如何规范赊销制度

PAGE如何规范赊销制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司赊销行为，加强应收账款管理，降低经营风险，确保公司资金的正常周转和业务的健康发展，保障公司及相关利益方的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司所有涉及赊销业务的部门、人员以及与公司发生赊销交易的客户。（三）基本原则1.风险可控原则在开展赊销业务时，充分评估客户信用状况和还款能力，确保风险可控，避免盲目赊销导致公司利益受损。2.合规合法原则严格遵守国家法律法规以及行业相关标准，确保赊销业务的全过程合法合规。3.信用评估原则建立科学合理的客户信用评估体系，依据评估结果确定赊销额度、期限等，确保赊销决策的科学性和合理性。4.权责明确原则明确各部门、各岗位在赊销业务中的职责和权限，做到责任清晰，避免推诿扯皮。二、赊销业务流程（一）客户开发与初步接触1.市场部门职责市场部门负责寻找潜在客户，收集客户基本信息，包括客户名称、地址、联系方式、经营范围、法定代表人等，并对客户进行初步的市场调研和分析，了解其市场地位、经营状况、行业口碑等。2.初次沟通要点在与客户初次沟通时，应向客户介绍公司的产品或服务、价格政策、付款方式等基本情况，并初步了解客户的采购需求、付款习惯等。同时，告知客户公司的赊销政策及相关流程，为后续合作奠定基础。（二）信用评估1.信用评估部门组建成立专门的信用评估小组，成员可包括销售部门负责人、财务部门负责人、法务部门负责人等相关人员，负责对客户的信用状况进行全面评估。2.信用评估内容客户基本信息详细了解客户的注册地址、注册资本、股权结构、法定代表人等基本情况，核实其合法性和稳定性。经营状况分析客户的经营业绩、财务状况、资产负债情况、现金流状况等，评估其盈利能力和偿债能力。信用记录查询客户的银行信用记录、税务记录、商业信用记录等，了解其是否存在逾期还款、违约等不良信用行为。行业地位与前景评估客户在所处行业中的地位、市场份额、发展前景等，判断其经营的可持续性。3.信用等级划分根据信用评估结果，将客户信用等级划分为A、B、C、D四级。A级客户信用状况良好，经营实力强，财务状况稳健，具有较强的还款能力和良好信用记录，可给予较高的赊销额度和较长的赊销期限。B级客户信用状况较好，经营状况较稳定，有一定还款能力，但存在一些潜在风险因素，赊销额度和期限适中。C级客户信用状况一般，经营业绩波动较大，还款能力存在一定不确定性，需谨慎给予赊销，严格控制额度和期限。D级客户信用状况较差，存在较多风险因素，如经营不善、信用记录不良等，原则上不给予赊销。4.信用评估周期定期对客户信用状况进行重新评估，一般每年进行一次全面评估，对于信用状况变化较大的客户应及时进行评估调整。（三）赊销审批1.审批流程销售人员申请销售人员根据与客户沟通的情况以及信用评估结果，填写赊销申请表，详细说明客户基本情况、赊销金额、赊销期限、申请理由等。部门负责人审核销售部门负责人对销售人员提交的赊销申请表进行审核，重点审核客户信用状况、赊销额度与期限的合理性、销售合同条款等，签署审核意见后提交给财务部门。财务部门审核财务部门负责人对赊销申请表进行财务审核，评估客户还款能力、公司资金状况以及赊销对公司现金流的影响等，审核通过后提交给法务部门。法务部门审核法务部门负责人对赊销业务涉及的合同条款、法律风险等进行审核，确保合同合法合规，签署审核意见后提交给公司管理层审批。（如遇重大赊销业务，可组织相关部门进行联合评审）公司管理层审批公司管理层根据各部门审核意见，综合考虑公司整体利益和风险状况，对赊销申请进行最终审批。审批通过后，方可与客户签订赊销合同。2.审批额度与权限根据公司规模和业务特点，设定不同层级的审批额度与权限。