公司财务制度完整流程

PAGE公司财务制度完整流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的正常运转，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司可持续发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。规范性原则：财务工作流程和操作应符合规范要求，保证财务信息的一致性和可比性。效益性原则：在保障财务工作规范的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督。组织公司财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供准确的财务信息支持。负责公司资金的筹集、调配和使用管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。参与公司投资、融资、重大经济合同签订等经济活动的财务决策，进行财务风险评估和控制。负责公司成本费用的核算、控制和分析，提出降低成本费用的措施和建议。负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税，维护公司合法权益。负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查和盘点，确保资产的安全与完整。配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料和解释说明。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序进行。组织财务核算和财务分析工作，为公司决策提供财务支持和建议。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与内外部相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。会计人员按照国家会计准则和公司财务制度的要求，负责公司日常财务核算工作，及时、准确地记录和反映公司财务状况和经营成果。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据的准确性和完整性。负责公司成本费用的核算和控制，进行成本分析，提出降低成本的措施和建议。负责公司税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税。协助财务经理进行财务审计和财务检查工作，提供相关财务资料和解释说明。出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责公司票据的购买、保管、使用和核销工作，确保票据的安全和规范使用。协助会计人员进行财务核算工作，提供相关资金收支资料。三、财务核算制度1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家会计准则和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类。3.记账方法采用借贷记账法，以“借”、“贷”为记账符号，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。4.财务报表编制公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报表应按照国家会计准则和公司财务制度的规定编制，确保数据真实、准确、完整。月度财务报表应在月度终了后[X]日内编制完成并报送财务经理审核；年度财务报表应在年度终了后[X]日内编制完成并报送会计师事务所审计，审计报告出具后[X]日内报送公司管理层和相关部门。四、资金管理制度1.资金筹集管理公司根据发展战略和经营需要合理筹集资金，拓宽融资渠道，优化融资结构，降低融资成本。融资方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。融资决策应充分考虑资金成本、财务风险等因素，经公司管理层审批后实施。财务部门负责融资工作的具体实施，与金融机构保持密切沟通，及时办理融资手续，确保资金及时足额到位。2.资金使用管理公司建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求编制资金预算，经财务部门审核、公司管理层批准后执行。资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按规定程序办理审批手续。公司实行资金审批制度，各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批。审批流程如下：金额在[X]元以下的资金支出，由部门负责人审批；金额在[X]元至[X]元之间的资金支出，由部门负责人审核后报分管领导审批；金额在[X]元以上的资金支出，由部门负责人、分管领导审核后报总经理审批。重大资金支出（如对外投资、大额固定资产购置等）应经公司董事会或股东大会审议通过。3.资金结算管理公司资金结算应通过银行账户进行，严禁坐支现金。出纳人员应严格按照资金审批制度办理资金收付业务，对不符合规定的支付申请有权拒绝办理。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。如发现异常情况，应及时报告并采取措施进行处理。4.资金内部控制建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支的监督和管理，防范资金风险。财务部门应定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中存在的问题。加强对资金管理人员的培训和考核，提高资金管理人员的业务素质和风险意识。五、成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限、成本费用与期间费用的界限、各部门成本费用的界限。成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性原则，确保成本费用数据的可靠。2.成本费用项目分类成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等。费用项目包括管理费用、销售费用、财务费用等。3.成本费用控制措施建立成本费用预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求编制成本费用预算，经财务部门审核、公司管理层批准后执行。加强成本费用日常控制，各部门应严格按照成本费用预算控制各项支出，定期对成本费用执行情况进行分析和考核，及时发现和纠正成本费用超支问题。优化成本费用结构，通过技术创新、管理创新等手段降低成本费用，提高公司经济效益。加强对成本费用核算的监督和检查，确保成本费用核算的准确性和合规性。六、资产管理1.固定资产管理固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分类：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。固定资产购置：各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经财务部门审核、公司管理层批准后，由采购部门负责购置。固定资产折旧：采用平均年限法计提折旧，折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，报经公司管理层批准后进行处理。2.流动资产（存货）管理存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货分类：原材料、在产品、产成品、库存商品等。存货采购：各部门根据业务需要编制存货采购计划，经财务部门审核、公司管理层批准后，由采购部门负责采购。存货核算：采用实际成本法进行存货核算，存货发出采用加权平均法计价。存货清查：定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，报经公司管理层批准后进行处理。存货跌价准备：定期对存货进行减值测试，如发现存货可变现净值低于账面价值，应计提存货跌价准备，计入当期损益。七、税务管理制度1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定办理税务登记，按时申报缴纳各项税款。财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保申报数据的准确、及时。2.税务核算与缴纳按照国家税收法律法规和公司财务制度的规定进行税务核算，正确计算应纳税额，确保税款足额缴纳。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务风险。3.税务档案管理建立健全税务档案管理制度，妥善保管税务申报资料、税务发票、税务审计报告等税务档案。税务档案应按照规定的期限进行保存，期满后按照规定程序进行销毁。八、财务审计与监督1.内部审计公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计工作应制定审计计划，明确审计范围、审计内容、审计方法和审计时间安排。审计人员应按照审计程序进行审计工作，收集审计证据，撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应报送公司管理层和相关部门，对审计发现的问题应及时进行整改。2.外部审计公司应按照国家法律法规和监管要求聘请会计师事务所进行年度财务报表审计和专项审计。积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保审计工作顺利进行。对外部审计提出的审计意见和建议，应认真研究，及时整改，并将整改情况反馈给会计师事务所。3.财务监督公司建立健全财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。公司管理层应加强对财务工作的监督和指导，对违反财务制度的行为应及时进行处理。九、财务信息管理1.财务信息系统建设建立完善的财务信息系统，实现财务核算、资金管理、成本控制、财务分析等财务工作的信息化管理。财务信息系统应具备数据录入、存储、查询、统计、分析等功能，确保财务信息的及时、准确、完整。2.财务信息安全管理加强财务信息安全管理，建立健全财务信息安全制度，采取必要的安全措施，防止财务信息泄露、篡改和丢失。对财务信息系统进行定期维护和升级，确保系统的稳定运行。设置财务信息访