道德规范会计制度

PAGE道德规范会计制度一、总则（一）目的本会计制度旨在规范公司会计行为，确保会计信息真实、准确、完整，维护公司正常经济秩序，促进公司健康发展，同时强化道德规范在会计工作中的核心地位，保障公司财务活动符合法律法规及道德准则要求。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的会计核算与财务管理活动。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规，并结合公司实际情况制定，确保公司会计工作在合法合规的框架内运行，同时充分体现道德规范的要求。（四）基本原则1.合法性原则：会计工作必须严格遵守国家法律法规，确保公司财务活动合法合规，杜绝任何违法违规行为。2.真实性原则：会计信息应如实反映公司财务状况和经营成果，不得虚假记载、误导性陈述或隐瞒重要事实。3.准确性原则：会计核算应准确无误，数据计算、账目记录等应符合专业标准，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：全面涵盖公司各项经济业务，不得遗漏，保证财务报表及相关资料完整反映公司财务全貌。5.及时性原则：及时记录、处理经济业务，按时编制财务报表，确保财务信息的时效性，为公司决策提供及时有效的支持。6.道德规范原则：会计人员应秉持高度的职业道德，诚实守信、廉洁奉公、保守秘密，自觉遵守道德准则，维护公司利益和声誉。二、会计机构与人员（一）会计机构设置公司设立独立的会计机构，负责公司的会计核算、财务管理和监督工作。会计机构应配备足够数量的专业会计人员，明确各岗位职责，确保会计工作有序开展。（二）会计人员任职资格1.从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书，并具备相应的专业知识和技能。2.会计机构负责人应具备中级以上会计专业技术资格，熟悉国家财经法律法规和财务制度，具有较强的组织协调能力和财务管理经验。（三）会计人员职业道德要求1.诚实守信：会计人员应言行一致，如实提供财务信息，不得弄虚作假、隐瞒真相。2.廉洁自律：自觉抵制各种利益诱惑，保持清正廉洁，不得利用职务之便谋取私利。3.客观公正：以客观事实为依据，不偏不倚地处理会计事项，确保财务信息公正反映公司实际情况。4.坚持准则：严格遵守国家法律法规和会计制度，依法履行职责，确保公司财务活动合规。5.提高技能：不断学习新知识、新技能，提高业务水平和综合素质，适应公司发展和会计工作要求。6.参与管理：积极参与公司财务管理和决策，为公司发展提供有价值的财务建议和支持。7.强化服务：树立服务意识，为公司内部各部门和外部相关方提供优质、高效的财务服务。（四）会计人员培训与考核1.公司定期组织会计人员参加专业培训，包括法律法规、会计准则、财务管理等方面的学习，不断更新知识结构，提高业务能力。2.建立会计人员考核机制，对会计人员的工作业绩、职业道德等进行定期考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩，激励会计人员不断提高工作质量和职业道德水平。三、会计核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据进行会计确认、计量和报告。2.会计核算应遵循借贷记账法，确保会计分录的准确性和平衡性。（二）会计科目设置与使用1.根据国家统一的会计准则和公司实际情况，设置科学合理的会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等六大类，确保全面反映公司财务状况和经营成果。2.严格按照会计制度规定使用会计科目，不得随意增减、合并或变更会计科目名称和核算内容。对于特殊经济业务，应按照规定进行明细核算和附注说明。（三）会计凭证填制与审核1.会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。会计凭证应包括原始凭证和记账凭证，原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制。2.会计人员应认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回，并要求按照国家统一的会计制度规定更正补充。3.记账凭证应按照规定的格式和内容填制，确保摘要清晰、科目准确、金额无误、附件齐全。记账凭证填制完成后，必须经过审核人员审核，审核无误后方可据以登记账簿。（四）会计账簿登记与管理1.公司应依法设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，全面、系统地记录公司经济业务。会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。2.会计人员应定期核对会计账簿记录与实物、款项及有关资料，确保账账相符、账实相符、账证相符、账表相符。对于账实不符的情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。3.会计账簿应妥善保管，不得随意销毁。保管期限届满后，应按照国家有关规定进行销毁，并办理相关手续。（五）财务报告编制与披露1.公司应按照国家统一的会计准则和会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告编制完成后，应经会计机构负责人、财务负责人审核并签字盖章，确保财务报告质量。公司负责人应对财务报告的真实性、完整性负责。3.公司应按照规定的时间和方式向股东、债权人、监管部门等报送财务报告，并依法进行披露。财务报告披露应遵循真实、准确、完整、及时的原则，不得隐瞒或虚假披露重要信息。四、财务监督（一）内部监督1.公司建立健全内部会计监督制度，明确各部门和人员在财务监督中的职责权限，确保财务监督工作有效开展。2.会计机构和会计人员对本单位的经济活动进行会计监督，对违反国家财经法律法规和公司财务制度的行为有权制止和纠正；制止和纠正无效的，应及时向单位负责人报告。3.公司定期对内部会计监督制度的执行情况进行检查和评估，发现问题及时整改，不断完善内部监督机制。（二）外部监督1.公司接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供会计资料和有关情况。2.按照法律法规规定，聘请会计师事务所对公司年度财务报告进行审计，确保财务报告真实可靠，维护投资者和社会公众利益。五、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、银行存款余额调节表、银行对账单以及其他会计资料等。（二）会计档案整理与归档1.会计年度终了后，会计机构应按照国家有关规定，对会计档案进行整理、装订和归档。会计档案应分类存放，便于查阅和保管。2.会计档案应编制目录，注明档案名称、日期、编号、保管期限等信息，确保档案管理规范有序。（三）会计档案保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。具体保管期限按照国家有关规定执行。（四）会计档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅会计档案，应经会计机构负责人批准，并办理登记手续。查阅时，不得在会计档案上涂画、拆封和抽换。2.外部单位因工作需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经公司负责人批准，并办理登记手续。查阅人员不得将会计档案带出公司指定场所。3.会计档案原则上不得外借，如有特殊需要，经公司负责人批准后，可以提供复印件，并办理登记手续。（五）会计档案销毁1.保管期满的会计档案，除涉及未了事项和正在项目审计等特殊情况外，可以按照规定程序销毁。2.会计档案销毁前，应编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。3.会计档案销毁时，应由公司档案管理部门和会计机构共同派员监销。监销人员应在销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告公司负责人。六、附则（一）解释权本