应收应付财务考核制度

PAGE应收应付财务考核制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司应收应付财务管理，加强对应收应付账款的监控与考核，确保公司资金的正常流转，提高资金使用效率，降低财务风险，保障公司的稳健运营。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及应收应付账款管理的所有部门和人员，包括销售部门、采购部门、财务部门以及相关业务经办人员。（三）考核原则1.客观性原则：应收应付账款考核以实际发生的业务数据为依据，确保考核结果真实、客观、公正。2.及时性原则：对应收应付账款的管理情况进行及时考核，以便及时发现问题并采取措施加以解决。3.全面性原则：考核涵盖应收应付账款管理的各个环节，包括账款的记录、催收、支付等，确保全面评估相关工作的成效。4.激励与约束并重原则：通过合理的考核机制，激励相关部门和人员积极做好应收应付账款管理工作，同时对违规行为进行约束和惩罚。二、考核指标及标准（一）应收账款考核指标及标准1.应收账款周转率计算公式：应收账款周转率=营业收入÷平均应收账款余额考核标准：设定合理的应收账款周转率目标值，根据行业特点和公司实际情况确定。若实际周转率低于目标值，每低一个百分点，相应扣减考核分数[X]分。2.逾期应收账款占比计算公式：逾期应收账款占比=逾期应收账款余额÷应收账款总额×100%考核标准：明确逾期应收账款占比的控制范围，如不得超过[X]%。每超过控制范围一个百分点，扣减考核分数[X]分。3.坏账率计算公式：坏账率=坏账损失金额÷应收账款总额×100%考核标准：设定坏账率的合理上限，如不超过[X]%。实际坏账率每超过上限一个百分点，扣减考核分数[X]分。4.应收账款账龄结构考核标准：分析不同账龄段应收账款的占比情况，如1年以内应收账款占比应不低于[X]%，12年应收账款占比应控制在[X]%以内等。根据各账龄段占比与标准的差异程度进行扣分，差异越大，扣分越多。（二）应付账款考核指标及标准1.应付账款周转率计算公式：应付账款周转率=营业成本÷平均应付账款余额考核标准：确定应付账款周转率的目标值，实际周转率高于目标值时给予加分，每高一个百分点，加[X]分；低于目标值时扣分，每低一个百分点，扣[X]分。2.逾期应付账款占比计算公式：逾期应付账款占比=逾期应付账款余额÷应付账款总额×100%考核标准：规定逾期应付账款占比的合理范围，如不超过[X]%。每超过范围一个百分点，扣减考核分数[X]分。3.付款及时率计算公式：付款及时率=按时付款的笔数÷应付款总笔数×100%考核标准：设定付款及时率的目标值，如不低于[X]%。每低于目标值一个百分点，扣减考核分数[X]分。三、考核周期应收应付账款考核以自然月为考核周期，每月末对应收应付账款的各项指标进行统计和分析，次月上旬完成考核评分工作。四、考核实施（一）数据收集1.财务部门负责提供应收应付账款的相关数据，包括账款余额、账龄、发生额等，并确保数据的准确性和完整性。2.销售部门和采购部门应及时向财务部门报送与应收应付账款相关的业务信息，如销售合同、采购订单、发票等，以便财务部门进行数据核对和分析。（二）考核评分1.财务部门根据收集到的数据，按照本制度规定的考核指标及标准，对各部门和相关人员的应收应付账款管理情况进行评分。2.对于考核指标中的定量指标，直接根据计算公式进行计算评分；对于定性指标，如账款记录的准确性、催收工作的有效性等，由财务部门会同相关部门进行综合评价打分。（三）结果反馈1.考核结果形成后，财务部门应及时将考核评分结果反馈给各相关部门和人员，告知其考核得分及存在的问题。2.各部门和人员如对考核结果有异议，可在规定时间内向财务部门提出申诉，财务部门应进行调查核实，并将最终结果再次反馈给申诉方。五、考核结果应用及奖惩措施（一）考核结果应用1.与绩效奖金挂钩：将应收应付账款考核得分纳入部门和个人的绩效考核体系，根据得分情况发放绩效奖金。得分越高，绩效奖金越高；得分未达到一定标准的，相应扣减绩效奖金。2.作为晋升和评优依据：在员工晋升、评优等方面，应收应付账款考核结果作为重要参考因素。考核成绩优秀的员工在同等条件下优先获得晋升机会和评优资格。3.用于改进工作：通过考核结果分析，发现应收应付账款管理中存在的问题和薄弱环节，各部门应制定针对性的改进措施，不断优化管理流程，提高管理水平。（二）奖惩措施1.奖励对于在应收应付账款管理工作中表现突出的部门和个人，给予表彰和奖励。如颁发荣誉证书、给予现金奖励等。对有效降低坏账损失、提高资金回笼速度或优化应付账款管理、节约资金成本的部门和个人，根据贡献大小给予额外奖励。2.惩罚对应收应付账款考核得分未达到规定标准的部门和个人，进行批评教育，并要求其限期整改。因工作失误导致应收账款逾期、坏账增加或应付账款管理不善给公司造成经济损失的，根据损失程度对相关责任人进行经济处罚，处罚金额从绩效奖金中扣除，情节严重的给予降职、撤职等处分。六、监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门定期对应收应付账款管理情况进行审计检查，核实账款数据的真实性、准确性，检查相关管理制度的执行情况，发现问题及时督促整改。（二）财务部门日常监督财务部门负责对应收应付账款进行日常监控，定期对账款余额、账龄等情况进行分析，及时发现异常情况并向相关部门反馈，督促其采取措施解决。七、培训与沟通（一）培训1.定期组织应收应付账款管理相关培训，提高各部门和人员对应收应付账款管理重要性的认识，提升业务能力和管理水平。2.培训内容包括应收账款的催收技巧、应付账款的支付策略、相关法律法规及财务制度等。（二）沟通与协调1.建立应收应付账款管理沟通协调机制，加强销售部门、采购部门与财务部门之间的沟通与协作。定期召开沟通会议，及时解决账款管理中存在的问题。2.在业务开展过程中，各部门应密切配合，确保合同签订、款