要决定提取比例。3.亏损弥补本企业发生的亏损，可以用以后年度实现的利润弥补，也可以用以前年度提取的盈余公积金弥补。用盈余公积金弥补亏损时，应经合伙人会议批准。企业应加强对亏损的分析和管理，找出亏损的原因，采取有效措施加以改进，确保企业实现盈利。八、财务监督与审计1.财务监督本企业应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。财务部门应定期对企业的财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并提出改进措施。企业负责人应定期听取财务工作汇报，了解企业的财务状况和经营成果，对财务工作进行指导和监督。各部门应配合财务部门的工作，如实提供财务信息和相关资料。企业应加强对财务人员的监督和管理，建立健全财务人员考核制度，对财务人员的工作表现进行评价和考核，激励财务人员提高工作质量和效率。2.内部审计本企业应设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对企业的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应定期对企业进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，遵守内部审计职业道德规范，客观、公正地开展审计工作。内部审计机构应定期向企业负责人