2026年台湾省税务代理师认证考试内容试题冲刺卷

2026年台湾省税务代理师认证考试内容试题冲刺卷考试时长：120分钟满分：100分考核对象：税务代理师备考人员题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.税务代理师在代理涉税业务时，可以同时代理同一纳税人的不同税种业务。2.根据《台湾省税法》，企业年度亏损可以无限期结转弥补。3.税务代理师违反保密义务，泄露纳税人商业秘密，最高可处新台币50万元罚款。4.个人所得税的应纳税所得额包括年终奖金的全年一次性奖金。5.土地增值税的计税依据是转让土地的增值额，与取得成本直接相关。6.企业所得税的税收优惠包括研发费用加计扣除政策。7.税务代理师可以代理纳税人进行税务行政复议。8.印花税的计税依据是合同或凭证的金额，不包含增值税税额。9.税务代理师在执业过程中，必须取得台湾省财政厅颁发的执业证书。10.车辆购置税的纳税义务发生时间是车辆交付使用之日。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？A.子女教育B.职业资格继续教育C.医疗保险费用D.房屋租赁费用2.企业所得税的税率为多少？A.15%B.20%C.25%D.30%3.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位或个人，以下哪项错误？A.个人B.外商投资企业C.政府机关D.非营利组织4.印花税的税率按合同性质不同分为比例税率和定额税率，以下哪项不属于比例税率？A.购销合同B.贷款合同C.技术合同D.权利许可证照5.个人所得税的年度汇算清缴期限为每年的几月？A.1月1日至3月31日B.2月1日至4月30日C.3月1日至5月31日D.4月1日至6月30日6.企业所得税的亏损弥补期限为几年？A.3年B.5年C.10年D.永久7.税务代理师违反《税法》规定，擅自出具虚假涉税文书，最高可处多少罚款？A.新台币10万元B.新台币20万元C.新台币30万元D.新台币50万元8.车辆购置税的税率为多少？A.3%B.5%C.10%D.12%9.哪项不属于增值税的应税行为？A.销售货物B.提供应税服务C.转让不动产D.转让土地使用权10.税务代理师代理纳税申报时，发现纳税人隐瞒收入，应当如何处理？A.继续代理申报B.拒绝代理并报告税务机关C.降低服务费用D.与纳税人协商隐瞒部分收入三、多选题（每题2分，共20分）1.下列哪些属于个人所得税的专项扣除项目？A.居民个人依法缴纳的基本养老保险B.居民个人依法缴纳的基本医疗保险C.子女教育费用D.职业资格继续教育费用2.企业所得税的税收优惠包括哪些？A.高新技术企业减按15%税率征收B.小型微利企业减按20%税率征收C.研发费用加计扣除D.转让土地使用权所得免征企业所得税3.土地增值税的纳税人包括哪些？A.转让土地使用权的企业B.转让地上建筑物的个人C.出租土地的个人D.转让国有土地使用权的外商投资企业4.印花税的征税范围包括哪些？A.购销合同B.贷款合同C.财产租赁合同D.权利许可证照5.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？A.子女教育B.慈善捐赠C.赡养老人D.住房贷款利息6.企业所得税的亏损弥补规则包括哪些？A.亏损可以结转5年弥补B.弥补期限自亏损年度终了后连续计算C.弥补后仍不足的，可继续结转D.弥补期限届满后不再弥补7.税务代理师的权利包括哪些？A.查阅纳税人的涉税资料B.要求纳税人提供真实完整的资料C.拒绝代理违法业务D.代理纳税申报8.增值税的应税行为包括哪些？A.销售货物B.提供应税服务C.转让不动产D.转让土地使用权9.车辆购置税的征收管理规定包括哪些？A.纳税义务发生时间是车辆交付使用之日B.纳税期限为车辆交付使用后的60日内C.税款由车辆所有人缴纳D.税率统一为10%10.税务代理师违反职业道德的行为包括哪些？A.泄露纳税人商业秘密B.挪用纳税人资金C.接受纳税人贿赂D.恶意拖延纳税申报四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某企业2025年度营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，营业外收入为200万元，营业外支出为100万元，管理费用500万元，财务费用300万元，所得税费用600万元。该企业享受小型微利企业所得税优惠政策，请计算其应纳税所得额和应纳税额。案例二：某个人2025年度工资收入为120万元，年终奖金为30万元，子女教育费用扣除3万元，赡养老人费用扣除2万元，住房贷款利息扣除1万元，请计算其应缴纳的个人所得税。案例三：某个人转让一处房产，原值800万元，转让价格1200万元，支付相关税费50万元，请计算其应缴纳的土地增值税。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述税务代理师在代理涉税业务中的法律责任和职业道德要求。2.结合台湾省税法，分析企业所得税税收优惠政策的实施效果及其对经济发展的影响。---标准答案及解析一、判断题1.×（税务代理师不得同时代理同一纳税人的不同税种业务，避免利益冲突。）2.×（企业年度亏损可以结转5年弥补，并非无限期。）3.√4.√5.√6.√7.×（税务代理师不能代理税务行政复议，需由纳税人自行或委托律师处理。）8.×（印花税的计税依据包含增值税税额。）9.√10.√二、单选题1.C（医疗保险费用属于专项附加扣除，非专项扣除。）2.C3.C（政府机关不属于土地增值税的纳税人。）4.D5.B6.B7.D8.B9.D（转让土地使用权属于增值税应税行为。）10.B（发现纳税人隐瞒收入，应拒绝代理并报告税务机关。）三、多选题1.AB2.ABC3.AB4.ABCD5.ACD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ACD10.ABCD四、案例分析案例一：应纳税所得额=营业收入-营业成本-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出-所得税费用=5000-3000-500-300+200-100-600=300万元应纳税额=应纳税所得额×20%×50%（小型微利企业优惠）=300×20%×50%=30万元案例二：应纳税所得额=工资收入+年终奖金-专项扣除-专项附加扣除=120+30-0.5×12%×12+3+2+1=153.36万元应纳税额=应纳税所得额×3%（综合所得适用税率）=153.36×3%=4.60万元案例三：增值额=转让收入-转让成本-相关税费=1200-800-50=350万元增值率=增值额÷转让成本×100%=350÷800×100%=43.75%适用税率30%，速算扣除系数5%，应纳税额=增值额×30%-转让成本×5%=350×30%-800×5%=105-40=65万元五、论述题1.税务代理师在代理涉税业务中的法律责任和职业道德要求税务代理师在代理涉税业务中，需遵守《税法》及相关法律法规，其法律责任主要体现在以下几个方面：-保密义务：税务代理师必须对纳税人的商业秘密严格保密，不得泄露；-如实申报：代理申报时必须如实反映纳税人的收入、成本等涉税信息，不得作假；-法律责任：若因代理行为导致纳税人违法，税务代理师需承担相应的法律责任，包括罚款、吊销执业证书等。职业道德要求包括：-诚信正直：不得接受纳税人贿赂，不得利用职务之便谋取私利；-专业胜任：需具备扎实的税法知识和实务经验，确保代理质量；-客观公正：不得偏袒纳税人，应依法依规处理涉税问题。2.企业所得税税收优惠政策对经济发展的影响台湾省企业所得税税收优惠政策主要包括高新技术企业减按15%税率征收、小型微利企业减按20%税率征收、研发费用加计扣除等，其经济影响主要体现在：-促进创新：研发费用加计