2025年中级会计经济法真题及答案解析

2025年中级会计经济法练习题及答案解析一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据《民法典》规定，下列关于民事法律行为效力的表述中，正确的是（）。A.行为人与相对人恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为可撤销B.一方以欺诈手段使对方在违背真实意思下实施的民事法律行为无效C.违背公序良俗的民事法律行为自始无效D.限制民事行为能力人依法不能独立实施的民事法律行为效力待定答案：C解析：A项应为无效；B项应为可撤销；D项应为无效；C项符合《民法典》第153条第2款。2.2024年3月，甲公司向乙银行借款500万元，丙公司提供一般保证。借款到期后甲公司未还款，乙银行于2024年10月15日直接起诉丙公司。丙公司享有的抗辩是（）。A.先诉抗辩权B.同时履行抗辩权C.不安抗辩权D.顺序履行抗辩权答案：A解析：一般保证人享有先诉抗辩权，债权人未对主债务人强制执行前，不得请求保证人承担责任。3.根据《公司法》，下列关于国有独资公司董事会的表述中，正确的是（）。A.董事会成员中的职工代表由股东会选举产生B.董事会设董事长一人，可以设副董事长一人C.董事会成员由国有资产监督管理机构委派，职工代表由公司职工代表大会选举产生D.董事会作出决议，必须经全体董事三分之二以上通过答案：C解析：国有独资公司不设股东会，董事会成员由出资人机构委派，职工代表由职代会选举，董事长、副董事长由出资人机构指定。4.2024年5月，甲上市公司董事王某将其持有的本公司股票卖出，6个月后再次买入。该行为被证监会认定为（）。A.内幕交易B.操纵市场C.短线交易D.虚假陈述答案：C解析：《证券法》第44条将上市公司董事、监事、高管在6个月内反向交易的行为界定为短线交易，所得收益归公司所有。5.根据《票据法》，下列关于支票的记载事项中，属于绝对必要记载事项的是（）。A.付款地B.收款人名称C.出票日期D.出票人签章答案：D解析：支票必须记载“支票”字样、无条件支付委托、确定金额、付款人名称、出票日期、出票人签章，缺一则票据无效。6.2024年7月，甲、乙签订房屋买卖合同，约定违约金为房价20%。后因房价上涨30%，甲拒绝履行。乙主张调高违约金，法院应（）。A.予以支持，但不得超过实际损失B.不予支持，按约定执行C.酌情增加至房价30%D.调减至房价10%答案：B解析：约定违约金除非过分高于损失，否则法院不予调整；房价上涨不等于损失扩大，仍应尊重约定。7.根据《预算法》，各级预算预备费的设置比例不得超过本级一般公共预算支出的（）。A.1%B.2%C.3%D.5%答案：C解析：《预算法》第40条规定，预备费按照本级一般公共预算支出额的1%—3%设置。8.2024年8月，税务机关发现A公司2022年少缴增值税200万元，拟追征税款并加收滞纳金。A公司提出时效抗辩，税务机关应适用的追征期为（）。A.3年B.5年C.10年D.无限期答案：B解析：纳税人因计算错误等失误少缴税款，税务机关在3年内追征；有特殊情况的，可延长至5年；偷税、抗税、骗税无限期。9.根据《企业国有资产交易监督管理办法》，企业国有资产交易应遵循的原则不包括（）。A.等价有偿B.公开公平公正C.竞争择优D.政府定价答案：D解析：国有资产交易应遵循等价有偿、公开公平公正、竞争择优原则，禁止政府直接定价。10.2024年9月，甲公司申请破产，法院指定乙律师事务所为管理人。乙律师事务所在执行职务时，因故意造成债权人损失，应承担（）。A.有限责任B.补充责任C.连带责任D.按份责任答案：C解析：《企业破产法》第130条规定，管理人未勤勉尽责、忠实执行职务的，对债权人、债务人或第三人造成损失的，承担赔偿责任；与管理人成员恶意串通的，承担连带责任。11.根据《反垄断法》，经营者集中达到申报标准但未申报即实施集中的，国务院反垄断执法机构可以处（）的罚款。A.上一年度销售额1%—10%B.上一年度销售额2%—10%C.集中交易额5%—15%D.固定罚款500万元以下答案：A解析：未依法申报违法实施集中的，处上一年度销售额1%—10%的罚款；情节特别严重的，可处10%以上直至50%。12.2024年4月，甲公司发布广告称“本保健品包治百病”，被市场监管部门认定为虚假广告。对甲公司可并处的罚款幅度为（）。A.广告费用1倍—3倍B.广告费用3倍—5倍C.广告费用5倍—10倍D.100万元—200万元答案：C解析：《广告法》第55条规定，虚假广告可处广告费用5倍—10倍罚款；两年内有三次以上违法行为的，可处10倍—20倍。13.根据《政府采购法》，政府采购合同适用（）。A.《民法典》合同编B.《政府采购法》特别规定优先，未规定的适用《民法典》C.