2025年会计从业资格题库财经法规与会计职业道德题库备考题库附附答案

2025年会计从业资格题库财经法规与会计职业道德题库备考题库附附答案一、单项选择题1.根据《会计法》规定，下列关于会计核算基本要求的表述中，正确的是（）。A.企业可以根据实际情况自行调整会计处理方法，无需在财务报告中说明B.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处需加盖出具单位印章C.各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算D.会计记录的文字可以仅使用当地通用的少数民族文字答案：C解析：《会计法》规定，各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算（选项C正确）；会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更，确需变更的应在财务报告中说明（选项A错误）；原始凭证金额错误必须重开，不得更正（选项B错误）；会计记录应当使用中文，民族自治地方可同时使用当地通用的一种民族文字（选项D错误）。2.下列各项中，属于支付结算和资金清算的中介机构的是（）。A.财政部门B.商业银行C.税务机关D.审计事务所答案：B解析：支付结算的中介机构是银行（包括商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社），故选项B正确。3.根据增值税法律制度规定，小规模纳税人销售货物适用的征收率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D解析：小规模纳税人增值税征收率为3%（现行政策下部分情形可适用1%，但2025年考试大纲默认基础征收率为3%），选项D正确。4.下列关于会计职业道德“客观公正”的表述中，正确的是（）。A.客观公正要求会计人员在处理业务时仅需遵循会计准则，无需考虑企业利益B.客观公正是会计职业道德的核心C.客观公正要求会计人员如实反映企业经济业务，不受主观意志影响D.客观公正仅指会计核算结果的公正，不涉及程序公正答案：C解析：客观公正要求会计人员以实际发生的经济业务为依据，如实反映，不受主观意志左右（选项C正确）；需兼顾准则与企业合法利益（选项A错误）；会计职业道德的核心是诚实守信（选项B错误）；客观公正包括程序公正和结果公正（选项D错误）。5.根据《票据法》规定，支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：B解析：支票的提示付款期为出票日起10日，选项B正确。二、多项选择题1.下列属于会计法律制度构成内容的有（）。A.《企业财务会计报告条例》B.《会计基础工作规范》C.《注册会计师法》D.《税收征收管理法》答案：ABC解析：会计法律制度包括会计法律（如《会计法》《注册会计师法》）、会计行政法规（如《企业财务会计报告条例》）、部门规章（如《会计基础工作规范》）；《税收征收管理法》属于税收法律制度，选项D错误。2.下列关于银行结算账户的表述中，正确的有（）。A.基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的主办账户B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取C.临时存款账户的有效期最长不得超过2年D.专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，不得支取现金答案：ABC解析：专用存款账户中，党、团、工会经费等专用账户可以支取现金（选项D错误）；其他选项均符合《人民币银行结算账户管理办法》规定。3.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费答案：AB解析：免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业间股息红利等（选项AB正确）；财政拨款、行政事业性收费属于不征税收入（选项CD错误）。4.会计职业道德与会计法律制度的联系主要体现在（）。A.两者在作用上相互补充、相互协调B.两者在内容上相互渗透、相互吸收C.两者的实施保障机制相同D.两者的目标一致，均为规范会计行为答案：ABD解析：会计法律制度由国家强制力保障实施，会计职业道德主要依靠自律，实施保障机制不同（选项C错误）；其他选项均为两者联系的正确表述。5.根据《税收征收管理法》规定，下列属于税务机关职权的有（）。A.税务检查权B.税款征收权C.税务行政处罚权D.核定税款权答案：ABCD解析：税务机关职权包括税款征收权、税务检查权、税务行政处罚权、核定税款权等，选项ABCD均正确。三、判断题1.会计机构负责人（会计主管人员）应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作3年以上经历。（）答案：√解析：《会计法》规定，会计机构负责人需具备会计师以上资格或从事会计工作3年以上经历，表述正确。2.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。（）答案：√解析：银行汇票提示付款期为出票日起1个月，符合《支付结算办法》规定。