公司规范资产管理制度

PAGE公司规范资产管理制度一、总则（一）目的为加强公司资产管理，规范资产的购置、使用、维护、处置等行为，确保资产的安全完整，提高资产使用效益，保障公司的正常运营和持续发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司等所有资产的管理活动。（三）基本原则1.统一管理原则：公司对资产实行统一领导、分级管理。资产管理部门负责资产的统一规划、调配和监督，各使用部门负责资产的日常使用和维护。2.合理配置原则：根据公司业务发展需要和实际情况，合理配置资产，避免资产闲置和浪费，提高资产使用效率。3.规范操作原则：资产的购置、使用、维护、处置等环节均应按照规定的程序和方法进行操作，确保资产管理制度的有效执行。4.责任追究原则：对因管理不善、违规操作等原因导致资产损失的，将追究相关责任人的责任。二、资产分类与计价（一）资产分类1.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具等。2.无形资产：指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。3.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产。包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。4.其他资产：指除上述资产以外的其他资产，如长期待摊费用等。（二）资产计价1.固定资产计价购置的固定资产：按照实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等计价。自行建造的固定资产：按照建造过程中实际发生的全部支出计价。投资者投入的固定资产：按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。融资租入的固定资产：按照租赁协议或者合同确定的价款、运输费、途中保险费、安装调试费等计价。改建、扩建的固定资产：按照原有固定资产账面价值，加上改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的金额计价。接受捐赠的固定资产：按照同类资产的市场价格或者有关凭据确定的价值，加上接受捐赠时发生的相关费用计价。2.无形资产计价购入的无形资产：按照实际支付的价款计价。自行开发并按法律程序申请取得的无形资产：按照开发过程中实际发生的支出计价。投资者投入的无形资产：按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。接受捐赠的无形资产：按照同类无形资产的市场价格或者有关凭据确定的价值计价。3.流动资产计价货币资金：按照实际收入和支出的金额计价。短期投资：按照实际支付的价款计价。应收及预付款项：按照实际发生额计价。存货：按照实际成本计价。4.其他资产计价：按照实际发生额计价。三、资产管理职责（一）资产管理部门职责1.负责制定和完善公司资产管理制度，并组织实施和监督检查。2.负责公司资产的统一规划、调配和管理，定期组织资产清查和盘点工作。3.负责办理资产的购置、验收、入账、登记、保管、维修、处置等手续。4.负责建立健全公司资产台账和档案，及时更新资产信息。5.负责对公司资产使用情况进行监督检查，对违规使用资产的行为进行纠正和处理。6.负责组织对公司资产管理人员进行培训和考核，提高资产管理人员的业务素质和管理水平。（二）使用部门职责1.负责本部门资产的日常使用和维护管理，确保资产的安全完整和正常运行。2.负责提出本部门资产购置、更新、处置等申请，并配合资产管理部门做好相关工作。3.负责建立本部门资产使用台账，及时记录资产的增减变动情况。4.负责对本部门资产使用人员进行培训和教育，提高资产使用人员的责任意识和操作技能。5.负责配合资产管理部门进行资产清查和盘点工作，如实提供资产使用情况。（三）财务部门职责1.负责制定公司资产财务管理制度，并组织实施和监督检查。2.负责按照国家有关财务法规和公司资产管理制度的规定，对资产进行会计核算和财务管理。3.负责审核资产购置、处置等预算和计划，参与资产的清查和盘点工作。4.负责定期对公司资产的财务状况进行分析和评价，为公司资产管理决策提供依据。5.负责监督检查资产管理部门和使用部门对资产管理制度的执行情况，对违规行为提出处理建议。（四）审计部门职责1.负责对公司资产管理制度的执行情况进行审计监督，检查资产购置、使用、处置等环节是否合规。2.负责对公司资产清查和盘点工作进行审计，检查资产清查结果的真实性和准确性。3.负责对公司资产损失情况进行审计，查明资产损失的原因和责任，提出处理建议。4.负责对公司资产管理部门和使用部门的内部控制制度进行审计评价，提出改进建议，促进公司资产管理水平的提高。四、资产购置与预算管理（一）资产购置申请1.使用部门根据业务发展需要和实际情况，提出资产购置申请，填写《资产购置申请表》，详细注明资产名称、规格型号、数量、购置原因、预计金额等内容。2.《资产购置申请表》经使用部门负责人签字后，报资产管理部门审核。（二）资产购置审核1.资产管理部门收到《资产购置申请表》后，对购置资产的必要性、合理性、可行性进行审核，并结合公司资产配置情况提出审核意见。2.对于重大资产购置项目，资产管理部门应组织相关部门进行论证，必要时可聘请专业机构进行评估。