农业生产公司财务制度

PAGE农业生产公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[农业生产公司名称]（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障公司持续、稳定、健康发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。规范性原则：严格按照规范的财务流程和方法进行核算与管理。效益性原则：在保证财务安全的前提下，追求资金使用效益最大化。二、财务机构与人员1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。2.财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计职称。定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。3.财务人员职责财务负责人职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织财务核算与监督，参与公司重大决策等。会计人员职责：按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，进行财务分析等。出纳人员职责：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金安全。三、会计核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一会计制度规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并按照规定进行披露。2.会计凭证与账簿会计凭证包括原始凭证和记账凭证，原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。公司应设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计制度要求进行登记和核算。3.财务报表编制公司按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，需经财务负责人审核签字，报公司管理层审批。四、资金管理1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股权融资等。公司筹集资金应符合国家法律法规和金融政策要求，确保资金来源合法、可靠。对筹集的资金进行严格管理，按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。2.货币资金管理现金管理：严格遵守现金使用范围规定，控制现金库存限额。现金收支应及时入账，做到日清月结。加强现金盘点，确保现金账实相符。银行存款管理：按照国家银行结算制度规定，办理银行存款收付业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。票据管理：妥善保管支票、汇票、本票等票据，建立票据登记制度。严格按照票据使用规定开具和使用票据，确保票据安全。3.资金使用审批建立健全资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。日常经营资金支出，按照规定的审批流程进行审批。重大资金支出，需经公司管理层集体研究决策。资金使用部门应按照审批后的用途使用资金，不得擅自改变资金用途。财务部门对资金使用情况进行监督检查，确保资金使用合规、有效。五、资产管理1.流动资产存货管理：建立存货采购、验收、保管、发出、盘点等管理制度。加强存货采购计划管理，合理控制存货库存水平。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，及时查明原因，按照规定进行处理。应收账款管理：制定应收账款管理制度，明确信用政策和收账程序。加强应收账款日常核算与监督，定期对应收账款进行账龄分析和风险评估。对逾期应收账款，及时采取有效措施进行催收，降低坏账风险。其他流动资产：对其他流动资产，如待摊费用、预付账款等，按照相关规定进行核算和管理，确保资产安全、有效。2.固定资产固定资产购置：根据公司经营发展需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置资产符合公司实际需求。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：定期对固定资产进行清查，核实资产数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时足额入账。对处置固定资产产生的净损益，按照规定进行会计处理。3.无形资产无形资产取得：公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产。外购无形资产应按照实际支付的价款入账，自行研发无形资产应按照规定的研发费用资本化或费用化处理。无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产处置：无形资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时足额入账。对处置无形资产产生的净损益，按照规定进行会计处理。六、成本费用管理1.成本核算公司按照农业生产特点和成本核算要求，建立健全成本核算制度。明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。加强农业生产成本核算管理，准确归集和分配各项成本费用，确保成本核算真实、准确。定期对成本核算结果进行分析，找出成本管理中的薄弱环节，采取有效措施降低成本。2.费用控制制定费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批程序。加强费用预算管理，按照年度经营计划编制费用预算，并将费用预算分解到各部门、各月份。严格控制费用支出，确保费用支出不超过预算。对各项费用进行分类核算和管理，定期对费用支出情况进行分析和评价，提高费用使用效益。七、收入管理1.收入确认原则公司按照国家统一会计制度规定的收入确认原则，确认销售收入、其他业务收入等各项收入。收入确认应符合收入实现的条件，确保收入真实、准确。2.收入核算与管理加强销售收入核算管理，及时、准确记录销售收入。对销售业务进行全过程跟踪，确保销售合同履行和货款回收。对其他业务收入，如出租资产收入、提供劳务收入等，按照规定进行核算和管理。定期对收入情况进行分析，分析收入增减变动原因，为公司经营决策提供依据。八、利润及利润分配管理1.利润核算公司按照会计制度规定，准确核算利润总额、净利润等指标。利润总额由营业利润、营业外收入和营业外支出组成。净利润为利润总额减去所得税费用后的余额。2.利润分配公司按照国家法律法规和公司章程规定，进行利润分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。提取法定盈余公积的比例为净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定。向投资者分配利润应按照公司章程规定的分配政策进行。九、财务预算与计划1.财务预算编制公司建立财务预算管理制度，按照年度经营目标和战略规划，编制年度财务预算。财务预算包括预算资产负债表、预算利润表、预算现金流量表等。财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门结合自身业务情况提出预算草案，经财务部门审核、平衡后，报公司管理层审批。2.财务预算执行与控制各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算执行到位。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的差异和问题。对预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正，确保预算目标的实现。3.财务计划制定根据公司经营发展需要，制定年度财务计划，明确年度财务工作目标和重点任务。财务计划应包括资金筹集计划、资金使用计划、成本费用控制计划、利润目标计划等。加强财务计划执行情况的跟踪和考核，确保财务计划有效实施。十、财务分析与评价1.财务分析内容定期对公司财务状况和经营成果进行分析，分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，揭示公司财务活动中存在的问题，为公司经营决策提供依据。2.财务评价指标建立财务评价指标体系，包括资产负债率、流动比率、应收账款周转率、存货周转率、销售利润率、净资产收益率等指标。根据财务评价指标，对公司财务状况和经营成果进行综合评价，评价结果作为公司绩效考核和决策的重要依据。3.财务分析报告财务部门定期编制财务分析报告，对公司财务状况和经营成果进行全面、系统的分析和评价。在财务分析报告中，应提出改进建议和措施，为公司管理层提供决策支持。十一、财务监督与审计1.内部财务监督公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门定期对公司财务收支情况、资金使用情况、资产管理情况等进行自查自纠。各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供财务资料和相关信息。2.内部审计公司设立内部审计机构，配备专业审计人员，定期对公司财务活动进行内部审计。内部审计内容包括财务收支审计、经济效益审计、内部控制审计等。内部