公办敬老院财务制度规范

PAGE公办敬老院财务制度规范一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公办敬老院的财务管理，确保资金使用的合理性、安全性与透明度，提高资金使用效益，保障敬老院各项工作的顺利开展，为老年人提供优质、稳定的服务环境。（二）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》等，以及行业标准和公办敬老院的实际运营需求制定。（三）适用范围本制度适用于[公办敬老院具体名称]的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映敬老院的财务状况和经营成果。3.合理性原则：各项财务收支合理、合规，符合敬老院的实际需求和发展规划。4.公开性原则：财务信息公开透明，接受社会监督。5.专款专用原则：专项资金应专款专用，不得挪作他用。二、财务管理职责分工（一）财务部门职责1.负责制定和完善敬老院财务管理制度，并组织实施。2.负责财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映敬老院的财务状况。3.负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。4.负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。5.负责财务分析和预算管理，为领导决策提供财务依据。6.负责财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。（二）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好财务管理工作，及时提供相关财务资料。2.负责本部门预算的编制和执行，严格控制各项费用支出。3.负责本部门资产的管理和维护，确保资产安全完整。（三）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责敬老院的财务管理工作，组织制定和实施财务管理制度。负责财务决策和财务风险控制，确保财务工作的合规性和稳健性。协调与财政、审计等部门的关系，维护敬老院的良好形象。2.会计人员负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。编制财务报表，定期进行财务分析，为领导提供财务信息支持。负责财务档案的整理和保管，确保财务档案的完整性和安全性。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的可行性和合理性。2.统筹兼顾、保证重点的原则，合理安排各项资金，优先保障老年人的生活和服务需求。3.注重绩效的原则，加强预算绩效管理，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.采用零基预算法，根据敬老院的发展规划和年度工作计划，结合上年度预算执行情况，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和分析。2.收入预算应根据历年收入情况和本年度业务发展趋势，合理预计各项收入来源，确保收入预算的准确性。3.支出预算应按照敬老院的实际需求，分类分项进行编制，明确各项支出的用途和金额，确保支出预算的合理性和合规性。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门根据本部门的工作任务和业务需求，编制本部门的年度预算草案，并报送财务部门。2.财务部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合敬老院的整体发展规划和资金状况，提出综合平衡意见。3.财务部门将综合平衡后的预算草案提交院长办公会审议，经审议通过后报上级主管部门审批。4.上级主管部门审批后的预算下达给敬老院，作为年度预算执行的依据。（四）预算执行与调整1.各部门应严格按照预算执行，确保各项工作按计划推进。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。各部门应提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后报院长办公会审议，经审议通过后报上级主管部门审批。3.预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算合理、可行，不影响敬老院的正常运转和发展规划。（五）预算绩效评价1.建立健全预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行全面、客观、公正的评价。2.预算绩效评价应包括预算执行情况、资金使用效益、社会效益等方面的内容，评价结果作为预算安排和资金分配的重要依据。3.定期对预算绩效评价结果进行公开，接受社会监督，不断提高预算管理水平和资金使用效益。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，包括政府财政部门拨付的养老服务专项资金、运营补贴等。2.上级补助收入，指上级主管部门给予敬老院的补助资金。3.事业收入，主要包括老年人入住费用、服务收费、捐赠收入等。4.其他收入，如利息收入、资产出租收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入、上级补助收入应按照实际收到的金额确认。2.事业收入应在提供服务并收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。3.其他收入应在实际收到款项时确认收入。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。2.严格执行收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。收费项目和标准应向社会公开，接受监督。3.加强对捐赠收入的管理，建立健全捐赠管理制度，明确捐赠的受理、登记、使用和监督等程序，确保捐赠资金专款专用。4.定期对收入情况进行分析和总结，及时发现问题并采取措施加以解决，确保收入的稳定增长。五、支出管理（一）支出范围1.人员费用，包括工作人员的工资、奖金、福利等。2.日常运营费用，如水电费、燃料费、办公用品费等。3.老年人生活费用，包括伙食费、护理费、医疗费等。4.设施设备购置与维护费用，用于购置和维护敬老院的设施设备。5.其他费用，如差旅费、会议费、培训费等。（二）支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出应经院长办公会审议通过后报上级主管部门审批。2.支出审批应严格按照预算执行，确保支出的合理性和合规性。对于超预算支出，应按照预算调整程序进行审批。3.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的凭证不予报销。（三）支出管理要求1.严格控制各项费用支出，厉行节约，反对浪费。对于不必要的支出应坚决予以杜绝。2.加强对老年人生活费用的管理，确保费用合理使用，保障老年人的生活质量。3.规范设施设备购置与维护费用的管理，建立健全资产购置、验收、使用、维护等管理制度，确保资产的安全完整和有效使用。4.严格执行国家有关差旅费、会议费、培训费等费用的管理规定，控制费用支出标准，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类与计价1.固定资产，指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产应按照购置成本计价。2.流动资产，指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。流动资产应按照实际成本计价。3.无形资产，指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产应按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算和相关规定进行，严格履行审批手续。购置固定资产应进行可行性论证，确保资产购置的必要性和合理性。2.资产购置后，应及时组织验收。验收合格的资产应办理入库手续，并进行账务处理。对于验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决。（三）资产使用与维护1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产的安全完整和有效使用。2.加强对固定资产的维护和保养，定期进行清查盘点，及时发现和处理资产存在的问题。对于需要维修或更新的资产，应按照规定的程序进行审批和处理。3.流动资产应加强管理，确保资金安全。应收及预付款项应及时清理，防止坏账损失。存货应定期盘点，确保账实相符。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行审批。资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置收入应及时足额入账，按照规定进行管理和使用。对于资产处置过程中发生的损失，应按照规定进行审批和处理。3.定期对资产处置情况进行统计和分析，总结经验教训，不断完善资产管理工作。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.成立内部审计机构或配备内部审计人员，对敬老院的财务收支、经济活动等进行定期审计和专项审计。审计结果应及时向院长办公会报告，并作为财务决策和管理的重要依据。3.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和业务水平，确保财务工作的规范、高效运行。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和有关情况。2.定期向社会公开财务信息，接受社会监督。公开内容应包括财务收支情况、资产状况、收费标准等，确保财务信息的透明度和公信力。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，及时、准确地反映敬老院的财务状况和经营成果。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、院长审批后报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对敬老院的财务状况、经营成果、资金使用效益等进行全面、深入的分析