单位规范财务管理制度

PAGE单位规范财务管理制度[单位名称]财务管理制度一、总则（一）目的为了规范本单位财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位健康发展，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本单位实际情况，制定本财务管理制度。（二）适用范围本制度适用于本单位及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算准确无误，各项收支计算精确。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。6.监督制约原则：建立健全内部监督机制，防范财务风险，确保资金安全。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.贯彻执行国家财经法规和本单位财务管理制度，负责单位财务管理和会计核算工作。2.编制年度财务预算、决算，定期进行财务分析，为单位决策提供依据。3.负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.组织实施成本费用核算与控制，加强财务管理，降低运营成本。5.负责财务报表编制、税务申报与缴纳等工作，确保财务工作合规。6.建立健全财务档案管理制度，妥善保管财务资料。7.配合内外部审计、检查等工作，提供相关财务资料和信息。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责财务部门工作，组织制定和执行财务管理制度。参与单位重大决策，提供财务专业意见和建议。负责财务预算、决算编制与执行，监督财务收支情况。协调与内外部相关部门的关系，维护单位财务利益。2.会计人员负责财务核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表，确保财务信息准确。负责财务档案整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算执行监控。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保资金安全。协助会计人员进行账务核对和财务报表编制。（三）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，诚实守信，客观公正，廉洁自律。2.遵守国家法律法规和财务制度，保守单位财务秘密。3.不断提高专业素质和业务能力，为单位提供优质财务服务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支，收支平衡，积极稳妥，统筹兼顾。2.结合单位发展战略和年度工作计划，合理安排各项收支。3.坚持零基预算和综合预算相结合，提高预算的科学性和准确性。（二）预算编制方法1.收入预算：根据历年收入情况，结合市场变化和业务发展趋势，采用趋势分析法、因素分析法等进行编制。2.支出预算：按照支出性质和用途，分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算根据定员定额标准编制；项目支出预算根据项目可行性研究报告和实际需要编制。（三）预算编制程序1.准备阶段：每年[具体时间]前，财务部门收集、整理相关资料，制定预算编制工作方案。2.编制阶段：各部门根据工作安排，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，于[具体时间]前报财务部门。3.审核汇总阶段：财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，提出调整意见，形成单位年度预算草案，报单位领导班子审议。4.批准阶段：单位年度预算草案经领导班子审议通过后，报上级主管部门或董事会批准。（四）预算执行与监控1.预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织实施各项工作，确保预算目标实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期分析预算执行差异，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控，及时调整预算安排。（五）预算调整1.在预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及调整对预算执行的影响。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报单位领导班子审批。3.预算调整经批准后，财务部门及时调整预算指标，并通知相关部门执行。四、收入管理（一）收入范围本单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门批复的预算和相关规定确认。2.事业收入按照实际收到的款项或取得的收入权利确认。3.经营收入按照实际发生的经营业务收入确认。4.上级补助收入、附属单位上缴收入按照实际收到的金额确认。5.其他收入按照实际收到的金额或相关合同约定确认。（三）收入管理要求1.各项收入必须严格按照国家法律法规和单位财务制度规定取得，确保收入合法合规。2.加强对收入票据的管理，统一使用财政部门监制的票据，建立票据领购、使用、保管、核销制度。3.及时足额收取各项收入，不得截留、挪用、坐支收入。4.定期对收入情况进行分析，掌握收入动态，为单位决策提供依据。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.项目支出：指单位为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出审批流程1.日常费用支出费用发生部门填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性、合理性和必要性。财务部门审核票据的合法性、合规性和完整性，计算费用金额是否正确，审核通过后报单位领导审批。单位领导审批同意后，出纳人员办理付款手续。2.重大支出项目实施部门提出重大支出项目申请，提交项目可行性研究报告、预算方案等相关资料。财务部门进行项目财务评估，提出财务意见。单位组织相关部门和专家进行项目论证，形成论证意见。单位领导班子根据论证意见和财务评估情况进行决策，审批通过后实施项目。（三）支出标准与控制1.严格执行国家和单位规定的各项支出标准，不得超标准支出。2.加强对各项费用支出的控制，制定费用支出限额和审批权限，确保支出合理合规。3.对差旅费、会议费、培训费等专项费用，要按照相关规定进行管理，严格控制费用支出规模。（四）支出核算与管理1.财务部门按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出记录准确、完整。2.建立健全支出台账，对各项支出进行详细记录和跟踪管理。3.定期对支出情况进行分析，查找支出管理中存在的问题，提出改进措施，优化支出结构。六、资产管理（一）资产分类本单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保货币资金安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。建立健全应收及预付款项管理制度，加强对往来款项的核算和管理，及时清理催收，防止坏账损失。3.存货：包括材料、燃料、包装物、低值易耗品等。加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、领用、盘点等制度，确保存货账实相符，降低存货成本。（三）固定资产1.固定资产定义与分类：单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。分为房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.固定资产购置：按照单位预算和实际需要，编制固定资产购置计划，经批准后组织采购。固定资产购置应遵循公开、公平、公正原则，严格按照政府采购程序进行。3.固定资产折旧：根据固定资产性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置：固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，评估作价，公开处置，确保国有资产不流失。处置收入应及时足额上缴国库或单位财务部门。（四）无形资产1.无形资产定义与分类：单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产计价与摊销：无形资产按照取得时的实际成本计价，在预计使用年限内采用直线法进行摊销。摊销年限一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，评估作价，公开处置。处置收入应及时足额上缴国库或单位财务部门。（五）资产清查与盘点1.定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作由财务部门牵头，相关部门配合，对资产的数量、质量、价值等进行全面核实。3.对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，分清责任，按照规定程序进行处理。七、负债管理（一）负债分类本单位负债包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债，防范财务风险。2.按时足额偿还债务，维护单位信誉。3.加强对负债的核算和管理，确保负债信息真实、准确。（三）短期借款管理1.短期借款应根据单位资金需求和偿债能力合理安排，不得盲目借款。2.借款前要进行充分的可行性研究和风险评估，制定还款计划。3.严格按照借款合同约定使用资金，按时足额偿还借款本息。（四）应付账款与预收账款管理1.加强对应付账款和预收账款的核算和管理，及时清理结算，避免长期挂账。2.建立应付账款和预收账款台账，记录款项的发生、结算情况。3.对确实无法支付的应付账款，要按照规定程序进行核销处理。（五）其他负债管理1.应付职工薪酬要按照国家规定的工资、奖金、津贴、补贴等标准及时足额发放，不得拖欠。2.应交税费要按照税法规定及时足额申报缴纳，不得偷逃税款。3.其他应付款要按照相关规定进行管理，及时清理结算。八、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：同一会计期间的各项收入与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.直接成本法：对于能够直接计入产品或服务成本的费用，采用直接成本法进行核算。2.间接成本分配法：对于不能直接计入产品或服务成本的间接费用，采用合理的分配方法进行分配，计入相关产品或服务成本。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.定期进行成本费用分析，查找成本费用控制中存在的问题，采取有效措施加以改进。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门按照国家统一的会计制度和财务管理制度规定，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附注等。3.财务报告编制应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。（二）财务报告报送与公开1.财务报告编制完成后，应及时报送单位领导班子、上级主管部门等。2.根据国家有关规定，按照信息公开要求，适时公开单位财务报告，接受社会监督。（三）财务分析1.定期开展财务分析工作，对单位财务状况、经营成果、现金流量等进行全面分析。2.财务分析方法主要包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。3.通过财务分析，揭示单位财务活动中存在的问题，提出改进建议和措施，为单位决策提供依据。十、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监