幼儿园财务使用规范制度

PAGE幼儿园财务使用规范制度一、总则（一）目的为加强幼儿园财务管理，规范财务行为，保障幼儿园各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本幼儿园实际情况，制定本规范制度。（二）适用范围本制度适用于本幼儿园全体教职工及涉及幼儿园财务收支的相关活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，保证财务信息真实、准确、完整。3.合理性原则：各项财务支出应符合幼儿园实际需求，合理安排资金，提高资金使用效率。4.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受教职工监督，确保财务活动公开透明。二、财务管理职责（一）园长职责1.全面负责幼儿园财务管理工作，领导制定和完善财务管理制度。2.审批重大财务事项，确保财务决策符合幼儿园发展战略和实际情况。3.监督财务工作执行情况，对财务管理中存在的问题及时提出整改意见。（二）财务人员职责1.负责幼儿园财务核算工作，按照国家统一会计制度进行账务处理，编制财务报表。2.严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核，确保资金安全。3.定期进行财务分析，为领导决策提供财务数据支持和建议。4.负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。（三）其他人员职责1.各部门负责人负责本部门经费预算编制和执行，严格控制经费支出。2.教职工应遵守财务制度，按照规定办理报销等财务手续，不得违规操作。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据幼儿园发展规划、工作计划和上年度预算执行情况，编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，涵盖幼儿园各项收入和支出。3.收入预算应充分考虑学费收入、财政补助收入、捐赠收入等来源，合理预测收入金额。4.支出预算应根据幼儿园实际需求，分为人员经费、公用经费、项目经费等类别，详细列出各项支出明细。（二）预算审批1.预算编制完成后，提交园长办公会审议，经园长审批后执行。2.预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。（三）预算执行与监督1.各部门应按照预算安排使用经费，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.每季度末，财务部门应向园长汇报预算执行情况，对预算执行偏差较大的项目进行重点分析和说明。四、收入管理（一）学费收入1.严格按照物价部门核定的收费标准收取学费，不得擅自提高或降低收费标准。2.学费收取应开具合法有效的票据，及时足额上缴财政专户或纳入幼儿园收入核算。3.做好学费减免工作，按照相关政策规定办理减免手续，确保减免工作公平、公正、公开。（二）财政补助收入1.积极争取财政补助资金，按照财政部门要求及时申报项目，确保资金足额到位。2.财政补助资金应专款专用，严格按照规定用途使用，不得挪作他用。（三）捐赠收入1.接受捐赠应签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、期限等内容。2.捐赠收入应及时入账，开具捐赠票据，按照捐赠协议使用捐赠资金，并定期向捐赠人反馈资金使用情况。（四）其他收入1.幼儿园其他收入，如场地出租收入、代办服务收入等，应按照相关规定进行管理和核算。2.各项收入应及时入账，不得截留、隐瞒或坐支。五、支出管理（一）支出审批1.幼儿园各项支出应严格执行审批制度，按照规定的审批流程进行审批。2.一般支出由部门负责人审核，财务人员复核，报园长审批；重大支出应经园长办公会审议通过后，由园长审批。3.审批人应认真审核支出的真实性、合法性和合理性，对不符合规定的支出不予批准。（二）支出范围1.人员经费：包括教职工工资、奖金、福利、社会保险等支出。2.公用经费：包括办公费、水电费、差旅费、培训费、业务招待费等支出。3.项目经费：根据幼儿园发展需要，专项安排的各类项目支出，如教学设备购置、校园建设等。（三）支出标准1.人员经费应按照国家和地方有关规定执行，确保教职工工资福利待遇按时足额发放。2.公用经费支出应遵循勤俭节约的原则，严格控制各项费用标准。办公费、水电费等应根据实际需求合理支出；差旅费、培训费等应按照相关规定标准报销。3.业务招待费应严格控制，不得超过规定比例，用于与幼儿园业务相关的接待活动。（四）支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、审批单等。2.报销时应填写报销单，注明支出事由、金额、报销人等信息，并按照审批流程签字审批。3.财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的凭证不予报销。报销金额应与发票金额一致，如有折扣、优惠等情况，应在发票上注明并按实际支付金额报销。4.现金报销应严格按照现金管理规定办理，超过规定限额的支出应通过银行转账支付。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产购置应按照预算和审批程序进行，购置后及时办理入账手续。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时上缴财政专户或纳入幼儿园收入核算。（二）流动资产（存货）管理1.流动资产主要包括库存现金、银行存款、应收账款、存货等。2.加强库存现金管理，严格执行现金库存限额制度，定期盘点现金，确保现金安全。3.银行存款应按照国家有关规定开立账户，办理收支业务。定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。4.对应收账款应及时清理，加强催收力度，减少坏账损失。5.存货管理应建立健全采购、验收、保管、领用等制度，定期盘点存货，确保存货安全和合理储备。七、财务内部控制（一）岗位设置与职责分离1.合理设置财务岗位，明确各岗位职责，做到不相容岗位相互分离。2.财务人员不得兼任出纳工作，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（二）授权审批控制1.明确各类经济业务的授权审批范围、审批程序和审批责任，建立健全授权审批制度。2.审批人应在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。（三）会计系统控制1.按照国家统一会计制度建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。2.加强会计凭证、账簿、报表等会计档案管理，严格按照规定的保管期限和销毁程序进行管理。（四）财产保护控制1.建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。2.加强对货币资金、固定资产、存货等重要资产的管理，严格限制未经授权的人员接触和处置资产。（五）预算控制1.加强预算编制、审批、执行、分析、考核等环节的管理，确保预算严格执行。2.对预算执行过程中出现的偏差，应及时采取措施进行调整和纠正。（六）运营分析控制1.定期开展财务分析和运营分析，及时发现问题并提出改进措施。2.财务分析应涵盖财务状况、经营成果、现金流量等方面，为幼儿园决策提供依据。（七）绩效考评控制1.建立财务绩效考评制度，对财务工作进行量化考核。2.绩效考评结果应与财务人员薪酬、晋升等挂钩，激励财务人员提高工作质量和效率。八、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门应定期对幼儿园财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部监督检查，及时发现问题并提出整改意见。2.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部审计1.按照国家有关规定，定期委托会计师事务所对幼儿园财务报表进行审计，出具审计报告。2.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。（三）审计结果运用1.对内部监督和外部审计中发现的问题，应及时进行整改，建立健全长效机制。2.将审计结果作为考核评价财务工作和相关部门负责人业绩的重要依据。九、财务信息管理（一）财务报表编制与报送1.财务人员应按照国家统一会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，经财务负责人审核、园长审批后，按时报送相关部门。（二）财务信息公开1.定期向教职工公开财务信息，包括财务预算、决算、收支情况、资产状况等，接受教职工监督。2.财务信息公开应采用适当的方式，如在幼儿园公告栏张贴、内部网站发布等，确保教职工能够及时了解财务状况。（三）财