内部控制考核制度

PAGE内部控制考核制度一、总则（一）目的为了加强公司内部控制，规范公司运营管理，提高公司运营效率和效果，防范经营风险，确保公司战略目标的实现，特制定本内部控制考核制度（以下简称“本制度”）。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属子公司、分公司，涵盖公司所有部门和全体员工。（三）考核原则1.全面性原则内部控制考核应涵盖公司各个业务流程、各个部门及全体员工，确保全面覆盖公司运营的各个环节。2.客观性原则考核指标应客观、明确，考核过程应公正、透明，考核结果应真实、可靠，避免主观随意性。3.重要性原则根据公司业务特点和风险状况，重点关注对公司战略目标实现有重大影响的关键业务流程和高风险领域，合理确定考核重点和权重。4.及时性原则及时对内部控制的执行情况进行考核，以便及时发现问题、及时采取措施进行改进，确保内部控制的有效性。（四）依据本制度依据国家相关法律法规、行业监管要求以及公司内部管理制度制定，确保公司内部控制活动符合法律法规和行业标准。二、考核组织与职责（一）考核领导小组公司成立内部控制考核领导小组（以下简称“领导小组”），由公司董事长担任组长，总经理担任副组长，成员包括各副总经理、财务总监等高级管理人员。领导小组负责审定内部控制考核制度、考核方案和考核结果，对公司内部控制考核工作进行总体指导和决策。（二）考核工作小组领导小组下设内部控制考核工作小组（以下简称“工作小组”），工作小组设在公司审计部门，由审计部门负责人担任组长，成员包括各相关部门的业务骨干。工作小组负责具体组织实施内部控制考核工作，制定考核方案、设计考核指标、收集考核证据、进行考核评价，并向领导小组提交考核报告。（三）各部门职责1.业务部门负责本部门内部控制制度的执行和日常自查自纠工作，配合考核工作小组开展考核工作，提供相关考核资料和数据，并对考核结果中涉及本部门的问题进行整改。2.财务部门负责提供财务数据支持，协助考核工作小组对财务相关内部控制进行考核评价，对考核结果中涉及财务方面的问题提出整改建议，并监督整改落实情况。3.审计部门作为考核工作的牵头部门，负责组织实施内部控制考核工作，制定考核方案、设计考核指标、组织考核实施、撰写考核报告，并对整改情况进行跟踪检查。4.其他部门按照本制度要求，配合考核工作小组完成相关考核工作，履行各自在内部控制中的职责。三、考核内容与指标（一）内部控制环境1.公司治理结构考核公司治理结构是否健全，董事会、监事会等治理机构是否有效运作，各治理主体之间的职责权限是否明确，决策程序是否规范。指标：治理结构健全性、治理机构运作有效性、职责权限明确性、决策程序规范性。2.组织架构考核公司组织架构是否合理，部门设置是否符合公司业务发展需要，各部门之间的职责分工是否清晰，是否存在职能交叉或空白。指标：组织架构合理性、部门设置适应性、职责分工清晰度。3.人力资源政策考核公司人力资源政策是否完善，包括招聘、培训、考核、薪酬、晋升等方面，是否有利于吸引和留住优秀人才，是否促进员工素质提升和公司发展。指标：人力资源政策完善性、人才吸引与保留效果、员工素质提升情况。4.企业文化考核公司企业文化建设情况，是否形成积极向上、团结协作、诚实守信的企业文化氛围，企业文化是否与公司战略目标相契合，是否对员工行为起到引导和约束作用。指标：企业文化建设成效、企业文化与战略契合度、企业文化对员工行为的影响。（二）风险评估1.风险识别考核公司是否建立健全风险识别机制，是否能够及时、准确地识别内外部风险，包括市场风险、信用风险、操作风险、合规风险等。指标：风险识别机制健全性、风险识别准确性、风险识别及时性。2.风险评估考核公司是否对识别出的风险进行科学评估，评估方法是否合理，评估结果是否准确反映风险程度，是否为风险应对提供依据。指标：风险评估方法合理性、风险评估结果准确性、风险评估对风险应对的支持度。3.风险应对考核公司是否针对不同风险制定相应的应对策略，应对策略是否有效，是否能够将风险控制在可承受范围内，是否随着风险变化及时调整应对策略。指标：风险应对策略有效性、风险控制效果、应对策略调整及时性。（三）控制活动1.不相容职务分离控制考核公司是否对不相容职务进行有效分离，明确各岗位的职责权限，防止舞弊和错误发生。指标：不相容职务分离情况、职责权限明确性。2.授权审批控制考核公司授权审批制度是否健全，审批流程是否规范，审批权限是否合理，是否存在越权审批或审批流于形式的情况。指标：授权审批制度健全性、审批流程规范性、审批权限合理性、越权审批情况。3.会计系统控制考核公司会计核算是否符合国家会计准则和公司财务制度要求，财务报告是否真实、准确、完整，财务信息系统是否安全可靠。指标：会计核算合规性、财务报告质量、财务信息系统安全性。4.财产保护控制考核公司是否建立健全财产保护制度，对实物资产和无形资产进行有效保护，包括资产的采购、验收、保管、使用、处置等环节。指标：财产保护制度健全性、资产保护措施有效性。5.