预算编制考核制度

PAGE预算编制考核制度一、总则（一）目的为了加强公司预算管理，提高预算编制的准确性、科学性和合理性，确保公司战略目标的实现，特制定本预算编制考核制度。本制度旨在规范公司各部门预算编制工作，明确考核标准和流程，激励各部门积极参与预算编制，提高预算编制质量，为公司的经营决策提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各分支机构在预算编制过程中的考核与评价。（三）基本原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和相关政策的要求，确保公司的经营活动合法合规。2.全面性原则：预算编制应涵盖公司经营活动的全过程，包括收入、成本、费用、资产、负债等各个方面，确保预算的全面性和完整性。3.准确性原则：预算编制应基于可靠的数据和信息，充分考虑市场变化、业务发展等因素，确保预算数据的准确性和可靠性。4.科学性原则：预算编制应采用科学的方法和工具，结合公司的战略目标和实际情况，进行合理的预测和分析，确保预算的科学性和合理性。5.严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整，应按照规定的程序进行审批。二、预算编制职责分工（一）预算管理委员会预算管理委员会是公司预算管理的决策机构，负责审议公司年度预算草案、预算调整方案等重大事项，协调解决预算编制和执行过程中出现的问题。预算管理委员会由公司高层管理人员组成，包括总经理、副总经理、财务总监等。（二）财务部门财务部门是公司预算管理的牵头部门，负责组织、指导、监督各部门编制预算，审核各部门预算草案，汇总编制公司年度预算草案，并对预算执行情况进行监控和分析。（三）各部门各部门是本部门预算编制的责任主体，负责根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并对预算执行情况负责。三、预算编制流程（一）预算编制准备阶段1.财务部门制定年度预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、流程、时间安排等，并下发给各部门。2.各部门组织召开本部门预算编制会议，传达公司年度预算编制方案的要求，布置本部门预算编制工作。3.各部门收集、整理本部门历史数据、市场信息、业务计划等相关资料，为预算编制提供依据。（二）预算草案编制阶段1.各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，采用零基预算、滚动预算等方法，编制本部门预算草案。2.各部门预算草案编制完成后，应进行内部审核，确保预算数据的准确性、合理性和完整性。3.各部门将内部审核后的预算草案提交给财务部门。（三）预算草案审核阶段1.财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性，预算编制方法的合规性，预算与公司战略目标和年度经营计划的一致性等。2.财务部门在审核过程中，如发现问题应及时与各部门沟通，要求各部门进行修改和完善。3.各部门根据财务部门的审核意见，对预算草案进行修改和完善，并再次提交给财务部门。（四）预算草案汇总阶段1.财务部门对各部门修改后的预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案。2.财务部门将公司年度预算草案提交给预算管理委员会审议。（五）预算草案审批阶段1.预算管理委员会对公司年度预算草案进行审议，提出修改意见和建议。2.财务部门根据预算管理委员会的审议意见，对公司年度预算草案进行修改和完善，形成公司年度预算方案。3.公司年度预算方案经公司董事会审批后，正式下达执行。四、预算编制考核内容与标准（一）准确性1.预算收入预测偏差率：预算收入预测偏差率=（实际收入预算收入）/预算收入×100%。预算收入预测偏差率应控制在±[X]%以内，每超过一个百分点，扣[X]分。2.预算成本费用预测偏差率：预算成本费用预测偏差率=（实际成本费用预算成本费用）/预算成本费用×100%。预算成本费用预测偏差率应控制在±[X]%以内，每超过一个百分点，扣[X]分。3.预算利润预测偏差率：预算利润预测偏差率=（实际利润预算利润）/预算利润×100%。预算利润预测偏差率应控制在±[X]%以内，每超过一个百分点，扣[X]分。（二）合理性1.预算编制依据的合理性：预算编制应充分考虑市场变化、业务发展等因素，依据合理、可靠。如发现预算编制依据不合理，酌情扣[X][X]分。2.预算指标的合理性：预算指标应符合公司实际情况，具有可行性和挑战性。如发现预算指标过高或过低，酌情扣[X][X]分。（三）完整性1.预算涵盖范围的完整性：预算应涵盖公司经营活动的全过程，包括收入、成本、费用、资产、负债等各个方面。如发现预算涵盖范围不完整，酌情扣[X][X]分。2.预算明细项目的完整性：预算明细项目应详细、准确，能够反映公司经营活动的具体情况。如发现预算明细项目不完整，酌情扣[X][X]分。（四）及时性1.预算草案提交的及时性：各部门应按照公司规定的时间节点提交预算草案，每逾期一天，扣[X]分。2.预算调整申请的及时性：如因特殊情况需要调整预算，各部门应及时提出申请，每逾期一天，扣[X]分。五、预算编制考核方式与程序（一）考核方式1.定期考核：财务部门定期对各部门预算编制工作进行考核，考核周期为[考核周期时长]。2.不定期抽查：预算管理委员会不定期对各部门预算编制工作进行抽查，发现问题及时进行整改。（二）考核程序1.财务部门制定预算编制考核评分表，明确考核内容、标准和分值。2.财务部门根据各部门预算草案的审核情况、预算执行情况等，对各部门进行评分。3.财务部门将考核结果反馈给各部门，并在公司内部进行通报。4.各部门对考核结果如有异议，可在规定时间内提出申诉，预算管理委员会将进行调查和处理。六、预算编制考核结果应用（一）与绩效挂钩1.将预算编制考核结果纳入各部门绩效考核体系，与部门绩效奖金挂钩。考核得分在[X]分以上的部门，绩效奖金按照[X]%发放；考核得分在[X][X]分之间的部门，绩效奖金按照[X]%发放；考核得分在[X]分以下的部门，绩效奖金按照[X]%发放。2.对预算编制工作表现优秀的部门和个人，给予表彰和奖励，如颁发荣誉证书、给予奖金奖励等。（二）作为预算调整依据1.对于预算编制考核结果较差的部门，在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应从严控制。2.对于预算编制考核结果较好的部门，在预算执行过程中，如因市场变化等原因需要调整预算，可适当放宽调整条件。（三）为部门管理提供参考1.通过预算编制考核，发现各部门在预算编制过程中存在的问题和不足，为部门管理提供参考，促进各部门不断改进预算编制工作。2.根据预算编制考核结果，对