记账实操-代理费摊销的会计分录SOP_第1页
记账实操-代理费摊销的会计分录SOP_第2页
记账实操-代理费摊销的会计分录SOP_第3页
免费预览已结束，剩余1页可下载查看

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

会计实操文库1/1记账实操-代理费摊销的会计分录SOP1.业务概述公司一次性支付多个会计期间的代理费（如销售代理服务费、项目代理服务费、知识产权代理费等，服务期通常＞1个月），需按“权责发生制”将总费用分摊至各受益期间，属于“预付摊销”的费用分摊业务。2.会计处理原则支付时：若服务期≤1年，计入“预付账款”；若服务期＞1年，计入“长期待摊费用”；摊销时：按服务期平均分摊，计入对应费用科目（如销售代理费计入“销售费用”，管理类代理费计入“管理费用”）；摊销期限：与代理服务合同约定的服务期一致，无合同则按实际受益期估算。3.具体操作步骤（含会计分录）步骤1：一次性支付代理费（取得发票/付款凭证）摘要：支付XX服务商XX期间代理费会计分录（服务期≤1年）：借：预付账款代理费XX服务商（按服务商设明细）贷：银行存款会计分录（服务期＞1年）：借：长期待摊费用代理费XX服务商贷：银行存款附件要求：①代理费付款银行回单；②服务商开具的增值税发票（需与合同内容一致）；③代理服务合同（注明服务期、总金额）。步骤2：每月摊销代理费（月底计提）1.先计算每月摊销额：每月摊销额=总代理费金额÷服务期月数；2.摘要：摊销XX服务商XX月份代理费3.会计分录（销售类代理费）：借：销售费用服务费代理费贷：预付账款代理费XX服务商/长期待摊费用代理费XX服务商4.会计分录（管理类代理费，如知识产权代理）：借：管理费用服务费代理费贷：预付账款代理费XX服务商/长期待摊费用代理费XX服务商附件要求：①代理费摊销计算表（注明总金额、服务期、每月摊销额、累计摊销额）；②摊销审批单（按公司费用审批流程签字）。步骤3：摊销完毕确认（服务期结束）服务期最后一个月摊销后，需核对“预付账款/长期待摊费用”余额是否为0；若有尾差（如小数四舍五入），将尾差计入最后一个月的摊销费用：借：销售费用/管理费用服务费代理费（尾差金额）贷：预付账款代理费XX服务商/长期待摊费用代理费XX服务商附件要求：摊销余额核对表（注明总摊销金额与总付款金额一致）。4.注意事项若代理费金额较小（如低于公司“小额费用标准”），经审批后可一次性计入当期费用，无需摊销（简化核算）；

人人文库> 全部分类> 办公材料 > 办公文档

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论