3.资产管理部门审核通过后，将《资产购置申请表》报财务部门审核。（三）资产购置预算管理1.财务部门根据公司年度经营计划和资产购置申请，编制公司年度资产购置预算，报公司管理层审批。2.资产购置预算一经批准，必须严格执行。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。3.资产管理部门应按照资产购置预算组织实施资产购置工作，确保预算的有效执行。（四）资产购置实施1.资产管理部门根据审核通过的《资产购置申请表》和资产购置预算，组织采购招标工作。2.采购招标应按照公司相关规定进行，选择具有良好信誉和资质的供应商，确保资产质量和价格合理。3.资产购置合同签订后，资产管理部门应及时通知使用部门和财务部门，并组织相关人员进行验收。4.验收合格的资产，由资产管理部门办理入账手续，登记资产台账，并交付使用部门使用。五、资产使用与维护管理（一）资产领用与登记1.使用部门根据资产管理部门的通知，到资产管理部门办理资产领用手续，填写《资产领用登记表》，注明资产名称、规格型号、数量、领用日期、领用人等内容。2.《资产领用登记表》经使用部门负责人和资产管理部门负责人签字后，资产管理部门将资产交付使用部门使用，并更新资产台账。（二）资产使用管理1.使用部门应按照资产的性能和使用要求，合理使用资产，不得擅自改变资产用途或转借他人使用。2.使用部门应建立资产使用台账，详细记录资产的使用情况，包括使用时间、使用地点、使用人员等信息。3.使用部门应定期对资产进行检查和维护，确保资产的正常运行。发现资产故障或损坏时，应及时通知资产管理部门进行维修。（三）资产维护管理1.资产管理部门应制定资产维护计划，定期组织对资产进行维护保养，确保资产的性能和使用寿命。2.对于大型设备、关键设备等重要资产，资产管理部门应建立专门的维护档案，记录维护情况和维修历史。3.资产维护所需的费用，应按照公司相关规定进行预算和报销。（四）资产盘点与清查1.资产管理部门应定期组织资产盘点和清查工作，确保资产账实相符。2.资产盘点和清查工作应至少每年进行一次，由资产管理部门牵头，使用部门和财务部门配合。3.资产盘点和清查结束后，资产管理部门应编制《资产盘点报告》，详细说明资产的盘点情况、账实差异及原因分析等内容。4.对于盘盈、盘亏的资产，应按照规定的程序进行审批和处理。六、资产处置管理（一）资产处置范围1.已达到使用年限且无法继续使用的资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰或无法满足公司业务发展需要的资产。3.因自然灾害、意外事故等原因造成损坏且无法修复的资产。4.闲置、不需用的资产。5.其他需要处置的资产。（二）资产处置申请1.使用部门或资产管理部门根据资产处置范围，提出资产处置申请，填写《资产处置申请表》，详细注明资产名称、规格型号、数量、购置时间、处置原因、预计处置金额等内容。2.《资产处置申请表》经使用部门负责人和资产管理部门负责人签字后，报财务部门审核。（三）资产处置审核1.财务部门收到《资产处置申请表》后，对处置资产的账面价值、处置价格等进行审核，并结合公司财务状况提出审核意见。2.对于重大资产处置项目，财务部门应组织相关部门进行论证，必要时可聘请专业机构进行评估。3.财务部门审核通过后，将《资产处置申请表》报公司管理层审批。（四）资产处置实施1.公司管理层批准资产处置申请后，如果资产需报废处理，由资产管理部门组织相关人员进行鉴定，并出具《资产报废鉴定报告》。2.资产管理部门根据公司管理层批准的《资产处置申请表》和《资产报废鉴定报告》，组织实施资产处置工作。3.资产处置方式包括出售、报废、捐赠等。资产处置应按照公开、公平、公正的原则进行，确保资产处置价格合理、处置过程合规。4.资产处置收入应及时足额上缴公司财务部门，纳入公司预算管理。（五）资产处置账务处理1.财务部门根据资产处置审批文件和相关凭证，及时进行账务处理，核销资产账面价值。2.资产处置涉及的税费等，应按照国家有关规定进行计算和缴纳。七、资产信息化管理（一）资产信息系统建设1.公司应建立资产信息化管理系统，实现资产信息的集中管理和动态更新。2.资产信息化管理系统应涵盖资产的购置登记、使用维护、清查盘点、处置报废等全过程管理，具备资产信息查询、统计分析、报表生成等功能。（二）资产信息录入与维护1.资产管理部门应指定专人负责资产信息系统的录入和维护工作，确保资产信息的准确、完整和及时更新。2.资产信息录入应依据资产购置合同、验收报告、领用登记表等相关原始凭证进行，确保信息与实际情况一致。3.资产使用过程中发生的增减变动、维护维修、处置报废等情况，应及时在资产信息系统中进行记录和更新。（三）资产信息查询与使用1.公司各部门有权根据工作需要查询资产信息系统中的相关资产信息，但应遵守公司信息安全管理规定，不得擅自泄露或篡改资产信息。2.资产管理部门应定期对资产信息系统中的数据进行备份，防止数据丢失。同时应加强对资产信息系统的安全管理，设置合理的用户权限，防止非法访问和数据泄露。八、监督检查与责任追究（一）监督检查1.公司审计部门应定期对公司资产管理制度的执行情况进行监督检查，重点检查资产购置、使用、维护、处置等环节是否合规。2.资产管理部门应定期对各使用部门的资产使用情况进行检查，及时发现和纠正违规行为。3.财务部门应加强对资产财务核算的监督检查，确保资产账务处理的规范和准确。（二）责任追究1.