审计三级考核制度

PAGE审计三级考核制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，确保公司各项经济活动合法合规、真实有效，特制定本审计三级考核制度。本制度旨在建立科学、合理、有效的审计考核机制，激励审计人员提高工作水平和职业素养，保障公司审计工作的顺利开展，为公司的健康发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计部门全体人员，包括审计经理、高级审计专员和初级审计专员。（三）考核原则1.客观公正原则：考核过程和结果应基于客观事实，不受主观因素影响，确保公平公正地评价审计人员的工作表现。2.全面考核原则：对审计人员的工作业绩、工作能力、职业素养等方面进行全面考核，涵盖审计项目执行、审计报告撰写、沟通协调、团队合作等多个维度。3.激励与约束并重原则：通过考核结果的应用，对表现优秀的审计人员给予激励，同时对存在不足的人员进行约束和督促，促进整体审计工作质量的提升。4.动态调整原则：根据公司业务发展、行业环境变化以及审计工作实际情况，适时调整考核内容和标准，确保考核制度的科学性和适应性。二、考核内容与标准（一）工作业绩（50分）1.审计项目完成情况（30分）项目数量：根据审计计划安排，按时完成规定数量的审计项目。每少完成一个项目扣5分。项目质量：审计工作应严格按照审计程序和方法进行，确保审计证据充分、审计结论准确。审计报告无重大错误或遗漏，审计建议具有针对性和可操作性。如因审计质量问题导致公司遭受损失或产生不良影响，视情节严重程度扣1030分。项目进度：按照审计项目计划的时间节点，合理安排工作进度，确保项目按时完成。每延迟一个项目交付时间，扣3分。2.审计发现问题及整改跟踪（15分）问题发现数量：在审计项目中，能够发现并揭示公司内部存在的各类问题，包括财务违规、内部控制缺陷、经营管理风险等。根据问题的重要性和数量进行评分，发现重要问题且数量较多的得1015分，发现问题较少或问题重要性较低的得05分。整改跟踪效果：对审计发现的问题进行持续跟踪，确保问题得到有效整改。整改率达到100%且整改措施落实到位的得815分，整改率未达到100%或整改措施执行不力的，根据差距程度扣38分。3.对公司管理的贡献（5分）通过审计工作，为公司提供有价值的管理建议和决策支持，促进公司管理水平提升和经济效益增长。根据建议的采纳情况和对公司产生的实际效益进行评分，提出的建议被公司高层采纳并取得显著效益的得35分，提出的建议有一定参考价值但未被采纳的得02分。（二）工作能力（30分）1.专业知识与技能（15分）审计专业知识：具备扎实的审计专业知识，熟悉国家审计法律法规、会计准则、审计准则等相关政策法规。能够熟练运用审计方法和工具进行审计工作，如审计抽样、数据分析等。通过定期组织的专业知识考试和实际工作表现进行评估，成绩优秀或在工作中能够灵活运用专业知识解决问题的得1015分，成绩一般或专业知识应用能力不足的得05分。相关业务知识：了解公司所处行业的业务特点、市场动态以及公司内部各项业务流程和管理制度。能够将审计工作与公司业务紧密结合，发现潜在风险和问题。根据对相关业务知识的掌握程度和在审计工作中的应用效果进行评分，掌握较好且能有效应用的得815分，掌握一般或应用较少的得05分。2.沟通协调能力（10分）内部沟通：在审计过程中，能够与公司各部门保持良好的沟通协作，及时获取所需信息，协调解决审计工作中遇到的问题。善于倾听各方意见，有效传达审计意图，确保审计工作顺利进行。通过与其他部门的反馈评价以及日常工作中的沟通表现进行评估，沟通顺畅、协作良好的得610分，沟通存在障碍或协作效果不佳的得05分。外部沟通：与外部审计机构、监管部门等进行有效的沟通协调，维护公司良好的外部关系。能够准确传达公司审计工作情况和需求，及时了解外部政策法规变化对公司的影响。根据外部沟通的效果和反馈进行评分，沟通效果良好的得410分，沟通存在问题的得03分。3.