提升财务制度规范

PAGE提升财务制度规范一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保护公司及股东的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动在法律框架内运行。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理等各项工作。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效率和公司经济效益。5.制衡性原则：明确各部门和岗位在财务管理中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、完善和执行监督。2.组织公司财务核算工作，编制财务报表，及时、准确反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和正常周转。4.参与公司投资、融资、利润分配等重大财务决策，提供财务分析和建议。5.负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。6.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税负。7.加强财务内部控制，防范财务风险，对财务违规行为进行查处。8.配合外部审计、税务等部门的检查和监督工作。（二）财务人员配备1.根据公司规模和业务需求，合理配备财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级以上会计职称。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支。参与公司重大财务决策，提供财务分析和建议，为公司领导决策提供支持。负责财务团队建设和管理，指导、监督财务人员工作，提高团队整体素质。加强与外部金融机构、税务机关等的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。2.会计按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责编制各类财务报表，定期进行财务分析，为公司管理层提供财务信息支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。协助财务经理进行财务预算编制、成本核算、税务申报等工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据的安全。协助会计做好其他财务相关工作，如费用报销审核等。三、财务核算规范（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并按照规定的程序进行审批和披露。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确、摘要清晰。2.财务人员应及时对原始凭证进行审核，对于不符合规定的原始凭证，应要求经办人员补充、更正或拒绝受理。3.记账凭证应连续编号，按照规定的方法装订成册，并妥善保管。（三）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账等各类会计账簿，按照规定的会计科目进行核算。2.会计账簿应定期打印，做到账账相符、账证相符、账实相符。对于电子账簿，应定期进行备份，防止数据丢失。3.财务人员应定期对会计账簿进行核对和清理，发现问题及时查明原因并进行处理。（四）财务报表1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、报送及时。财务经理应认真审核财务报表，确保报表数据准确无误，并按时报送公司管理层和相关部门。3.公司应按照规定的时间和方式对外披露财务报表，保证信息披露的真实性、准确性和完整性。四、资金管理规范（一）资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行、控制和分析。2.资金预算应根据公司年度经营计划、投资计划、融资计划等编制，涵盖公司所有资金收支项目。3.各部门应按照规定的时间和要求编制本部门的资金预算，经财务部门审核汇总后，报公司管理层审批。4.资金预算一经批准，应严格执行。财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）资金筹集管理1.公司应根据经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集的合理性和经济性。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。公司应按照相关法律法规的规定，履行必要的审批程序，选择合适的融资渠道和融资工具。3.对于债权融资，公司应合理安排还款计划，确保按时足额偿还债务，维护公司良好的信用记录。4.加强对资金筹集过程的管理，确保资金及时、足额到位，防范资金筹集风险。（三）资金使用管理1.公司应建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。2.资金使用应严格按照预算执行，对于超预算支出，应按照规定的程序进行审批。3.加强对资金支付的审核，确保资金支付的真实性、合法性和合规性。对于重大资金支出，应实行集体决策和联签制度。4.合理安排资金使用，提高资金使用效率。优化资金配置，优先保障公司生产经营和重点项目的资金需求。5.加强对资金使用情况的监督和检查，定期对资金使用效果进行评价，及时发现和纠正资金使用过程中的问题。（四）资金结算管理1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、快捷。2.严格按照国家有关支付结算制度的规定，办理现金收付、银行结算等业务。3.加强对银行账户的管理，严格执行银行账户开户、销户审批制度，定期对银行账户进行清理和核对。4.加强与银行的沟通协调，及时掌握银行结算政策和业务动态，确保资金结算工作的顺利进行。（五）资金风险管理1.公司应建立资金风险预警机制，及时识别、评估和监控资金风险。2.关注宏观经济形势、金融市场变化等因素对公司资金的影响，制定相应的风险应对措施。3.加强对资金流动性风险的管理，合理安排资金头寸，确保公司资金链的稳定。4.防范资金安全风险，加强对资金存放、保管等环节的管理，采取必要的安全防范措施，确保资金安全。五、资产管理规范（一）流动资产1.