公司成本考核制度

PAGE公司成本考核制度一、总则（一）目的为加强公司成本管理，规范成本考核工作，提高公司经济效益，特制定本成本考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各项目及全体员工。（三）基本原则1.目标导向原则：以公司成本目标为导向，明确各部门、各岗位的成本控制责任，确保成本目标的实现。2.全面性原则：涵盖公司生产经营活动的全过程，包括成本预算、成本核算、成本控制、成本分析和成本考核等环节。3.科学性原则：采用科学合理的考核方法和指标体系，确保考核结果客观、公正、准确。4.激励与约束并重原则：通过成本考核，对成本控制成效显著的部门和个人给予奖励，对成本控制不力的进行约束和惩罚，充分调动员工的积极性和主动性。二、成本考核的组织与职责（一）成本考核领导小组公司成立成本考核领导小组，由公司总经理担任组长，副总经理担任副组长，各部门负责人为成员。成本考核领导小组负责制定成本考核制度、审核成本考核方案、审定成本考核结果等重大事项。（二）成本考核工作小组成本考核工作小组设在财务部门，由财务部门负责人担任组长，相关财务人员为成员。成本考核工作小组负责具体组织实施成本考核工作，包括收集、整理考核数据，计算考核指标，撰写考核报告等。（三）各部门职责1.生产部门：负责制定生产计划，合理安排生产任务，控制生产过程中的各项成本，如原材料消耗、人工成本、设备能耗等。2.采购部门：负责采购物资的成本控制，选择优质供应商，争取优惠采购价格，降低采购成本。3.销售部门：负责制定销售策略，拓展市场，提高产品销售量和销售额，同时控制销售费用，如广告宣传费、促销费等。4.研发部门：负责新产品研发，在保证产品质量和性能的前提下，优化产品设计，降低研发成本。5.行政部门：负责公司行政管理工作，控制行政费用，如办公费、差旅费、会议费等，提高行政工作效率。6.财务部门：负责成本核算、成本分析和成本考核工作，提供准确的成本数据和分析报告，为公司成本管理决策提供支持。三、成本考核指标体系（一）成本预算执行率1.计算公式：成本预算执行率=实际发生成本/预算成本×100%2.指标说明：反映各部门成本预算的执行情况，该指标越接近100%，说明成本预算执行情况越好。（二）单位产品成本降低率1.计算公式：单位产品成本降低率=（上期单位产品成本本期单位产品成本）/上期单位产品成本×100%2.指标说明：衡量各生产部门在生产过程中成本控制的成效，单位产品成本降低率越高，说明成本控制效果越好。（三）采购成本降低率1.计算公式：采购成本降低率=（上期采购成本本期采购成本）/上期采购成本×100%2.指标说明：考核采购部门采购成本控制的业绩，采购成本降低率越高，表明采购工作越有成效。（四）销售费用率1.计算公式：销售费用率=销售费用/销售收入×100%2.指标说明：反映销售部门销售费用的控制情况，销售费用率越低，说明销售费用控制得越好。（五）管理费用率1.计算公式：管理费用率=管理费用/销售收入×100%2.指标说明：考核行政部门管理费用的控制水平，管理费用率越低，表明行政管理工作效率越高。（六）成本费用利润率1.计算公式：成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%2.指标说明：综合反映公司成本费用控制和盈利能力，成本费用利润率越高，说明公司经济效益越好。四、成本考核周期与方式（一）考核周期成本考核分为月度考核、季度考核和年度考核。月度考核于次月上旬进行，季度考核于下季度首月上旬进行，年度考核于次年1月上旬进行。（二）考核方式1.数据收集：各部门按照财务部门的要求，定期报送成本相关数据，包括成本预算执行情况、各项费用支出明细等。财务部门负责对各部门报送的数据进行审核和汇总。2.指标计算：成本考核工作小组根据收集到的数据，按照成本考核指标体系的计算公式，计算各部门的考核指标得分。3.考核评价：成本考核领导小组根据考核指标得分，对各部门的成本控制工作进行评价，确定考核等级。考核等级分为优秀、良好、合格、不合格四个等级。4.结果反馈：成本考核工作小组将考核结果反馈给各部门，各部门对考核结果如有异议，可在规定时间内提出申诉。成本考核领导小组对申诉进行调查和处理，并将最终考核结果通报全公司。五、成本考核的实施流程（一）制定考核方案成本考核工作小组根据公司成本管理目标和实际情况，制定成本考核方案，明确考核指标、考核周期、考核方式、考核程序等内容。考核方案经成本考核领导小组审核通过后实施。（二）数据收集与整理各部门按照考核方案的要求，定期收集和整理本部门的成本相关数据，并报送至财务部门。财务部门对各部门报送的数据进行审核和汇总，确保数据的真实性、准确性和完整性。（三）指标计算与分析成本考核工作小组根据审核汇总后的数据，按照成本考核指标体系的计算公式，计算各部门的考核指标得分。同时，对各部门的成本控制情况进行分析，找出成本控制中的问题和不足，提出改进建议。（四）考核评价与反馈成本考核领导小组根据考核指标得分，对各部门的成本控制工作进行评价，确定考核等级。成本考核工作小组将考核结果反馈给各部门，各部门对考核结果如有异议，可在规定时间内提出申诉。成本考核领导小组对申诉进行调查和处理，并将最终考核结果通报全公司。（五）结果应用1.绩效奖金发放：根据各部门的考核等级，发放绩效奖金。考核等级为优秀的部门，绩效奖金按照较高比例发放；考核等级为良好的部门，绩效奖金按照正常比例发放；考核等级为合格的部门，绩效奖金按照较低比例发放；考核等级为不合格的部门，不发放绩效奖金。2.晋升与奖励：将成本考核结果作为员工晋升、奖励的重要依据。对成本控制成效显著的部门和个人，给予表彰和奖励，如晋升职务、颁发荣誉证书、给予物质奖励等。3.培训与改进：针对成本考核中发现的问题，对相关部门和人员进行培训，帮助其提高成本管理水平。同时，要求各部门制定改进措施，加强成本控制，不断提高公司经济效益。六、成本考核的奖惩措施（一）奖励措施1.绩效奖金：根据各部门的考核等级，发放不同比例的绩效奖金。考核等级为优秀的部门，绩效奖金系数为1.2；考核等级为良好的部门，绩效奖金系数为1.0；考核等级为合格的部门，绩效奖金系数为0.8；考核等级为不合格的部门，绩效奖金系数为0。2.荣誉奖励：对成本控制成效显著的部门和个人，颁发荣誉证书，如“成本控制先进部门”“成本控制先进个人”等。3.晋升奖励：在员工晋升时，同等条件下，优先考虑成本控制工作表现优秀的员工。（二）惩罚措施1.绩效奖金扣减：对成本控制不力的部门，扣减绩效奖金。考核等级为不合格的部门，扣发全部绩效奖金；考核等级为合格但成本控制指标未