费用报销审批流程标准范本

费用报销审批流程标准范本一、总则1.1目的与依据为规范公司费用报销行为，加强财务管理，控制成本费用，提高资金使用效益，确保报销业务的真实性、合法性和合规性，依据国家相关财经法律法规及公司财务管理制度，特制定本标准流程。1.2适用范围本流程适用于公司全体员工在日常经营管理活动中所发生的各类费用报销事项，包括但不限于差旅费、业务招待费、办公费、交通费、通讯费、培训费、材料费及其他零星费用。1.3基本原则1.真实性原则：报销的费用必须真实发生，相关凭证必须真实、合法、有效。2.合规性原则：费用报销必须符合国家财经法规、公司财务制度及本流程规定。3.及时性原则：费用发生后，经办人应及时办理报销手续，避免跨期报销。4.效益性原则：各项费用支出应遵循必要、节约的原则，力求经济效益最大化。5.权责对等原则：各级审批人员对其审批范围内的报销业务承担相应责任。二、报销基本要求与凭证规范2.1原始凭证基本要求1.发票：应为国家税务部门认可的正规发票，发票抬头须为公司全称，内容应清晰、完整，包括开票日期、商品或服务名称、规格型号（如有）、数量、单价、金额、税率、税额等信息，并加盖开票单位发票专用章。2.非发票类凭证：如行程单、付款凭证、签收单等，应具备必要的要素，能证明经济业务的真实发生。3.凭证完整性：原始凭证不得涂改、挖补。如有错误，应由出具单位重开或更正，并在更正处加盖出具单位印章。2.2报销凭证辅助材料根据费用性质不同，可能需要提供以下辅助材料：1.差旅费：出差申请单（注明出差人员、地点、时间、事由、交通工具等）、交通票据（机票、火车票、汽车票等）、住宿发票及明细、会议通知（如为会议出差）等。2.业务招待费：招待申请或说明（注明招待对象、事由、人数、地点）、餐饮或娱乐发票、消费明细清单。3.办公费/物料消耗：采购申请单、采购清单、验收单（如为实物）。4.交通费：与业务相关的行程说明，如打车事由、起止地点等。5.培训费：培训通知、参训人员名单、培训费用明细。6.其他费用：根据费用性质提供相应的支持性文件。2.3报销单填写规范1.报销人应如实、完整填写公司统一格式的《费用报销单》，内容包括：报销部门、报销日期、报销人、费用所属项目（如有）、费用事由、费用明细（摘要、金额、附件张数）、合计金额（大小写）等。2.金额大小写必须一致，字迹清晰，不得潦草。3.不同性质的费用应分别填写报销单，或在同一报销单上分栏列明。2.4票据粘贴要求原始凭证应整齐、有序地粘贴在《票据粘贴单》上，粘贴时应从右至左、从上至下，票据较大的应按粘贴单大小折叠整齐，避免覆盖票据金额等关键信息。三、报销审批权限与流程3.1审批权限设定公司根据费用性质及金额大小，设定不同层级的审批权限。具体审批权限表由公司财务部门会同人力资源及相关管理部门制定，并根据公司组织架构调整适时更新。一般而言，审批权限将划分为：*部门负责人审批权限*分管领导审批权限*财务负责人审批权限*总经理（或其授权人）审批权限3.2一般报销审批流程1.经办人申请与提交：经办人整理好符合要求的原始凭证、辅助材料，填写《费用报销单》，经本部门其他相关人员（如项目负责人，如有）复核后，提交至部门负责人。2.部门负责人审核：部门负责人对报销业务的真实性、必要性、费用标准的合规性以及报销金额的准确性进行审核。审核通过后，签字确认并转至财务部门。3.财务部门审核：财务部门指定专人（通常为费用会计或审核岗）对报销凭证的合法性、合规性、完整性，报销单填写的规范性，以及费用金额计算的准确性进行专业审核。重点关注发票真伪、税率是否正确、是否符合公司费用报销标准等。审核通过后，签字确认并根据审批权限转至相应的审批人。4.审批人审批：根据费用金额及性质，由具有相应审批权限的领导进行最终审批。审批人应对报销业务的整体合规性及必要性进行把关。5.出纳付款：经上述流程审批完毕的报销单，由财务部门出纳人员复核审批手续的完整性，确认无误后，按照公司规定的付款方式（如银行转账、公务卡还款等）办理付款手续，并在报销单上加盖“付讫”章。3.3特殊情况处理1.事先审批：对于金额较大或非常规的费用支出（如大额业务招待、专项培训、固定资产采购等），报销人应在费用发生前履行事先审批程序，凭审批同意的《费用事前审批单》作为后续报销的依据之一。2.越级审批与授权审批：原则上审批应逐级进行，不得越级。因特殊情况（如审批人出差）无法及时审批的，可由审批人书面授权其副职或指定人员代为审批，授权书应报财务部门备案。3.紧急报销：确因紧急公务需要加急处理的报销，经相关领导同意后，财务部门可酌情优先处理，但仍需补齐必要的审批手续。四、报销时限与付款4.1报销时限1.各项费用应在发生完毕后，按公司规定时限内（通常为一个月内，特殊情况除外）及时办理报销手续。跨年度费用原则上不予报销，特殊情况需提供充分理由并经高级管理层批准。2.长期驻外人员或项目人员，可根据实际情况约定集中报销周期。4.2付款时限与方式1.财务部门在收到完整、合规且审批手续齐全的报销单后，应在规定的工作日内（通常为3-5个工作日）完成付款。2.付款方式一般采用银行转账至报销人个人账户或公司公务卡。原则上不支付现金，特殊情况需支付现金的，应说明理由并经财务负责人批准。五、责任划分5.1经办人责任对所报销业务的真实性、合法性、凭证的完整性和准确性负责。如因提供虚假票据、不实信息等导致公司损失的，将承担相应责任。5.2部门负责人责任对本部门报销业务的真实性、必要性、费用支出的合理性及合规性负主要审核责任。5.3财务部门责任对报销凭证的合规性、完整性、报销金额的准确性以及审批流程的完整性负审核责任。5.4审批人责任对其审批权限范围内的报销业务的合规性、必要性及整体风险负审批责任。六、监督与责任追究6.1监督检查公司财务部门及内部审计部门有权对各部门费用报销情况进行定期或不定期的监督检查，包括凭证抽查、流程合规性检查等。6.2责任追究对于在费用报销过程中出现的违规行为，如虚报冒领、票据不合规、审批把关不严、超标准报销等，公司将视情节轻重对相关责任人进行处理，包括但不限于责令退回违规款项、通报批评、经济处罚、直至追究法律责任。七、附则1.本流程未尽事宜，参