预算控制考核公司预算管理制度是否完善，预算编制是否科学合理，预算执行是否严格，预算调整是否规范，是否能够发挥预算对公司经营活动的控制作用。指标：预算管理制度完善性、预算编制科学性、预算执行严格性、预算调整规范性。6.运营分析控制考核公司是否建立运营分析机制，定期对公司运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决，是否能够为公司决策提供支持。指标：运营分析机制健全性、运营分析及时性、运营分析对决策的支持度。7.绩效考评控制考核公司绩效考评制度是否完善，考评指标是否合理，考评过程是否公正，考评结果是否与员工薪酬、晋升等挂钩，是否能够激励员工提高工作绩效。指标：绩效考评制度完善性、考评指标合理性、考评过程公正性、考评结果应用有效性。（四）信息与沟通1.信息系统考核公司信息系统是否能够满足内部控制需要，是否能够及时、准确地收集、处理和传递各类信息，信息系统是否安全稳定运行。指标：信息系统满足内部控制需求情况、信息收集处理传递及时性准确性、信息系统安全性稳定性。2.沟通机制考核公司内部各部门之间、公司与外部利益相关者之间的沟通机制是否健全，沟通渠道是否畅通，信息是否能够及时共享，是否能够有效协调各方工作。指标：沟通机制健全性、沟通渠道畅通性、信息共享及时性、工作协调有效性。（五）内部监督1.内部审计考核公司内部审计机构是否健全，人员配备是否合理，审计工作是否独立、客观、公正，是否能够对内部控制的有效性进行监督检查，是否能够及时发现问题并提出改进建议。指标：内部审计机构健全性、人员配备合理性、审计工作独立性客观性公正性、审计监督检查有效性、改进建议提出及落实情况。2.自我评价考核公司是否定期开展内部控制自我评价工作，评价范围是否全面，评价方法是否合理，评价结果是否准确，是否能够针对评价发现的问题及时进行整改。指标：内部控制自我评价开展情况、评价范围全面性、评价方法合理性、评价结果准确性、整改情况。3.外部监督考核公司是否接受外部监管机构的监督检查，对外部监督检查提出的问题是否能够认真整改，是否能够积极配合外部监督工作。指标：外部监督检查接受情况、问题整改情况、配合外部监督工作积极性。四、考核周期与方式（一）考核周期内部控制考核分为定期考核和不定期考核。定期考核每年进行一次，在年度终了后的[X]个月内完成；不定期考核根据公司实际情况和需要适时开展。（二）考核方式1.资料审查考核工作小组通过审查各部门提供的内部控制相关资料，如制度文件、流程文档、财务报表、审计报告等，了解内部控制的执行情况。2.现场检查考核工作小组对公司各部门进行现场检查，观察业务流程的实际操作情况，与相关人员进行沟通交流，获取第一手考核证据。3.问卷调查通过设计问卷调查表，向公司员工、客户、供应商等相关方了解对公司内部控制的评价和意见。4.数据分析对公司财务数据、业务数据等进行分析，挖掘潜在问题，评估内部控制的有效性。五、考核程序（一）制定考核方案考核工作小组根据本制度和公司实际情况，每年制定内部控制考核方案，明确考核目的、范围、内容、指标、方法、时间安排等。考核方案经领导小组审定后实施。（二）组织实施考核1.准备阶段考核工作小组提前通知各部门准备考核所需资料，并组织考核人员培训，使其熟悉考核内容、方法和流程。2.实施阶段考核人员按照考核方案，运用资料审查、现场检查、问卷调查、数据分析等方法，对各部门内部控制情况进行全面考核，收集考核证据，记录考核发现的问题。3.汇总分析阶段考核工作小组对考核收集到的证据和数据进行汇总分析，形成初步考核意见，与被考核部门进行沟通反馈，核实问题情况。（三）撰写考核报告考核工作小组根据考核情况撰写内部控制考核报告，报告内容包括考核基本情况、考核发现的问题、原因分析、考核结论、改进建议等。考核报告经审计部门负责人审核后，提交领导小组审定。（四）审定考核结果领导小组对考核报告进行审定，确定考核结果。考核结果分为优秀、良好、合格、不合格四个等级。（五）反馈与整改1.反馈考核工作小组将考核结果反馈给各被考核部门，被考核部门对考核结果如有异议，可在规定时间内提出申诉。2.整改各被考核部门针对考核发现的问题制定整改计划，明确整改措施、责任人和整改期限，并将整改计划报考核工作小组备案。考核工作小组对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到有效整改。六、考核结果应用（一）绩效奖金分配考核结果与员工绩效奖金挂钩。考核等级为优秀的部门，员工绩效奖金可适当上浮；考核等级为不合格的部门，员工绩效奖金应适当下浮。具体比例由公司根据实际情况确定。（二）薪酬调整考核结果作为员工薪酬调整的重要依据。连续多年考核优秀的员工，在薪酬晋升、岗位晋升等方面可给予优先考虑；考核不合格的员工，公司可根据情况调整其薪酬或进行岗位调整。（三）职务晋升考核结果是员工职务晋升的重要参考因素。在同等条件下，优先晋升考核成绩优秀的员工；考核不合格的员工，原则上不得晋升职务。（四）评先评优考核结果作为公司评先评优的重