机关单位预算执行监控办法

机关单位预算执行监控办法第一章总则第一条目的依据为进一步加强机关单位预算管理，规范预算执行行为，提高财政资金使用效益，确保预算目标的顺利实现，根据《中华人民共和国预算法》及其实施条例等国家有关法律法规和财务管理制度，结合本单位实际，制定本办法。第二条适用范围本办法适用于本机关及所属各单位（以下统称“各单位”）的全部预算收支执行过程的监控管理。第三条基本原则预算执行监控遵循以下原则：（一）依法依规：严格遵守国家财经法律法规和财务规章制度，确保预算执行的合法性、合规性。（二）全程监控：对预算编制、执行、调整、决算等各个环节进行全面跟踪和监督，实现预算执行过程的动态管理。（三）突出重点：在全面监控的基础上，对重点领域、重点项目、大额资金支出以及关键执行环节实施重点监控。（四）权责对等：明确各部门在预算执行中的职责和权限，强化责任追究，确保预算执行责任落实到人。（五）注重实效：以提高预算执行效率和资金使用效益为目标，及时发现并纠正预算执行中存在的问题，确保预算目标实现。第四条工作目标通过建立健全预算执行监控机制，实现以下目标：（一）实时掌握预算收支执行进度和动态，确保预算执行的均衡性和有效性。（二）及时发现预算执行中存在的偏差、风险和违规问题，并采取有效措施予以纠正。（三）促进预算编制的科学性和准确性，强化预算的刚性约束。（四）提高财政资金使用效益，防止铺张浪费和违规使用资金。第二章预算执行监控内容与方法第五条预算收入监控（一）各项收入是否按照预算安排和有关规定及时、足额上缴，有无隐瞒、截留、坐支、挪用等情况。（二）收入项目的真实性、合法性，是否存在乱收费、乱罚款、乱摊派等违规行为。（三）收入预算执行进度，分析收入增减变动原因，预测收入完成情况。第六条预算支出监控（一）基本支出监控：1.人员经费是否按照国家和地方规定的标准、范围发放，有无超标准、超范围发放津贴补贴等情况。2.公用经费是否严格控制在预算额度内，支出是否符合规定的用途和标准，有无铺张浪费、虚列支出等行为。重点监控“三公”经费、会议费、培训费、差旅费等重点科目支出。（二）项目支出监控：1.项目资金是否按照批准的项目预算和进度拨付，有无截留、挤占、挪用、浪费项目资金等情况。2.项目实施进度与资金支付进度是否匹配，是否存在资金闲置或支付滞后问题。3.项目支出的合规性、真实性，是否符合政府采购、招投标、合同管理等相关规定。4.项目绩效目标的实现程度，是否达到预期效益。第七条预算调整与调剂监控（一）预算调整是否符合法定条件和程序，有无未经批准擅自调整预算的情况。（二）预算调剂是否符合规定的范围和审批程序，有无无预算、超预算支出或擅自改变支出用途的情况。第八条资产配置与管理监控（一）资产购置、处置、出租、出借等是否符合预算安排和国有资产管理规定。（二）资产的配置是否合理、高效，有无重复购置、闲置浪费等情况。第九条监控方法（一）动态监控：依托财务管理信息系统，对预算单位的资金支付情况进行实时跟踪，及时预警异常支付行为。（二）定期分析：按月、按季对预算收支执行情况进行分析，对比预算与实际执行的差异，查找原因，提出改进措施。编制预算执行情况分析报告。（三）重点抽查：对重点部门、重点项目、大额支出以及监控中发现的疑点问题，进行实地核查或专项检查。（四）绩效监控：对项目预算执行过程中的绩效目标实现情况进行跟踪管理，及时发现并解决绩效运行中存在的问题，确保绩效目标如期实现。（五）内部审计：内部审计部门应将预算执行情况作为日常审计和专项审计的重要内容，对预算执行的真实性、合法性和效益性进行监督。第三章组织领导与职责分工第十条组织领导单位应成立预算管理领导小组，由单位主要负责人任组长，分管财务工作的负责人任副组长，各业务部门和财务部门负责人为成员。预算管理领导小组负责审定预算执行监控办法，研究解决预算执行中的重大问题，部署预算执行监控工作。第十一条财务部门职责财务部门是预算执行监控的牵头部门，主要职责包括：（一）贯彻执行国家有关预算管理的法律法规和政策，制定本单位预算执行监控的具体实施细则。（二）组织开展预算执行的日常监控、动态预警和定期分析工作，及时向预算管理领导小组和上级主管部门报告预算执行情况。（三）审核各项支出的合规性、合法性，严格按照预算和规定程序办理资金支付。（四）对预算执行中发现的问题进行梳理汇总，提出整改建议和处理意见。（五）协调、指导各业务部门做好本部门的预算执行监控工作。第十二条业务部门职责各业务部门是本部门预算执行的责任主体，主要职责包括：（一）严格按照批准的预算执行，合理安排各项支出，确保预算目标的实现。（二）建立健全本部门内部预算执行管理制度，加强对本部门预算收支的日常管理和监控。（三）及时掌握本部门预算执行进度，分析预算执行中存在的问题，采取有效措施加以解决，并向财务部门反馈预算执行情况。（四）配合财务部门和审计部门开展预算执行监控、检查和审计工作。第十三条内部审计部门职责（一）对预算编制的科学性、合理性，预算执行的真实性、合规性和效益性进行审计监督。（二）对预算执行监控机制的健全性和有效性进行评估。（三）对预算执行中发现的违规违纪问题进行调查，并提出处理建议。第四章监控结果应用与责任追究第十四条监控信息反馈与报告（一）财务部门应定期（按月、季、年）向单位领导和预算管理领导小组报送预算执行情况分析报告。报告应包括预算收支执行进度、存在的主要问题、原因分析、改进措施及下一步工作建议等。（二）对监控中发现的重大问题、紧急情况，应立即向单位领导报告。第十五条问题整改与跟踪（一）对预算执行监控中发现的问题，财务部门应及时向相关业务部门发出整改通知，明确整改内容、整改时限和责任人。（二）相关业务部门应按照整改通知要求，认真组织整改，并将整改结果及时报送财务部门。（三）财务部门负责对问题整改情况进行跟踪督办，确保整改到位。第十六条预算执行结果与绩效考核挂钩将预算执行情况作为各部门年度绩效考核的重要内容。对预算执行好、资金使用效益高的部门和个人，给予表彰奖励；对预算执行不力、超支严重或存在违规行为的部门和个人，进行通报批评，并与绩效考核结果挂钩。第十七条责任追究对在预算执行过程中违反国家财经法律法规和本办法规定，造成预算执行严重偏差、资金损失浪费或不良影响的，按照有关规定追究相关部门负责人和直接责任人的责任。涉嫌违纪违法的，移交纪检监察机关或司法机关处理。