仅适用《政府采购法》D.适用《招标投标法》答案：B解析：政府采购合同为民事合同，特别法优先，无特别规定时适用《民法典》。14.2024年6月，甲公司取得注册商标“蓝月亮”用于洗衣液，乙公司在洗衣粉上使用“蓝月月亮”标识，甲公司可以主张（）。A.商标侵权B.不正当竞争C.商标侵权及不正当竞争D.仅构成合理使用答案：C解析：乙公司标识与注册商标近似且商品类似，易致混淆，构成商标侵权；同时攀附他人商誉，亦构成不正当竞争。15.根据《会计法》，单位负责人对本单位会计资料的（）负责。A.真实性、完整性B.真实性、合法性C.完整性、合法性D.真实性、完整性、合法性答案：A解析：《会计法》第4条明确单位负责人对本单位会计资料的真实性、完整性负责。16.2024年10月，甲公司因环境污染被法院判决赔偿生态环境修复费用1000万元，甲公司未按期履行。法院可以采取的强制执行措施不包括（）。A.查封、扣押甲公司财产B.冻结甲公司商标专用权C.对甲公司法定代表人予以拘留D.责令甲公司停产停业答案：D解析：停产停业属于行政处罚措施，法院执行阶段无权直接作出，其余均为法定执行措施。17.根据《外商投资法》，国家对外商投资实行（）管理制度。A.准入前国民待遇加负面清单B.准入后国民待遇加正面清单C.准入前国民待遇加正面清单D.准入后国民待遇加负面清单答案：A解析：准入前国民待遇加负面清单为《外商投资法》确立的基本制度。18.2024年11月，甲公司向乙公司开具一张金额为100万元的银行承兑汇票，付款人为丙银行。乙公司背书转让给丁公司，丁公司遗失票据后向法院申请公示催告。公告期满无人申报，法院应作出（）。A.除权判决B.驳回申请裁定C.终结公示催告裁定D.确认票据权利判决答案：A解析：公示催告期满无人申报，法院应作出除权判决，宣告票据无效，申请人有权请求付款。19.根据《企业所得税法》，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受的税收优惠为（）。A.三免三减半B.五免五减半C.两免三减半D.三免两减半答案：A解析：公共基础设施项目享受三免三减半，即前三年免征、后三年减半征收。20.2024年12月，甲公司股东会决议解散公司，依法应成立清算组。根据《公司法》，清算组应当在成立之日起（）日内通知债权人。A.10B.15C.30D.60答案：A解析：《公司法》第183条规定，清算组自成立之日起10日内通知债权人，并于60日内在报纸上公告。21.根据《证券法》，通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者与他人共同持有一个上市公司已发行股份达到（）时，应当在该事实发生之日起3日内向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告。A.3%B.5%C.10%D.15%答案：B解析：持股达到5%触发权益披露义务，此后每增减5%亦需披露。22.2024年5月，甲公司因生产需要向乙公司购买一批钢材，约定“货到后30天付款”。乙公司交货后，甲公司发现钢材质量不符合约定，遂拒绝付款。甲公司行使的是（）。A.同时履行抗辩权B.先履行抗辩权C.不安抗辩权D.先诉抗辩权答案：B解析：乙公司先履行义务，履行不符合约定，甲公司作为后履行方可拒绝付款，属先履行抗辩权。23.根据《增值税暂行条例》，下列项目属于视同销售货物的是（）。A.将自产货物用于非应税项目B.将外购货物用于简易计税项目C.将外购货物用于集体福利D.将自产货物用于连续生产答案：A解析：自产货物用于非应税项目、集体福利、个人消费、投资、分配、赠送均视同销售。24.2024年9月，甲公司因虚假诉讼被法院罚款50万元，直接负责的主管人员王某被罚款5万元。王某对罚款决定不服，可以（）。A.提起行政诉讼B.申请行政复议C.向上一级法院申请复议D.向检察院申诉答案：C解析：法院对妨害诉讼的罚款、拘留属于司法强制措施，被处罚人可向上一级法院申请复议一次。25.根据《仲裁法》，仲裁裁决被人民法院裁定撤销后，当事人（）。A.不得再次申请仲裁，也不得起诉B.可以重新达成仲裁协议申请仲裁C.可以直接向法院起诉D.只能申请再审答案：B解析：裁决被撤销后，原仲裁协议失效，当事人可重新达成仲裁协议，也可向有管辖权的法院起诉。26.2024年8月，甲公司向乙公司发出要约，载明“承诺期限15天”。第10天，甲公司电话通知乙公司撤销要约。乙公司次日承诺。合同（）。A.成立B.不成立C.效力待定D.可撤销答案：A解析：要约人确定了承诺期限的，要约不得撤销；乙公司在期限内承诺，合同成立。27.根据《个人所得税法》，居民个人取得综合所得，其专项附加扣除不包括（）。A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.