私人培训学校财务制度

PAGE私人培训学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范我校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，促进学校健康、可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民办非企业单位会计制度》以及国家有关法律法规和政策，结合我校实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于我校全体教职员工及与学校财务活动相关的各类经济业务。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖学校所有财务收支及相关经济活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据计算准确，记录清晰，报表编制规范。5.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为学校决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低办学成本。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理和会计核算工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务工作有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制学校年度预算、决算，定期对预算执行情况进行分析和考核。负责财务报表的审核和报送，确保财务信息真实、准确、完整。加强财务内部控制，防范财务风险，对学校重大经济决策提供财务支持和建议。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，依法纳税，接受监督检查。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责学校各项收入、支出的核算和管理，严格执行财务审批制度，确保资金收支合规、合理。定期核对账目，做到账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责学校现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金安全。严格遵守现金管理规定，不得坐支现金，不得白条抵库，库存现金不得超过规定限额。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票等票据的保管和使用，严格票据领用、注销手续。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则：根据学校事业发展计划和财力情况，合理安排各项收支，确保预算收支平衡。2.统筹兼顾、保证重点原则：统筹考虑学校各项工作，优先保障教学、科研等重点工作的资金需求。3.勤俭节约、注重效益原则：厉行节约，反对浪费，优化资源配置，提高资金使用效益。（二）预算编制方法及内容1.预算编制方法：采用零基预算法，根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合上年度预算执行情况，对各项收入、支出进行全面、细致的预测和分析，编制年度预算。2.预算编制内容收入预算：包括学费收入、培训收入、捐赠收入、政府补助收入等。学费收入根据学校招生计划和收费标准进行测算；培训收入根据培训项目和收费情况进行预计；捐赠收入和政府补助收入根据相关政策和学校实际情况进行预估。支出预算：分为人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出等。人员支出包括教职工工资、奖金、福利等；公用支出包括办公费、水电费、差旅费、培训费、设备购置等；对个人和家庭的补助支出包括离退休费、抚恤金、助学金等。（三）预算审批与执行1.预算审批：学校年度预算经校长办公会审议通过后，报董事会批准执行。2.预算执行：各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况，发现问题及时采取措施加以解决。（四）预算调整1.调整条件：当学校事业发展计划有重大调整、国家政策发生变化以及其他不可预见因素导致原预算无法执行时，可以进行预算调整。2.调整程序：由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整方案，经财务部门审核后，报校长办公会审议，董事会批准。（五）预算分析与考核1.预算分析：财务部门定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行情况的差异，分析原因，提出改进措施和建议，为学校决策提供参考依据。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，并将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算，提高预算管理水平。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括学费收入、培训收入、捐赠收入、政府补助收入、利息收入等。（二）收费管理1.收费标准：学校各项收费应严格按照物价部门核定的收费标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费公示：在学校显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，接受社会监督。3.收费票据：使用财政部门统一监制的收费票据，收费票据由财务部门统一管理，专人负责开具，确保票据开具规范、准确。4.收入核算：各项收入应及时足额入账，按照权责发生制原则进行核算，不得隐瞒、截留、挪用收入。（三）捐赠管理1.捐赠接受：学校接受捐赠应符合法律法规和学校章程规定，明确捐赠用途和使用方式。捐赠款项应及时足额入账，开具捐赠票据。2.捐赠使用：按照捐赠协议或捐赠人意愿，合理使用捐赠资金，确保专款专用，并定期向捐赠人反馈捐赠资金使用情况。（四）政府补助管理1.补助申请：积极争取政府补助资金，按照相关政策要求及时提交申请材料，确保申请信息真实、准确、完整。2.补助使用：严格按照政府补助资金用途使用资金，加强资金管理和监督，确保资金使用效益。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建与大修理支出等。