财务报考核制度

PAGE财务报考核制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务报表编制与报送行为，确保财务报表的真实性、准确性、完整性和及时性，提高财务信息质量，为公司决策提供可靠依据，特制定本财务报考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属子公司、分公司的财务部门及其相关工作人员。（三）编制依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务法规以及公司内部管理制度等相关规定制定。（四）基本原则1.合法性原则：财务报表的编制应符合国家法律法规和相关会计准则的要求。2.真实性原则：财务报表数据应真实反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：财务报表数据计算准确，勾稽关系正确，报表项目填写规范。4.完整性原则：财务报表应涵盖公司所有重要财务信息，不得遗漏重大事项。5.及时性原则：财务报表应按照规定的时间及时编制和报送，不得延误。二、财务报表编制要求（一）资产负债表1.资产项目应按照流动资产、非流动资产分类列示，并进一步细分各项资产明细。2.负债项目应按照流动负债、非流动负债分类列示，并详细列出各项负债的构成。3.所有者权益项目应准确反映股东投入资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等情况。4.各项数据应根据总账、明细账及相关备查账簿记录准确填列，确保账账相符、账表相符。（二）利润表1.收入项目应分别列示主营业务收入、其他业务收入等明细，并注明收入确认原则和依据。2.成本费用项目应准确反映主营业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等明细，不得随意归集或分摊费用。3.利润计算应按照规定的公式准确计算，包括营业利润、利润总额、净利润等指标。4.对于特殊项目的收益或损失，如资产减值损失、公允价值变动损益等，应单独列示并说明原因。（三）现金流量表1.现金流量应按照经营活动、投资活动、筹资活动分类列示，并详细说明各项现金流入和流出的具体构成。2.经营活动现金流量应根据实际发生的交易和事项，采用直接法或间接法编制，确保现金流量信息真实可靠。3.投资活动现金流量应反映公司对外投资、购建固定资产、无形资产等活动的现金收支情况。4.筹资活动现金流量应体现公司吸收投资、取得借款、偿还债务等活动的现金变动情况。（四）所有者权益变动表1.应详细列示所有者权益各项目的期初余额、本期增减变动情况及期末余额。2.本期增减变动应分别反映净利润、直接计入所有者权益的利得和损失、所有者投入资本、向所有者分配利润等因素对所有者权益的影响。3.对于会计政策变更、前期差错更正等特殊事项引起的所有者权益变动，应单独列示并说明调整原因和金额。（五）财务报表附注1.应包括公司基本情况、财务报表编制基础、遵循企业会计准则的声明、重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明、重要报表项目的说明、或有事项、资产负债表日后事项、关联方关系及其交易等内容。2.对重要会计政策和会计估计应详细说明其内容、变更原因及对财务报表的影响。3.对重要报表项目应进一步细化说明其构成、计算方法、变动原因等，确保财务报表使用者能够全面理解财务报表数据。4.对于或有事项、资产负债表日后事项等可能影响财务报表的重要事项，应如实披露其性质、影响程度及处理情况。三、财务报表编制流程（一）数据收集与整理1.财务人员应定期收集总账、明细账、日记账等各类账簿数据，并进行核对和整理，确保数据的准确性和完整性。2.收集相关业务部门的统计数据、合同协议等资料，为准确编制财务报表提供依据。3.对各项数据进行分析和审核，发现异常数据应及时查明原因并进行调整。（二）报表编制1.根据财务报表编制要求，由专人负责资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及财务报表附注的编制工作。2.在编制过程中，应严格按照会计核算方法和相关会计准则进行数据计算和填列，确保报表数据的准确性和一致性。3.使用财务软件或电子表格等工具进行报表编制，同时做好数据备份和记录，以便日后查询和核对。（三）审核与校对1.财务报表编制完成后，应由财务主管进行初步审核，重点审核报表数据的准确性、勾稽关系的正确性以及报表格式的规范性。2.审核无误后，提交财务经理进行全面审核，财务经理应结合公司财务状况和经营成果，对报表数据进行综合分析和判断，确保报表能够真实反映公司实际情况。3.对于审核中发现的问题，应及时返回编制人员进行修改和调整，直至审核通过。（四）审批与报送1.经财务经理审核通过的财务报表，应提交公司财务总监进行审批。2.财务总监应对财务报表的整体质量和合规性进行最终把关，签署审批意见后，方可对外报送。3.按照规定的时间和渠道，将财务报表报送至公司管理层、股东、税务机关、监管部门等相关方。四、财务报考核指标（一）准确性指标1.财务报表数据与账簿记录的差异率：考核财务报表数据与总账、明细账等账簿记录的一致程度，差异率越低，说明报表编制准确性越高。计算公式：差异率=（报表数据账簿记录数据）/账簿记录数据×100%2.报表项目勾稽关系错误次数：检查资产负债表、利润表、现金流量表等报表之间以及报表内部各项目之间的勾稽关系是否正确，错误次数越少越好。（二）完整性指标1.财务报表附注披露内容完整性：考核财务报表附注是否涵盖了公司基本情况、会计政策、重要报表项目说明等规定内容，是否存在重大遗漏。2.特殊事项披露率：对于公司发生的重大或有事项、资产负债表日后事项、关联方交易等特殊事项，考核其在财务报表附注中的披露比例，披露率越高越好。（三）及时性指标1.财务报表按时报送率：统计按时报送财务报表的次数占应报送次数的比例，按时报送率应达到100%。2.财务报表延迟天数：计算每次财务报表延迟报送的天数，平均延迟天数应控制在规定范围内。（四）合规性指标1.财务报表符合会计准则和法规要求情况：考核财务报表编制是否符合国家会计准则、财务法规以及公司内部财务制度的规定，有无违规行为。2.税务申报数据与财务报表数据一致性：检查财务报表中涉及税务申报的相关数据与实际纳税申报数据是否一致，确保税务申报的准确性。五、考核方式与周期（一）考核方式1.定期考核：每月对财务报表编制情况进行一次定期考核，根据设定的考核指标进行评分。2.不定期抽查：财务部门负责人或上级主管部门可根据实际情况，不定期对财务报表编制工作进行抽查，发现问题及时整改。3.综合评价：结合定期考核和不定期抽查结果，对财务人员的财务报表编制工作进行综合评价。（二）考核周期考核周期为一个自然月，每月末对当月财务报表编制情况进行考核评分。六、考核结果应用（一）绩效奖金挂钩1.将财务报考核结果与财务人员的绩效奖金挂钩，根据考核得分确定绩效奖金发放比例。2.考核得分在90分及以上的，绩效奖金发放比例为100%；考核得分在8089分之间的，绩效奖金发放比例为90%；考核得分在7079分之间的，绩效奖金发放比例为80%；考核得分在6069分之间的，绩效奖金发放比例为70%；考核得分低于60分的，绩效奖金发放比例为50%。（二）晋升与奖励1.连续三个月考核得分在90分及以上的财务人员，在职位晋升、评优评先等方面给予优先考虑。2.对于在财务报表编制工作中表现突出，为公司提供重要财务信息支持或避免重大财务风险的财务人员，给予专项奖励，如奖金、荣誉证书等。（三）培训与辅导1.对于考核得分较低的财务人员，由财务主管或经验丰富的同事进行一对一辅导，帮助其提高财务报表编制水平。2.根据考核结果反映出的普遍问题，组织针对性的培训课程，加强财务人员对财务报表编制要求和方法的学习。（四）岗位调整1.对于连续两次考核得分低于6０分且无明显改进的财务人员，公司将视情况进行岗位调整，如调至其他财务岗位或进行降职处理。