赡养祖父母答案：D解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人，其中“赡养老人”指年满60岁的父母，不含祖父母。28.2024年7月，甲公司因排放水污染物超过排放标准被生态环境局责令改正，拒不改正，生态环境局可以自责令改正之日的次日起，按照原处罚数额（）连续处罚。A.按日B.按周C.按月D.按年答案：A解析：《环境保护法》第59条规定，拒不改正违法排污的，自责令改正之日的次日起，按照原处罚数额按日连续处罚。29.根据《企业破产法》，债权人会议通过和解协议草案的决议，由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的（）以上。A.二分之一B.三分之二C.四分之三D.五分之四答案：B解析：和解协议需“双过半”：人数过半＋债权额占无担保债权总额2/3以上。30.2024年6月，甲公司与乙公司签订技术转让合同，约定发生争议提交北京仲裁委员会仲裁。后乙公司向北京市海淀区法院起诉，甲公司未在首次开庭前提出异议，法院应（）。A.裁定驳回起诉B.裁定移送仲裁C.继续审理D.报请上级法院指定管辖答案：C解析：当事人达成仲裁协议，一方起诉未声明仲裁协议，另一方在首次开庭前未提出异议的，视为放弃仲裁协议，法院继续审理。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）31.根据《民法典》，下列权利中，属于用益物权的有（）。A.土地承包经营权B.建设用地使用权C.宅基地使用权D.地役权答案：ABCD解析：用益物权包括土地承包经营权、建设用地使用权、宅基地使用权、地役权、居住权。32.下列关于有限责任公司股东出资的表述中，正确的有（）。A.股东可以用货币、实物、知识产权、土地使用权出资B.股东不得以劳务、信用出资C.股东以非货币财产出资的，应当评估作价D.股东认缴出资期限不得超过20年答案：ABC解析：D项错误，认缴期限由章程规定，法律未设上限。33.根据《证券法》，下列信息属于内幕信息的有（）。A.公司分配股利或者增资的计划B.公司股权结构的重大变化C.公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%D.公司董事、监事、高级管理人员可能依法承担重大损害赔偿责任答案：ABCD解析：均属于《证券法》第80条列举的重大事件，构成内幕信息。34.下列关于保证合同的表述中，符合《民法典》规定的有（）。A.保证合同可以是单独订立的书面合同B.保证合同可以是主债权债务合同中的保证条款C.第三人单方以书面形式向债权人作出保证，债权人接收且未提出异议的，保证合同成立D.保证合同可以口头订立答案：ABC解析：保证合同为要式合同，须书面形式，口头无效。35.根据《企业国有资产法》，国家出资企业对其动产、不动产和其他财产依照法律、行政法规以及企业章程享有（）。A.占有权B.使用权C.收益权D.处分权答案：ABCD解析：国家出资企业依法享有占有、使用、收益和处分的权利。36.下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书不得附有条件B.背书附条件的，所附条件无效C.部分背书无效D.背书人记载“不得转让”字样的，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任答案：ABCD解析：均符合《票据法》第33条、第34条规定。37.根据《企业所得税法》，下列收入属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.国债利息收入答案：ABC解析：国债利息收入为免税收入，非不征税收入。38.下列关于诉讼时效中断的表述中，符合《民法典》规定的有（）。A.权利人提起诉讼或者申请仲裁B.义务人同意履行义务C.权利人提出履行请求D.义务人失踪答案：ABC解析：义务人失踪不导致中断，仅导致中止。39.根据《政府采购法》，政府采购应当遵循的原则有（）。A.公开透明B.公平竞争C.公正D.诚实信用答案：ABCD解析：政府采购四大原则为公开透明、公平竞争、公正、诚实信用。40.下列关于专利权无效宣告的表述中，正确的有（）。A.任何单位或者个人均可请求宣告专利权无效B.无效宣告请求由国务院专利行政部门设立的专利复审委员会受理C.宣告无效的专利权视为自始不存在D.对无效宣告决定不服的，可以自收到通知之日起3个月内向法院起诉答案：ABCD解析：均符合《专利法》第45条、第46条。41.2024年，甲公司因虚假广告被市场监管部门责令停止发布、消除影响，并处罚款。甲公司不服，可以（）。A.申请行政复议B.提起行政诉讼C.