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会计实操文库1/1记账实操-备注往来款的会计分录1.业务定义备注往来款指企业在核算应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款时，对每笔往来业务标注“明细备注”（如业务类型、关联合同、付款/收款条件），确保往来款可追溯，核心是“按业务明细核算，避免笼统记账”，常用备注方式包括“科目明细+摘要备注”“辅助核算备注”。2.核心场景与处理流程（通用企业，结合不同往来款类型）场景1：应收账款备注（销售商品给A公司，合同编号SC202X001，含税金额11300元，税率13%）步骤操作时点会计分录（含备注）备注说明1确认销售收入时借：应收账款—A公司（SC202X001，商品销售）11300贷：主营业务收入—商品销售10000应交税费—应交增值税（销项税额）1300科目明细标注“客户名称+合同编号+业务类型”，摘要注明“销售XX商品，合同SC202X001”2收到A公司货款时借：银行存款11300贷：应收账款—A公司（SC202X001，商品销售）11300冲减对应明细，摘要注明“收回A公司SC202X001合同货款”，确保与确认收入时备注一致3月末对账时按“客户名称+合同编号”整理应收账款明细，与A公司核对《对账单》，标注“已核对一致”或“差异说明”备注信息需与对账单一致，便于快速定位差异款项场景2：应付账款备注（从B公司采购原材料，订单编号CG202X005，含税金额22600元，税率13%）步骤操作时点会计分录（含备注）备注说明1收到原材料并入库时借：原材料—XX材料20000应交税费—应交增值税（进项税额）2600贷：应付账款—B公司（CG202X005，原材料采购）22600科目明细标注“供应商名称+订单编号+业务类型”，摘要注明“采购XX材料，订单CG202X005”2支付B公司货款时借：应付账款—B公司（CG202X005，原材料采购）22600贷：银行存款22600付款摘要注明“支付B公司CG202X005订单货款”，银行转账备注同步填写订单编号3发生退货时（退回部分原材料，金额5650元）借：应付账款—B公司（CG202X005，原材料采购）5650贷：原材料—XX材料5000应交税费—应交增值税（进项税额转出）650退货备注需关联原订单编号，摘要注明“退回CG202X005订单部分原材料”场景3：其他应收款备注（代员工李某垫付房租3000元，约定次月从工资扣除）步骤操作时点会计分录（含备注）备注说明1垫付房租时借：其他应收款—李某（代垫房租，202X年X月）3000贷：银行存款3000科目明细标注“个人名称+业务类型+期间”，摘要注明“代李某垫付202X年X月房租”2次月从工资扣除时借：应付职工薪酬—工资3000

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