记账实操-EBS 系统报废固定资产会计分录

会计实操文库1/1记账实操-EBS系统报废固定资产会计分录（适用EBS固定资产模块操作，含报废审批、账务处理）1.业务定义EBS（OracleEBusinessSuite）系统报废固定资产，需通过“固定资产模块”完成报废审批、资产价值转出、累计折旧冲销，并同步生成会计分录，核心是“按EBS系统资产卡片信息准确结转，确保账实与系统数据一致”。2.核心场景与处理流程（A公司EBS系统操作，以生产设备报废为例，原值20万元，累计折旧18万元，无残值，无处置收入）场景1：正常报废（设备老化淘汰，经审批后报废）步骤EBS系统操作/时点会计分录（系统自动生成+手工调整）备注1发起报废申请（固定资产模块→资产报废→录入资产编号）无分录，仅发起审批流程，需附“固定资产报废申请表”（含设备编号、报废原因、审批签字）资产编号需与EBS资产卡片一致，避免选错资产2审批通过后，系统确认报废（固定资产模块→确认报废）系统自动生成分录：借：累计折旧—生产设备180000营业外支出—固定资产报废损失20000贷：固定资产—生产设备200000报废损失=原值累计折旧残值（此处无残值），计入“营业外支出”3手工核对系统数据（总账模块→查询固定资产明细账）核对“固定资产”“累计折旧”科目余额是否与资产卡片一致，若存在差异（如未提足折旧），手工补提：借：制造费用—折旧费X贷：累计折旧—生产设备X补提后再重新执行报废流程，确保累计折旧金额准确场景2：报废并取得处置收入（设备报废后变卖收入3万元，税率13%，原值20万元，累计折旧18万元）步骤EBS系统操作/时点会计分录（系统+手工）备注1系统确认报废（同场景1步骤2）系统自动生成：借：累计折旧—生产设备180000待处理财产损溢—固定资产报废20000贷：固定资产—生产设备200000先通过“待处理财产损溢”归集损失，再结合处置收入结转2收到处置收入（应收模块→录入收款单）手工录入分录：借：银行存款33900贷：待处理财产损溢—固定资产报废30000应交税费—应交增值税（销项税额）3900（3万×13%）处置收入需在“应收模块”录入收款单，确保资金流与账务匹配3结转待处理财产损溢（总账模块→手工结转）处置利得=3万2万=1万元借：待处理财产损溢—固定资产报废10000贷：资产处置损益—固定资产处置利得10000利得计入“资产处置损益”（区别于正常报废损失），需在利润表单独列示场景3：报废资产涉及减值准备（设备原值15万元，累计折旧10万元，已计提减值准备2万元，无处置收入）步骤EBS系统操作/时点会计分录（系统自动生成）备注1系统确认报废时报废损失=15万10万2万=3万元借：累计折旧—设备100000固定资产减值准备—设备20000营业外支出—固定资产报废损失30000贷：固定资产—设备150000EBS系统需提前维护“固定资产减值准备”科目，报废时自动冲减已计提的减值准备2核对减值准备明细账在“固定资产模块→减值准备查询”中，确认减值准备余额已清零，确保账务处理完整减值准备不得转回，报废时仅需冲减余额，无需额外调整通用核算要点无形资产购入关键注意：土地使用权需区分“自用”（计入无形资产）与“开发房地产”（计入开发成本）；使用寿命不确定的无形资产（如商标权）无需摊销，但需每年进行减值测试（借：资产减值损失贷：无形资产减值准备）。债务重组核心规则：债务人以非金融资产抵债，需按“公允价值”确认资产处置损益，重组利得计入“营业外收入”；债权人接受资产需按“公允价值”计量，重组损失/利得计入“投资收益”，已计提坏账准备优先冲减。EBS固定资产报废操作要点：报废前需确保资产折旧已计提至报废当月，避免漏提导致损失计算错误；处置收入需通过EBS“应收模块”或“现金管理模块”录入，禁止直接手工录入银行存款，确保系统流程闭环；报废后需在“固定资产模块→资产查询”中标记资产状态为“报废”，更新资产台账，确保账实一致。凭证留存要求：无形资产购入需