3.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）答案：√解析：2025年延续小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税政策，表述正确。4.会计职业道德具有很强的自律性，主要依靠会计人员的自觉遵守，不需要外部监督。（）答案：×解析：会计职业道德虽以自律为主，但仍需行业协会、社会舆论等外部监督，表述错误。5.企业在外地设立的分支机构可以不单独开立基本存款账户，使用总机构账户办理资金收付。（）答案：×解析：企业外地分支机构应独立开立基本存款账户，不得使用总机构账户，表述错误。四、案例分析题案例1：甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月发生以下经济业务：（1）12月5日，向乙公司销售商品一批，开具增值税专用发票注明价款50万元，增值税税额6.5万元，款项尚未收到；（2）12月10日，从丙公司购入原材料一批，取得增值税专用发票注明价款30万元，增值税税额3.9万元，材料已验收入库，款项已支付；（3）12月15日，将自产的一批产品用于职工福利，该批产品成本为8万元，同类产品不含税售价为10万元；（4）12月20日，因管理不善丢失一批原材料，该批材料成本为5万元（购进时已抵扣增值税进项税额0.65万元）。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.甲公司12月5日销售商品的增值税销项税额为（）万元。A.6.5B.5.2C.7.8D.0答案：A解析：销售商品开具专用发票，销项税额=50×13%=6.5万元，选项A正确。2.甲公司12月15日将自产产品用于职工福利的增值税处理正确的是（）。A.不视同销售，无需计算销项税额B.视同销售，销项税额=8×13%=1.04万元C.视同销售，销项税额=10×13%=1.3万元D.视同销售，销项税额=（8+10）÷2×13%=1.17万元答案：C解析：将自产产品用于职工福利需视同销售，按同类售价计算销项税额=10×13%=1.3万元，选项C正确。3.甲公司12月20日丢失原材料的增值税处理正确的是（）。A.无需处理，进项税额可正常抵扣B.需转出进项税额0.65万元C.需转出进项税额=5×13%=0.65万元D.需转出进项税额=5×（1+13%）×13%=0.7345万元答案：BC解析：管理不善导致的损失需转出已抵扣的进项税额，原进项税额为0.65万元（5×13%），需转出，选项B、C正确（表述不同但计算一致）。4.甲公司12月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.6.5+1.3-3.9+0.65=4.55B.6.5+1.3-3.9-0.65=3.25C.6.5-3.9+1.3+0.65=4.55D.6.5+1.3-3.9+0.65=4.55答案：A解析：销项税额=6.5（业务1）+1.3（业务3）=7.8万元；进项税额=3.9（业务2）；进项税额转出=0.65（业务4）；应纳税额=7.8-（3.9-0.65）=7.8-3.25=4.55万元，选项A正确。案例2：2024年10月，某县财政局对辖区内丙企业进行会计信息质量检查，发现以下问题：（1）企业原会计主管张某因工作调动离职，未办理会计工作交接手续；（2）部分原始凭证金额填写错误，由经办人员直接更正并加盖单位公章；（3）企业以资金紧张为由，未按规定期限缴纳2024年9月增值税税款，截至检查日已逾期15天；（4）会计人员李某因拒绝单位负责人王某要求虚增收入的指令，被调离会计岗位。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.针对问题（1），下列说法正确的是（）。A.会计人员离职必须办理交接手续，否则不得离职B.一般会计人员离职由会计机构负责人监交，会计主管离职由单位负责人监交C.未办理交接手续不影响张某离职，后续可补办D.财政部门可对丙企业处3000元以上5万元以下罚款答案：ABD解析：会计人员离职必须办理交接（选项A正确）；会计主管离职由单位负责人监交（选项B正确）；未交接不得离职（选项C错误）；未按规定办理交接，财政部门可对单位处3000-5万元罚款（选项D正确）。2.针对问题（2），原始凭证金额错误的正确处理方式是（）。A.由出具单位重开B.由出具单位更正并加盖公章C.由丙企业会计人员更正并加盖公章D.由丙企业会计机构负责人更正并签字答案：A解析：原始凭证金额错误必须由出具单位重开，不得更正，选项A正确。3.针对问题（3），丙企业逾期缴纳税款应承担的法律责任是（）。A.按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金B.由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可采取税收强制执行措施C.处不缴税款50%以上5倍以下罚款D.直接吊销税务登记证答案：AB解析：逾期缴税需按日加收万分之五滞纳金（选项A正确）；税务机关可责令限期缴纳，逾期可强制执行（选项B正确）；罚款适用于偷税等违法行为（选项C错误）；吊销税务登记证需严重违法（选项D错误）。4.针对问题（4），下列说法正确的是（）。A