全市规范财务管理制度

PAGE全市规范财务管理制度一、总则（一）目的为了加强全市财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障财务工作的正常运转，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本市实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本市行政区域内的所有机关、企事业单位、社会团体及其他组织（以下统称“单位”）。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖单位财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节。4.规范性原则建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务工作有序进行。5.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，实现单位可持续发展。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各单位应根据自身规模和业务需求，设置独立的财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应明确职责分工，确保财务管理工作的有效开展。（二）财务人员配备1.单位应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。财务人员应持有相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守单位财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对单位的财务收支进行审核和监督，确保财务活动合法合规。定期进行财务分析，为单位决策提供财务依据。负责会计档案的整理、归档和保管。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，保证账账相符、账款相符。三、预算管理（一）预算编制1.各单位应按照国家有关规定，结合本单位发展规划和年度工作计划，编制年度预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据单位实际情况，合理预测各项收入来源；支出预算应按照支出用途和轻重缓急进行分类编制，严格控制一般性支出，确保重点支出需要。3.单位应建立健全预算编制的工作流程，明确各部门在预算编制中的职责，加强沟通协调，提高预算编制的准确性和完整性。（二）预算执行1.预算一经批准，即具有法律效力，各单位应严格执行。单位负责人对本单位预算执行工作负总责，财务部门负责组织实施预算执行工作。2.单位应建立预算执行情况跟踪分析制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严格控制预算调整。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）决算管理1.年度终了，各单位应按照规定编制年度决算。决算应真实、准确、完整地反映单位年度预算执行情况和财务状况。2.单位应加强决算审核工作，确保决算数据的真实性和准确性。决算编制完成后，应及时报送财政部门审核批复。3.单位应按照财政部门的要求，做好决算公开工作，接受社会监督。四、收入管理（一）收入范围单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入确认1.各项收入应按照国家有关规定及时足额确认，不得隐瞒、截留、挪用。2.财政拨款收入应按照财政部门批复的预算和资金下达方式确认；事业收入、经营收入等应按照实际收到的款项确认。（三）收入票据管理1.单位应按照国家有关规定，使用合法有效的票据收取各项收入。票据应妥善保管，不得转借、转让、代开。2.建立票据领用、核销制度，定期对票据使用情况进行检查和盘点，确保票据安全。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指单位为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.审批人应根据国家有关法律法规和财务制度，对支出的真实性、合法性、合理性进行审核，签署审批意见。（三）支出控制1.严格执行国家有关财务开支标准和规定，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.加强对各项支出的审核和监督，重点控制差旅费、会议费、培训费、公务接待费等支出，确保支出合规合理。3.建立健全支出绩效评价制度，对项目支出的实施效果进行跟踪问效，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.单位应加强货币资金管理，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金安全。3.对应收及预付款项应及时清理结算，不得长期挂账。对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销。4.加强存货管理，建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指单位为满足自身开展业务活动或其他活动需要而持有的，使用年限超过一年（不含一年）、单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.单位应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理要求。3.加强固定资产清查盘点工作，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。4.严格控制固定资产处置行为，按照规定的审批程序进行处置。处置固定资产应遵循公开、公正、公平的原则，确保国有资产不流失。（三）无形资产1.无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.单位应加强无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、入账、使用、摊销、处置等环节的管理要求。3.对无形资产应定期进行评估，确保无形资产的价值得到合理反映。七、负债管理（一）负债分类负债包括流动负债和非流动负债。流动负债是指预计在一个正常营业周期中偿还的负债；非流动负债是指流动负债以外的负债。（二）负债控制1.单位应合理控制负债规模，避免过度负债。举借债务应严格按照国家有关规定进行审批，确保债务规模与单位经济承受能力相适应。2.加强对债务资金的管理，严格按照借款合同约定使用资金，按时足额偿还债务本息。3.建立健全债务风险预警机制，对可能出现的债务风险进行及时预警和处置，确保单位财务安全。八、财务监督（一）内部监督1.各单位应建立健全内部财务监督制度，加强对本单位财务活动的监督检查。内部监督应涵盖财务管理制度执行情况、预算执行情况、财务收支情况、资产管理情况等各个方面。2.单位应设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对本单位财务工作进行内部审计，及时发现问题并提出改进建议。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查。各单位应积极配合有关部门的监督检查工作，如实提供财务资料，不得拒绝、隐匿、谎报