社区财务制度不规范

PAGE社区财务制度不规范一、总则（一）目的本财务制度旨在规范社区财务管理，确保社区资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障社区各项工作的顺利开展，维护社区居民的合法权益。（二）适用范围本制度适用于社区居委会及其下属的各类经济组织、社区开展的各项经济活动以及涉及社区资金收支的所有事项。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则全面涵盖社区财务活动的各个方面，确保财务信息的完整无遗漏。4.准确性原则财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则及时进行财务核算和报告，确保财务信息的时效性，为决策提供及时准确的依据。6.公开透明原则定期向社区居民公开财务收支情况，接受居民监督，增强财务工作的透明度。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置社区应设立独立的财务机构，负责社区财务管理工作。财务机构应配备必要的办公设备和财务软件，实现财务电算化管理。（二）人员配备1.财务负责人由具备会计从业资格证书及相应财务管理能力的人员担任，负责全面管理社区财务工作，制定财务计划，审核财务报表，监督财务收支等。2.会计人员负责财务核算、账务处理、编制会计报表等工作，应具备会计从业资格证书，并定期参加会计继续教育。3.出纳人员负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备会计从业资格证书，严格遵守现金管理规定。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责贯彻执行国家财经法规和社区财务制度，组织制定和完善社区财务管理制度及相关实施细则。负责编制社区年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，确保社区财务活动符合预算安排。定期对社区财务状况进行分析，为社区决策提供财务依据，提出改进财务管理的建议和措施。监督财务人员的工作，组织财务人员培训，提高财务人员业务素质。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。2.会计人员岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期向财务负责人和社区领导汇报财务状况。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。负责财务印章、票据的保管和使用登记工作，确保印章和票据的安全。协助财务负责人做好财务预算、决算编制及财务分析工作。3.出纳人员岗位职责严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整，防止丢失和被盗。按照规定开具支票、收据等票据，及时传递给会计人员进行账务处理。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，发现问题及时报告财务负责人。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，社区应根据下一年度工作计划和发展目标，编制财务预算草案。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑社区各项收入来源和支出需求。2.财务预算应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据社区各项收入项目的历史数据、市场变化趋势等因素进行预测；支出预算应按照社区工作重点和实际需要，分项目、分部门进行详细编制，明确各项支出的用途、金额和时间安排。3.预算编制过程中，应广泛征求社区居民、各部门及相关利益者的意见和建议，确保预算的科学性和合理性。（二）预算审批1.财务预算草案编制完成后，应提交社区居民代表大会或社区议事会审议通过。审议过程中，应向代表们详细介绍预算编制依据、内容和执行计划，接受代表们的质询和监督。2.经审议通过的财务预算，应报上级主管部门备案，并作为社区年度财务收支执行的依据。（三）预算执行与调整1.社区应严格按照批准的财务预算组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对比分析预算执行进度与实际收支情况，及时发现问题并采取措施加以解决。2.在预算执行过程中，如因政策调整、市场变化、突发事件等特殊原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。调整预算应编制预算调整方案，说明调整原因、调整项目、调整金额等，提交社区居民代表大会或社区议事会审议通过，并报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围社区收入主要包括以下几类：1.财政补助收入指政府财政部门拨入的用于社区建设、管理和服务的各类专项资金。2.上级补助收入指上级主管部门或其他单位拨入的非财政性补助资金。3.社区自有收入社区服务收入社区开展各类便民服务、文化体育活动、教育培训等取得的收入。社区经营性资产出租收入，如房屋、场地、设备等出租取得的租金收入。捐赠收入接受社会各界、企事业单位、个人捐赠的用于社区建设和发展的资金、物资等。其他收入社区获得的利息收入、罚没收入、废旧物资变卖收入等。（二）收入确认与计量1.各项收入应按照实际发生额进行确认和计量，确保收入数据的真实性和准确性。2.财政补助收入、上级补助收入应按照相关文件规定的金额和时间确认收入。3.社区自有收入中的服务收入应在服务完成并收到款项或取得收款权利时确认收入；经营性资产出租收入应按照租赁合同约定的租金收取时间和金额确认收入；捐赠收入应在收到捐赠资产并办妥相关手续时确认收入；其他收入应在实际取得收入时确认收入。（三）收入票据管理1.社区应使用财政部门统一印制的票据或税务部门规定使用的合法票据收取各项收入。严禁使用自制票据或白条收费。2.票据管理人员应建立票据领用、使用、缴销登记制度，严格按照规定开具票据，确保票据内容填写完整、准确、清晰，印章齐全。3.收取的现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。收取的支票、汇票等票据应及时办理入账手续，确保资金安全。五、支出管理（一）支出范围社区支出主要包括以下几类：1.人员经费社区工作人员的工资、奖金、津贴、补贴等。社区工作人员的社会保险、住房公积金等费用。2.办公经费办公设备购置、办公用品、水电费、通讯费、邮电费等。社区办公场所的租赁费用、修缮费用等。3.社区服务支出开展社区环境卫生整治、绿化养护、公共设施维护等费用。组织社区文化活动、体育活动、志愿服务等费用。社区老年人、残疾人、困难家庭等特殊群体的关爱服务费用。4.项目支出政府部门下达的各类专项工作任务所需的项目经费，如社区建设项目、民生工程等。社区自行组织实施的重点项目所需的资金，如社区信息化建设、社区服务中心改造等。5.其他支出经社区居民代表大会或社区议事会批准的其他合理支出，如捐赠支出、赞助支出等。（二）支出审批与控制1.社区应建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批流程。