赊销账款管理制度不规范

PAGE赊销账款管理制度不规范一、总则（一）目的为加强公司赊销账款管理，规范赊销行为，降低经营风险，确保公司资金安全和正常运营，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有涉及赊销业务的部门及人员，包括销售部门、财务部门、法务部门等。（三）基本原则1.风险可控原则：在开展赊销业务时，充分评估客户信用状况和还款能力，确保风险可控。2.合规合法原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，规范赊销行为。3.权责明确原则：明确各部门在赊销账款管理中的职责和权限，确保工作有序开展。4.全程监控原则：对赊销业务全过程进行监控，及时发现和解决问题。二、职责分工（一）销售部门1.负责客户信息收集、信用评估及赊销额度申请。2.签订销售合同，明确赊销条款、金额、期限等内容。3.跟踪客户订单执行情况，及时与客户沟通协调。4.负责赊销账款的催收工作，定期向财务部门反馈催收情况。（二）财务部门1.审核销售合同中的赊销条款，确保符合公司规定。2.建立赊销账款台账，及时记录账款变动情况。3.定期对赊销账款进行账龄分析，向管理层提供财务信息和风险预警。4.协助销售部门进行账款催收，提供必要的财务支持。（三）法务部门1.审查销售合同的合法性和合规性，确保合同条款有效。2.对逾期账款提供法律支持，协助制定追款策略。3.关注法律法规变化，为公司赊销业务提供法律建议。（四）管理层1.审批赊销额度申请，制定公司赊销政策和风险控制目标。2.监督各部门赊销账款管理工作的执行情况，协调解决重大问题。3.根据公司经营情况和市场环境，适时调整赊销政策。三、客户信用管理（一）信用信息收集1.销售部门应通过多种渠道收集客户信用信息，包括客户基本资料、经营状况、财务状况、信用记录等。2.客户信用信息应定期更新，确保信息的准确性和及时性。（二）信用评估1.销售部门根据收集到的客户信用信息，对客户进行信用评估，评估内容包括客户偿债能力、信用状况、经营稳定性等。2.信用评估可采用定性与定量相结合的方法，建立信用评估指标体系，对客户进行打分评级。3.信用评估结果分为不同等级，如A级（信用良好）、B级（信用一般）、C级（信用较差）、D级（信用极差）。（三）赊销额度确定1.根据客户信用评估结果，销售部门确定客户的赊销额度。赊销额度应与客户信用等级相匹配，信用等级越高，赊销额度越大。2.赊销额度原则上不超过客户上一年度销售额的一定比例，具体比例由公司管理层根据市场情况和风险承受能力确定。3.新客户的赊销额度应从严控制，一般不超过其首次订单金额的一定比例。（四）信用额度调整1.客户信用状况发生变化时，销售部门应及时重新评估客户信用等级，并根据评估结果调整赊销额度。2.调整后的赊销额度应经管理层审批后生效。四、赊销业务流程（一）订单受理1.销售部门收到客户订单后，应审核订单内容，包括产品规格、数量、价格、交货期等，确保订单信息准确无误。2.对于赊销订单，销售部门应确认客户信用状况和赊销额度，如客户信用状况不符合要求或赊销额度已超，应及时与客户沟通，协商解决办法。（二）合同签订1.销售部门根据订单内容起草销售合同，合同中应明确赊销条款，包括赊销金额、期限、还款方式、违约责任等。2.销售合同经法务部门审查后，提交管理层审批。审批通过后，销售部门与客户签订合同。（三）发货与结算1.销售部门根据合同约定安排发货，并及时将发货信息通知客户。2.财务部门在发货后，根据合同约定的结算方式和期限，开具发票，并进行账务处理。3.对于赊销业务，财务部门应在规定的收款期限内及时与客户沟通，提醒客户付款。（四）账款催收1.销售部门负责赊销账款的催收工作，应在账款到期前一定时间内，向客户发送催款通知，提醒客户按时付款。2.对于逾期账款，销售部门应加大催收力度，采取多种催收方式，如电话催收、上门催收、函件催收等。3.如客户仍未按时付款，销售部门应及时向管理层汇报，并与法务部门沟通，采取进一步的追款措施，如法律诉讼等。五、应收账款监控与分析（一）台账管理1.财务部门应建立完善的赊销账款台账，详细记录每笔赊销业务的客户信息、合同金额、赊销期限、发货时间、收款情况等。2.台账应定期更新，确保账款信息的准确性和完整性。（二）账龄分析1.财务部门每月定期对赊销账款进行账龄分析，将账款按照逾期时间分为不同账龄段，如1个月以内、13个月、36个月、6个月以上等。2.通过账龄分析，了解应收账款的分布情况和逾期趋势，为账款催收和风险控制提供依据。（三）风险预警1.财务部门根据账龄分析结果和设定的风险预警指标，对赊销账款进行风险预警。如某笔账款逾期超过一定期限或逾期账款占比达到一定比例，应及时向管理层发出预警信号。2.管理层根据风险预警信息，及时采取措施，调整赊销政策或加强账款催收力度，降低经营风险。六、坏账管理（一）坏账确认1.对于符合下列条件之一的赊销账款，可确认为坏账：债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍无法收回的账款。债务人逾期未履行偿债义务，且有确凿证据表明无法收回或收回可能性极小的账款。其他符合法律法规规定的坏账情形。2.坏账确认应由销售部门提出申请，经财务部门审核、法务部门核实、管理层审批后确定。（二）坏账处理1.坏账一经确认，应及时进行账务处理，冲减应收账款账面价值，并计入当期损益。2.对于已确认为坏账的应收账款，公司应继续保留追索权，并采取必要措施进行追收。如发现债务人有偿还能力，应及时恢复诉讼时效，继续追讨欠款。（三）坏账核销后的管理1.已核销的坏账应建立备查账，详细记录坏账核销的原因、时间、金额等信息。2.对已核销坏账又收回的款项，应及时入账，并冲减坏账准备。七、内部审计与监督（一）内部审计1.公司内部审计部门定期对赊销账款管理制度的执行情况进行审计，检查各部门在赊销业务流程中的职责履行情况、账款催收情况、坏账管理情况等。2.审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（二）监督考核1.建立健全赊销账款管理监督考核机制，对各部门在赊销账款管理工作中的表现进行考核评价。2.