公司规范内部审计制度

PAGE公司规范内部审计制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司内部审计工作，加强内部控制，防范经营风险，确保公司财务信息真实、准确、完整，促进公司健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》以及国家相关法律法规和行业标准制定。（四）内部审计定义内部审计是指公司内部独立的审计机构和审计人员，依照国家法律法规、公司内部规章制度，对公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价的独立、客观的监督和评价活动。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对董事会负责并报告工作。内部审计部门应配备与审计工作相适应的专业人员，确保审计工作的有效开展。（二）审计人员职责1.审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、公司内部规章制度以及财务、审计等相关业务。2.审计人员应遵守职业道德规范，保持独立、客观、公正的态度，保守公司商业秘密。3.审计人员应按照审计计划和审计程序开展工作，收集、整理审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。（三）审计人员权限1.有权要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。2.有权检查被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况。3.有权就审计事项向有关单位和个人进行调查、询问，并取得相关证明材料。4.对发现的违规违纪行为，有权提出纠正意见和建议，并督促被审计单位整改落实。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据公司年度经营目标、管理重点以及风险状况，制定年度审计计划。年度审计计划应报董事会批准后实施。2.在实施审计项目前，审计人员应制定具体的审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤以及人员分工等。（二）审计实施1.审计人员应按照审计方案的要求，开展审计工作。审计工作可以采用审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方法。2.在审计过程中，审计人员应做好审计记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计证据以及审计结论等。（三）审计报告1.审计工作结束后，审计人员应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内反馈意见，审计人员应对反馈意见进行分析和研究，必要时进行补充审计。3.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报董事会审批。董事会应根据审计报告的内容，做出相应的决策和处理意见。（四）审计整改1.被审计单位应根据审计报告中提出的问题和建议，制定整改措施，并在规定的时间内完成整改。2.内部审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。3.对整改不力的单位，内部审计部门应提出严肃批评，并向董事会报告。四、审计内容与重点（一）财务审计1.审查公司财务报表的真实性、准确性和完整性，检查财务报表是否符合国家会计准则和公司财务制度的规定。2.审计公司财务收支的合规性，检查各项收入是否足额入账，各项支出是否符合规定的用途和审批程序。3.审查公司内部控制制度的有效性，检查财务管理制度、会计核算制度、资金管理制度等是否健全，是否得到有效执行。（二）内部控制审计1.审计公司内部控制制度的健全性，检查公司是否建立了涵盖各个业务环节的内部控制制度，是否存在内部控制漏洞。2.评价公司内部控制制度的有效性，检查内部控制制度是否能够有效防范经营风险，是否能够保证公司财务信息真实、准确、完整。3.审查公司内部控制制度的执行情况，检查公司各部门和员工是否严格按照内部控制制度的要求开展工作。（三）经济责任审计1.对公司所属各子公司、分公司负责人进行经济责任审计，审查其在任职期间的经营业绩、财务收支、内部控制等情况。2.评价公司所属各子公司、分公司负责人的经济责任履行情况，为公司干部考核、任免提供依据。（四）专项审计1.根据公司经营管理需要，开展专项审计工作，如工程项目审计、采购业务审计、销售业务审计等。2.专项审计应重点关注特定业务领域的风险点和关键环节，提出针对性的审计建议，促进公司加强管理，提高经济效益。五、审计档案管理与保密（一）审计档案管理1.内部审计部门应建立健全审计档案管理制度，对审计工作中形成的各类文件、资料、底稿、报告等进行分类整理、归档保管。2.审计档案应按照规定的期限进行保管，保管期限届满后，经批准方可销毁。（二）保密规定1.审计人员应对审计工作中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给任何第三方。2.审计人员在审计过程中获取的涉及公司商业秘密的文件、资料等，应妥善保管，不得擅自复制、传播。六、附则（一）解释权本制度由公司内部审计部门负责解释。（二）生效日期本制度自发布之日起生效实施。[公司名称][发布日期]以上是一份公司内部审计制度规范的文档示例，你可以根据实际情况进行修改和完善。在制定内