2.一般支出审批流程：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、日期等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核签字，确认支出的真实性、合理性和必要性。财务负责人审核票据的合法性、合规性及金额计算的准确性，签署审核意见。社区领导审批签字，批准支出。3.重大支出或专项支出审批流程：由项目负责人或相关部门提出支出预算和实施方案，提交社区居民代表大会或社区议事会审议通过。按照一般支出审批流程进行审批。4.严格控制支出规模，确保各项支出符合预算安排和社区实际需要。对于超预算支出或不合理支出，财务部门有权拒绝报销。（三）支出核算与报销1.会计人员应按照国家统一会计制度的规定，对各项支出进行准确核算，及时登记入账。2.报销费用应符合以下要求：原始凭证必须真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、清单、审批单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖收款单位财务专用章。报销凭证上的签字手续应齐全，经办人、部门负责人、财务负责人、社区领导应依次签字。报销费用应按照规定的开支标准执行，对于超标准支出，应经特殊审批程序后方可报销。费用报销应及时，原则上应在经济业务发生后的规定时间内报销，不得拖延。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理规定，库存现金限额应按照银行核定的标准执行，不得超限额存放现金。现金收付应做到日清月结，账款相符，定期进行现金盘点，确保现金安全。出纳人员应定期编制现金收支报表，向财务负责人汇报现金收支情况。2.银行存款管理社区应开设独立的银行账户，用于办理日常资金收付业务。银行账户的开设、变更和撤销应按照规定程序办理，并报上级主管部门备案。加强银行账户管理，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严格执行银行结算制度，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。（二）固定资产1.固定资产范围使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，如办公桌椅、电脑等，也作为固定资产管理。2.固定资产购置固定资产购置应纳入年度预算管理，按照规定的审批程序进行。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。购置固定资产时，应签订购买合同，明确规格、型号、数量、价格、售后服务等条款，确保资产质量和权益。3.固定资产核算与折旧会计人员应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产进行核算，设置固定资产明细账和卡片，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限应符合国家有关规定。折旧费用计入相关成本费用科目。4.固定资产清查与盘点定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作应由财务部门牵头，会同资产管理部门、使用部门共同进行。清查盘点过程中，应核对固定资产的数量、规格、型号、使用状况等，如实填写固定资产清查盘点表，发现盘盈、盘亏、毁损等情况应及时查明原因，按照规定程序进行处理。5.固定资产处置固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，未经批准不得擅自处置。固定资产处置收入应及时足额上缴社区财务，处置过程中发生的相关费用应从处置收入中扣除，净收益或净损失应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产范围社区拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产核算会计人员应按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行核算，设置无形资产明细账，记录无形资产的取得、摊销、处置等情况。无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销年限应符合国家有关规定。摊销费用计入相关成本费用科目。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的审批程序进行，未经批准不得擅自处置。无形资产处置收入应及时足额上缴社区财务，处置过程中发生的相关费用应从处置收入中扣除，净收益或净损失应计入当期损益。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.社区应定期编制财务报告，全面反映社区财务状况、经营成果和现金流量等情况。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表及财务报表附注等。2.财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。3.财务报告编制完成后，应经会计人员、财务负责人审核签字，报社区领导审批后，向社区居民公开，并报上级主管部门备案。（二）财务分析1.定期对社区财务状况进行分析，为社区决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。2.分析方法可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，通过对财务数据的对比和分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应定期提交社区领导和居民代表大会，为社区财务管理和决策提供参考。八、财务监督与审计（一）内部监督1.社区应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.社区居民代表大会或社区议事会应定期对社区财务工作进行审议和监督，听取财务工作报告，审查财务预算执行情况、财务收支情况等，提出意见和建议。3.设立社区财务监督小组，由社区居民代表、党员代表等组成，负责对社区财务活动进行全程监督，检查财务制度执行情况，审核财务收支凭证，参与财务审计等工作。（二）外部审计1.社区应按照规定接受上级主管部门或政府审计部门的审计监督，定期进行财务审计。审计内容包括财务收支的真实性、合法性、合规性，资产管理情况，预算执行情况等。2.对于审计中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门和审计部门。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算资料、财务审计报告、经济合同、票据存根、银行对账单等与财务活动相关的各类文件资料。（二）档案整理与归档1.会计人员应按照会计档案管理的要求，定期对财务档案进行整理、装订和归档。档案应分类存放，编号清晰，便于查阅。2.财务档案应按照年度、类别进行整理，每年度形成