（二）支出审批制度1.审批原则：坚持“一支笔”审批原则，重大支出事项实行集体决策审批。2.审批流程一般支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审核，校长审批。重大支出：超过一定金额的重大支出事项，由经办人提出申请，经部门负责人、财务负责人审核后，提交校长办公会审议，董事会批准。（三）支出标准与规范1.人员支出：按照国家有关规定和学校薪酬制度执行，确保教职工工资、奖金、福利等按时足额发放。2.公用支出办公费：根据实际工作需要合理控制办公费用支出，办公用品采购应实行定点采购、集中管理。水电费：加强水电管理，节约使用水电资源，严格按照规定的收费标准支付水电费。差旅费：严格执行学校差旅费管理制度，明确出差审批流程、报销标准等，确保差旅费支出合规、合理。培训费：根据培训计划和实际需求安排培训费用支出，培训费用应符合相关规定，确保培训效果。设备购置：按照学校发展规划和教学科研需要，合理安排设备购置资金，设备采购应按照政府采购相关规定执行，确保设备质量和资金使用效益。3.对个人和家庭的补助支出：严格按照国家有关规定和学校政策执行，确保补助对象符合条件，补助标准合理。（四）支出核算与控制1.支出核算：各项支出应按照实际发生额进行核算，严格执行财务制度和会计核算规范，确保支出核算准确、及时。2.支出控制：加强对支出的控制和管理，定期对支出情况进行分析和监控，发现异常支出及时查明原因并采取措施加以纠正。严格控制预算外支出，确需发生预算外支出的，应按照规定程序报经批准。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定限额，现金收支应及时入账，做到日清月结。定期对现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理：加强银行账户管理，严格按照银行结算制度办理银行存款收支业务。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.应收账款管理：建立应收账款台账，及时清理应收款项，加强对应收账款的跟踪和催收，定期对应收账款进行账龄分析，对可能形成坏账的应收账款及时采取措施加以处理。4.存货管理：学校存货主要包括教材、教具、办公用品等。建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符，防止存货积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。学校固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产六大类。2.固定资产购置：根据学校发展需要和预算安排，合理购置固定资产。固定资产购置应按照政府采购相关规定执行，确保资产质量和资金使用效益。3.固定资产折旧：按照《民办非企业单位会计制度》规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等，确保固定资产账实相符。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序报经批准，处置收入应及时足额入账，处置净损益计入当期收支。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得与摊销：无形资产应按照实际成本入账，在受益期内分期平均摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序报经批准，处置收入应及时足额入账，处置净损益计入当期收支。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照收入与费用配比原则，正确核算学校各项成本费用，确保成本费用核算准确、合理。2.分类核算原则：对学校各项成本费用进行分类核算，便于分析和管理成本费用构成，为成本控制提供依据。（二）成本费用核算方法1.直接成本核算：对于直接与教学、培训等业务相关的成本费用，如教师课时费、教材费、培训场地租赁费等，直接计入相关业务成本。2.间接成本分摊：对于间接成本费用，如管理人员工资、办公费、水电费等，可以按照一定的标准分摊计入相关业务成本。分摊标准可以根据人员数量、课时量、业务收入等因素确定。（三）成本费用控制措施1.成本预算控制：在编制预算时，对各项成本费用进行详细预测和分析，合理确定成本费用控制目标，并将成本费用预算分解到各部门，加强对成本费用预算执行情况的监控和考核。2.成本核算分析：定期对成本费用进行核算和分析，对比实际成本与预算成本的差异，分析成本费用变动原因，提出改进措施和建议，不断优化成本结构，降低办学成本。3.成本费用审批控制：严格执行成本费用审批制度，加强对成本费用支出的审核和监督，确保成本费用支出合规、合理。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告内容：学校财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注及财务情况说明书等。2.报告编制：财务部门应定期编制财务报告，确保财务报告数据真实、准确、完整。财务报告编制完成后，经财务负责人审核，校长审批后对外报送。3.报告报送：按照国家有关规定和学校章程要求，定期向董事会、财政、税务等相关部门报送财务报告。（二）财务分析1.分析内容：财务分析主要包括学校财务状况分析、预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、成本费用分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法对财务数据进行分析，揭示学校财务运行规律和存在的问题。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为学校领导决策提供参考依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。九、财务监督与内部控制（一）财务监督1.内部监督：学校建立健全内部财务监督制度，财务部门定期对学校财务收支、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。2.外部监督：接受财政、税务、审计等相关部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作，对发现的问题及时整改。（二）内部控制1.内部控制制度：建立健全内部控制制度，涵盖学校财务管理的各个环节，包括预算管理、收