例如，单笔赊销金额在[X]万元以下的，由销售部门负责人审核，财务部门负责人复核后即可；单笔赊销金额在[X]万元至[X]万元之间的，需经财务部门负责人、法务部门负责人审核后，报公司分管领导审批；单笔赊销金额在[X]万元以上的，需经公司管理层集体决策审批。（四）合同签订1.合同条款制定法务部门负责起草赊销合同，合同条款应明确双方的权利义务、赊销金额、赊销期限、还款方式、违约责任等内容。赊销期限应根据客户信用等级合理确定，并明确逾期付款的利息计算方式和违约金标准。2.合同审核与签订合同起草完成后，依次提交销售部门、财务部门、法务部门审核，审核通过后由公司法定代表人或授权代表与客户签订合同。合同签订后，应及时将合同副本分发给相关部门存档。（五）发货与结算1.发货管理销售部门根据签订的赊销合同，安排发货事宜。发货前，应确认客户是否已满足发货条件，如客户信用状况无重大变化、款项未逾期等。发货时，应填写发货单，详细记录发货日期、货物名称、数量、规格、金额等信息，并确保货物准确无误地送达客户。2.结算管理到期提醒财务部门应在赊销期限临近时，提前向客户发送付款提醒函，告知客户付款金额、付款期限等信息，提醒客户按时付款。款项催收对于逾期未付款的客户，财务部门应及时启动款项催收程序。首先通过电话、邮件等方式与客户沟通，了解逾期原因，催促客户尽快付款。如客户仍未还款，可根据合同约定采取进一步措施，如发送催款律师函、上门催收等。对于多次催收无果的客户，应及时将情况反馈给销售部门和法务部门，共同商讨解决方案。结算方式明确赊销业务的结算方式，如银行转账、支票、汇票等。客户付款后，财务部门应及时进行账务处理，核对收款金额与合同金额是否一致，并更新应收账款台账。三、应收账款管理（一）台账建立财务部门应建立完善的应收账款台账，详细记录每笔赊销业务的客户信息、合同编号、赊销金额、赊销期限、发货日期、收款日期、收款金额、逾期情况等内容。应收账款台账应定期更新，确保数据的准确性和及时性。（二）账龄分析定期对应收账款进行账龄分析，将应收账款按照账龄长短进行分类统计，分析不同账龄段应收账款的占比和变化趋势。通过账龄分析，及时发现潜在的坏账风险，为制定合理的催收策略提供依据。（三）坏账准备计提根据谨慎性原则，按照一定比例对应收账款计提坏账准备。坏账准备计提比例应根据客户信用等级、账龄等因素综合确定，对于信用等级较低、账龄较长的应收账款，适当提高坏账准备计提比例。坏账准备计提情况应定期进行审计和披露。（四）坏账处理对于确实无法收回的应收账款，按照公司相关规定进行坏账处理。坏账处理应履行必要的审批程序，由销售部门、财务部门、法务部门等共同出具书面报告，说明坏账原因、催收过程、处理建议等，报公司管理层审批后进行账务核销。同时，应将坏账处理情况在公司内部进行通报，加强对类似业务的风险防控。四、监督与考核（一）内部监督1.审计部门监督审计部门定期对公司赊销业务进行审计，检查赊销业务流程是否合规、信用评估是否准确、合同签订是否规范、应收账款管理是否有效等。对于审计发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.财务部门监督财务部门负责对赊销业务的财务核算和资金管理进行监督，确保应收账款的记录准确无误，资金回笼及时。同时，定期向公司管理层汇报赊销业务的财务状况和风险情况。（二）考核机制1.销售人员考核将销售人员的赊销业务业绩与应收账款回收率、坏账率等指标挂钩进行考核。对于应收账款回收率高、坏账率低的销售人员给予奖励，反之则进行相应处罚。同时，考核销售人员在赊销业务过程中对客户信用评估、合同签订、款项催收等环节的执行情况。2.其他部门考核对涉及赊销业务的其他部门，如市场部门、财务部门、法务部门等，根据其在赊销业务流程中所承担