问题解决能力（5分）在审计工作中遇到复杂问题时，能够迅速分析问题产生的原因，提出有效的解决方案，并推动问题得到妥善解决。通过实际案例分析和解决问题的效率、效果进行评估，能够快速解决复杂问题且效果显著的得35分，解决问题能力一般或问题解决效果不佳的得02分。（三）职业素养（20分）1.职业道德（10分）严格遵守审计职业道德规范，保持独立性、客观性和公正性。诚实守信，保守公司机密，不泄露审计工作中获取的敏感信息。在工作中廉洁自律，杜绝违规违纪行为。如有违反职业道德的行为，视情节严重程度扣510分。2.工作态度（5分）对待工作认真负责，积极主动，具有较强的敬业精神。能够按时完成工作任务，不推诿、不拖延。在工作中勇于承担责任，面对困难和压力能够保持良好的心态。根据日常工作表现和同事评价进行评分，工作态度积极认真的得35分，工作态度一般或存在消极怠工现象的得02分。3.团队合作精神（5分）积极参与团队协作，与团队成员相互支持、配合默契。能够分享工作经验和知识，共同提升团队整体业务水平。在团队中发挥积极作用，促进团队和谐发展。通过团队成员评价和团队整体业绩表现进行评估，团队合作精神良好的得35分，团队合作存在问题的得02分。三、考核方式与周期（一）考核方式1.日常考核：由审计经理负责对审计人员的日常工作表现进行记录和评价，包括工作任务完成情况、工作态度、沟通协作等方面。日常考核应及时、准确，作为定期考核的重要依据。2.项目考核：针对每个审计项目，由项目负责人对参与项目的审计人员进行考核评价，重点考核项目执行过程中的工作质量、工作效率、问题发现与解决能力等方面。项目考核结果应在项目结束后及时反馈给审计人员，并作为该项目相关人员绩效评估的重要组成部分。3.定期考核：每季度末进行一次定期考核，审计人员需提交个人工作总结和自评报告，总结本季度工作业绩、工作能力提升情况以及职业素养表现等方面。审计经理根据日常考核、项目考核记录以及个人自评报告，结合其他相关人员的评价意见，对审计人员进行全面考核评分。（二）考核周期考核周期为一个自然季度，即每年的1月3月、4月6月、7月9月、10月12月为考核期。每个考核期结束后，按照考核流程进行考核评价，并公布考核结果。四、考核结果应用（一）绩效奖金分配根据考核得分，确定审计人员的绩效奖金系数。绩效奖金系数与考核得分挂钩，具体如下：1.考核得分90分及以上：绩效奖金系数为1.2，发放全额绩效奖金，并给予额外的绩效奖励。2.考核得分8089分：绩效奖金系数为1.1，发放110%的绩效奖金。3.考核得分7079分：绩效奖金系数为1，发放全额绩效奖金。4.考核得分6069分：绩效奖金系数为0.8，发放80%的绩效奖金，并对考核结果进行谈话提醒，要求制定改进计划。5.考核得分60分以下：绩效奖金系数为0.5，发放50%的绩效奖金，并进行诫勉谈话，如连续两个考核期得分在60分以下，考虑调整岗位或采取其他处理措施。（二）晋升与岗位调整1.晋升：连续两个考核期考核得分排名在前20%的审计人员，在公司有晋升机会时，优先考虑晋升。晋升不仅取决于考核成绩，还需综合考虑其工作能力、领导潜力、团队协作等方面的表现。2.岗位调整：对于考核得分连续两个考核期在60分以下且无明显改进的审计人员，公司将根据实际情况进行岗位调整，如调整到其他适合的岗位或进行降职处理，以确保其能够胜任相应工作岗位。（三）培训与发展根据考核结果分析审计人员的优势和不足，为其制定个性化的培训与发展计划。对于在某些方面表现突出的人员，提供更高级别的专业培训和学习机会，帮助其进一步提升专业技能和综合素质；对于存在不足的人员，针对性地安排培训课程，加强其在薄弱环节的能力培养，促进其全面发展。五、申诉与反馈（一）申诉机制审计人员如对考核结果有异议，可在考核结果公布后的5个工作日内，向审计经理提出书面申诉。审计经理应在收到申诉材料后的5个工作日内，组织相关人员进行调查核实，并将调查结果和处理意见反馈给申诉人。如申诉人对处理结果仍不满意，可在收到反馈意见后的5个工作日内，向公司人力资源部门提出二次申诉，人力资源部门将