向上一级市场监管部门申诉D.向监察委员会控告答案：AB解析：行政处罚的救济途径为复议或诉讼。42.根据《仲裁法》，仲裁协议应当具有的内容有（）。A.请求仲裁的意思表示B.仲裁事项C.选定的仲裁委员会D.仲裁庭的组成方式答案：ABC解析：仲裁庭组成方式非仲裁协议必备内容。43.下列关于一人有限责任公司的表述中，符合《公司法》规定的有（）。A.股东只能是一个自然人B.股东只能是一个法人C.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司D.一人有限责任公司不设股东会答案：CD解析：一人公司股东可以是自然人或法人，A、B错误；C、D正确。44.根据《增值税暂行条例》，下列项目免征增值税的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器设备D.个人销售自己使用过的物品答案：ABCD解析：均属于法定免税项目。45.下列关于生态环境损害赔偿的表述中，正确的有（）。A.赔偿权利人包括省级、市地级政府B.赔偿义务人应当承担生态环境修复责任C.赔偿义务人未修复的，赔偿权利人可自行修复并请求赔偿费用D.赔偿权利人可提起生态环境损害赔偿诉讼答案：ABCD解析：依据《生态环境损害赔偿制度改革方案》及《民法典》第1234条、第1235条。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分）46.公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议，且被担保股东或者受实际控制人支配的股东可以参加表决。（）答案：×解析：被担保股东或受实际控制人支配的股东不得参加表决。47.票据金额的中文大写与数码不一致的，以中文大写为准。（）答案：×解析：票据金额不一致的，票据无效。48.当事人约定由一名仲裁员成立仲裁庭的，应当由当事人共同选定仲裁员。（）答案：√49.个人独资企业投资人对企业债务承担有限责任。（）答案：×解析：投资人承担无限责任。50.政府采购项目中，招标文件要求供应商提交投标保证金的，投标保证金不得超过采购项目预算金额的2%。（）答案：√51.注册商标的有效期为10年，自核准注册之日起计算，期满可以续展，每次续展有效期为10年。（）答案：√52.企业因特殊原因不能按期办理纳税申报的，经税务机关批准，可以延期申报，但最长不得超过6个月。（）答案：×解析：延期申报最长不超过3个月。53.公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金，公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取。（）答案：√54.当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任。（）答案：√55.国家实行统一的会计制度，国务院财政部门根据《会计法》制定并公布。（）答案：√四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留两位小数）56.2024年3月，甲有限责任公司召开股东会，审议通过以下事项：（1）修改公司章程，增加注册资本1000万元，由现有股东按原出资比例认缴；（2）选举乙为新任董事，任期三年；（3）同意公司为股东丙的500万元银行贷款提供担保。股东会决议经代表三分之二以上表决权的股东通过。问题：（1）甲公司股东会表决程序是否符合法律规定？（2）公司为股东丙提供担保的表决程序是否合法？答案与解析：（1）增加注册资本及修改章程事项，须经代表三分之二以上表决权的股东通过，程序合法。（2）公司为股东提供担保，须经股东会决议，且被担保股东丙不得参加表决，由出席会议的其他股东过半数通过。题干未说明丙是否回避，若丙参与表决则程序违法；若丙回避且剩余股东过半数同意，则合法。故应补充说明回避要求，否则构成程序瑕疵。57.2024年5月，甲公司向乙公司销售一批货物，不含税价款200万元，适用增值税税率13%。乙公司收货后发现质量不符合约定，遂要求降价10%。甲公司同意降价，并开具红字专用发票。问题：（1）甲公司应如何办理增值税处理？（2）若降价后乙公司仍拒收货物并退货，甲公司应如何办理增值税处理？答案与解析：（1）降价部分属于销售折让，甲公司应在增值税发票管理系统开具红字专用发票，冲减当期销项税额：200×10%×13%=2.6万元。（2）发生退货的，甲公司应在当期收回原蓝字发票或开具红字专用发票，全额冲减销项税额：200×13%=26万元；同时乙公司应冲减进项税额。58.2024年6月，A公司因排放大气污染物超过排放标准被生态环境局责令改正，并处罚款30万元。A公司拒不改正，生