货币资金加强对现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。发现问题及时查明原因并进行处理。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收政策，加大催收力度，减少坏账损失。对于重大应收账款，应指定专人负责跟踪管理，及时掌握客户经营状况和还款能力变化情况。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。加强对存货的日常监控，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。建立存货跌价准备计提制度，根据市场价格变化等因素，及时计提存货跌价准备。（二）固定资产1.固定资产购置公司应根据生产经营需要，合理编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和性价比。2.固定资产折旧按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。对于清查中发现的问题，应及时查明原因并进行处理。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括固定资产报废、出售、转让等。处置固定资产应进行评估作价，确保处置价格合理。处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司应加强对无形资产的管理，规范无形资产取得的渠道和方式。无形资产取得应按照相关法律法规的规定进行评估作价，并办理必要的产权登记手续。2.无形资产摊销按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。六、成本费用管理规范（一）成本费用核算1.公司应建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算的对象、方法和流程。2.按照权责发生制原则，准确核算成本费用，确保成本费用与收入相匹配。3.加强对成本费用的明细核算，详细记录各项成本费用的发生情况，为成本费用分析和控制提供依据。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位，明确责任人和考核指标。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项成本费用支出，杜绝不合理开支。3.定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现成本费用控制过程中的问题，采取有效措施加以改进。（三）成本费用分析1.定期开展成本费用分析工作，分析成本费用变动的原因和趋势。2.通过成本费用分析，找出成本费用管理中的薄弱环节，提出改进措施和建议，为公司管理层决策提供支持。3.建立成本费用分析报告制度，定期向公司管理层报送成本费用分析报告。七、利润分配管理规范（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配应充分考虑公司的发展需要和股东的利益，合理确定分配比例。（二）利润分配顺序1.公司应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照当年税后利润的一定比例提取。3.提取任意盈余公积金，任意盈余公积金的提取比例由公司股东大会决定。4.向股东分配利润，公司应按照股东持股比例进行利润分配。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门应根据公司年度经营成果和利润分配原则，提出利润分配预案。2.利润分配预案经公司董事会审议通过后，提交公司股东大会审议批准。3.公司应严格按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配，确保利润分配的公平、公正、公开。八、财务内部控制规范（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.提高公司财务信息质量，保证财务数据真实、准确、完整。3.促进公司财务管理效率提升，合理配置资源，降低成本费用。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制涵盖公司财务活动的全过程，涉及所有部门和岗位。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：明确各部门和岗位在财务管理中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：内部控制应与公司经营规模、业务范围、风险状况等相适应，并随着公司内外部环境的变化及时进行调整和完善。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。例如，会计与出纳岗位分离，财务审批与执行岗位分离等。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确各类财务事项的审批流程和审批权限。未经授权的人员不得办理财务业务，重大财务事项实行集体决策和联签制度。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系，规范会计凭证、账簿、报表等的编制和管理，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行资产清查盘点，确保资产安全完整。同时，采取必要的安全防范措施，保护公司财产不受损失。5.预算控制：加强预算管理，严格执行预算审批制度，对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和纠正预算执行偏差。6.运营分析控制：定期对公司财务运营情况进行分析，通过财务指标分析、业务数据分析等手段，及时发现公司经营过程中的问题和风险，为公司管理层决策提供支持。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员和各部门的财务管理工作进行考核评价，将考核结果与薪酬、晋升等挂钩，激励员工提高财务管理水平。（四）内部监督1.公司应建立健全内部监督机制，定期对财务内部控制制度进行自我评价和监督检查。2.内部审计部门应独立开展审计工作，对财务内部控制制度的执行情况进行审计监督，及时发现问题并提出改进建议。3.公司管理层应重视内部监督工作，支持内部审计部门履行职责，对发现的问题及时进行