中小企业财务管理规范示范文件

中小企业财务管理规范示范文件一、总则（一）目的与依据为规范本企业财务管理行为，加强财务监督，提高资金使用效益，保障企业资产的安全与完整，促进企业健康、可持续发展，依据国家相关法律法规及企业实际情况，特制定本规范。本规范旨在为企业财务活动提供明确指引，确保财务工作有章可循、有据可依。（二）适用范围本规范适用于企业内部所有与财务活动相关的部门及人员，涵盖企业各项经济业务的会计核算、资金管理、资产管理、成本控制、财务报告等全过程。企业各部门及全体员工均应严格遵守本规范的各项规定。（三）基本原则1.合法性原则：财务活动必须遵守国家法律法规和财经纪律，确保合规经营。2.真实性原则：会计核算以实际发生的经济业务为依据，保证会计信息真实、准确、完整。3.效益性原则：力求以合理的成本获取最佳的经济效益，提高资金使用效率。4.审慎性原则：在财务决策和核算中，充分考虑风险因素，保持应有的谨慎。5.内控性原则：建立健全内部控制制度，明确岗位职责，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。二、资金管理（一）现金管理1.严格执行《现金管理暂行条例》，控制现金库存限额，超过限额的现金应及时存入银行。2.严禁白条抵库、挪用现金和公款私存。3.现金收付必须有合法的原始凭证为依据，手续齐全，及时登记现金日记账，做到日清月结，账实相符。4.定期和不定期进行现金盘点，确保现金安全。（二）银行存款管理1.企业银行账户的开设、变更和注销，需经财务负责人及企业负责人批准。2.严格遵守银行结算纪律，规范使用银行结算工具。3.银行存款日记账应逐日逐笔登记，每月与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保账账相符、账实相符，未达账项应及时查明原因并处理。4.大额资金支付应严格履行审批程序，必要时实行联签制度。（三）票据管理1.支票、汇票、本票等银行票据由专人保管，建立领用登记制度。2.票据的签发必须基于真实的经济业务，严禁签发空头支票和远期支票。3.收到的票据应及时登记、入账，并妥善保管，防范票据遗失、被盗或伪造风险。三、资产管理（一）存货管理1.建立健全存货入库、出库、保管制度，明确各环节责任。2.存货计价方法应保持一致，如需变更，需经批准并在财务报告中说明。3.定期进行存货盘点，对盘盈、盘亏及毁损情况，应查明原因，按规定程序报批后处理，确保账实相符。（二）固定资产管理1.明确固定资产的标准、分类和计价方法。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、验收、使用、折旧、维修、盘点、处置等情况。3.按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定不得随意变更。4.定期组织固定资产清查盘点，确保资产安全、完整，提高资产使用效率。对闲置或不需用资产，应及时提出处置意见。四、会计核算与财务报告（一）会计核算基本要求1.按照国家统一的会计制度设置会计科目，进行会计核算。2.会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料必须符合国家统一会计制度的规定，内容真实、完整。3.会计核算以权责发生制为基础，收入与成本费用相互配比。4.会计处理方法前后各期应保持一致，不得随意变更；确需变更的，应在财务报告中说明变更原因、变更情况及其对财务状况和经营成果的影响。（二）财务报告1.按照规定的期限和格式编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。2.财务报告应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。4.建立财务报告分析制度，通过对财务数据的分析，为企业经营决策提供支持。五、成本与费用管理（一）成本控制1.建立成本预算管理制度，将成本控制目标分解到各相关部门和环节。2.加强对生产经营过程中各项成本费用的核算与控制，严格控制非生产性支出。3.推广先进的成本管理方法，努力降低单位产品成本，提高经济效益。（二）费用报销1.制定明确的费用报销标准和审批流程，所有费用支出必须符合规定，并有合法的原始凭证。2.费用报销应遵循“谁发生、谁报销”的原则，严禁虚报、冒领、挪用费用。3.财务部门对报销凭证的真实性、合法性、合规性进行严格审核，对不符合规定的费用不予报销。六、财务审批与内部控制（一）财务审批权限1.根据业务性质和金额大小，明确各级管理人员的财务审批权限。2.各项经济业务的审批应严格按照规定的权限和程序进行，不得越权审批。3.重大财务事项（如对外投资、融资、大额资产处置等）需经企业管理层集体决策。（二）内部控制1.建立健全内部控制体系，明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。2.加强对采购、销售、付款、收款等关键业务环节的控制，防范经营风险和财务风险。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，对发现的问题及时整改。七、税务管理1.严格遵守国家税收法律法规，依法计算、申报和缴纳各项税款。2.加强税务筹划，合理降低税务成本，但不得采取任何违法手段逃避纳税义务。3.妥善保管税务登记证、发票等税务资料，按规定领购、使用和保管发票。4.积极配合税务机关的税务检查，及时提供相关资料。八、监督与改进1.企业负责人对本企业财务管理规范的建立和有效实施负总责。2.财务部门负责对本规范的执行情况进行日常监督和检查。3.定期对本规范的执行效果进行评估，根据国家法律法规的变化和企业经营管理的需要，及时对本规范进行修订和完善。4.对违反本规范