看守所规范财务制度

PAGE看守所规范财务制度看守所财务制度规范一、总则（一）目的为加强看守所财务管理，规范财务行为，保障看守所各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合看守所实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于看守所全体工作人员及与看守所财务相关的各项活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，保证财务信息真实、准确、完整。3.安全性原则加强财务管理，确保资金安全，防止资金流失和浪费。4.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务管理职责（一）所领导职责1.负责看守所财务工作的领导和决策，审核重大财务事项。2.监督财务制度的执行情况，确保财务工作规范有序。（二）财务部门职责1.负责编制看守所年度预算、决算，组织实施财务收支计划。2.进行财务核算，登记会计账簿，编制财务报表，定期进行财务分析。3.严格执行财务审批制度，审核各项费用支出，确保资金使用合理合规。4.负责看守所资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.做好财务档案管理工作，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好预算编制工作，提供相关基础数据。2.严格执行财务制度，控制本部门费用支出，确保各项经费使用合理。3.负责本部门资产管理，定期盘点资产，发现问题及时报告。三、预算管理（一）预算编制1.看守所应根据年度工作计划和实际工作需要，按照“零基预算”的原则，编制年度财务预算。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据看守所的实际收入来源进行预测；支出预算应按照人员经费、公用经费、业务经费等分类编制，明确各项支出的具体项目和金额。3.各部门应在规定时间内将本部门预算草案报送财务部门，财务部门汇总审核后，提交所领导审批。（二）预算执行1.经批准的预算是看守所财务收支的依据，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析定期向所领导汇报预算执行情况，发现问题及时提出改进措施。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经所领导批准。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化及其他不可抗力因素等，需要调整预算的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额及对财务收支的影响等内容，经财务部门审核后，提交所领导审批。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关会计账目和报表，确保财务信息准确反映预算执行情况。四、收入管理（一）收入范围看守所收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入及其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家法律法规和财务制度的规定取得，确保收入合法合规。2.严格执行收支两条线管理规定，严禁截留、挪用、坐支收入。3.加强对收费项目和标准的管理，严格按照规定的收费范围和标准收费，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。4.收费应使用合法有效的票据，及时足额上缴财政专户或国库。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入记录准确、完整。2.对于各项收入，应及时入账，不得隐瞒、虚报、漏报。3.定期对收入情况进行分析，发现异常情况及时查明原因并报告。五、支出管理（一）支出分类看守所支出分为人员经费支出、公用经费支出和业务经费支出。1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.业务经费支出包括看守所设施设备购置、维修改造、押解勤务、教育改造、安全防范等方面的费用。（二）支出审批1.严格执行支出审批制度，各项支出应按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出由部门负责人审核后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报分管领导审批；重大支出应经所领导集体研究决定。3.支出审批应严格把关，确保支出合理合规，符合财务制度和相关规定。（三）支出标准1.各项支出应严格按照国家和地方规定的标准执行，不得擅自提高或降低标准。2.对于没有明确标准的支出项目，应根据实际情况，本着节约、合理的原则进行控制。（四）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出记录准确、完整。2.对于各项支出，应取得合法有效的原始凭证，按照规定的会计科目进行核算。3.定期对支出情况进行分析，检查支出的合理性和效益性，发现问题及时采取措施加以纠正。六、资产管理（一）资产分类看守所资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产是指看守所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格执行政府采购制度和相关规定。2.购置固定资产应办理审批手续，经批准后按照规定的采购程序进行采购。3.资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务，确保资产质量和售后服务。（三）资产验收1.资产购置后，应及时组织验收。验收人员应按照合同要求和相关标准对资产的数量、质量、规格等进行检查验收。2.验收合格的资产应及时办理入库手续，登记固定资产卡片和台账；验收不合格的资产应及时与供应商协商解决。（四）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、合理使用。2.固定资产应定期进行维护保养，确保其正常运行；无形资产应加强管理，防止其流失。3.资产使用过程中发生的维修、改造等费用，应按照规定的审批程序进行审批。（五）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。2.资产处置收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。3.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对于盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、财务监督（一）内部监督1.看守所应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.审计部门应定期对看守所财务进行审计，加强对财务制度执行情况和资金使用效益的审计监督。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.对于监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告相关部门。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算资料、财务审计报告、合同协议、收费票据存根等。（二）档案整理1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。2.财务档案应妥善保管，防止丢失、损坏、泄密。（三）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，保管期限按照国家有关规定执行。2.财务档案保管地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件，确保档案安全。（四）档案查阅1.因工作需要查阅财务档案的，应经财务部门