财务风险管理考核制度

PAGE财务风险管理考核制度一、总则（一）目的为有效防范和监控公司财务风险，确保公司财务状况健康稳定，保障公司战略目标的实现，规范财务风险管理考核工作，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度，明确财务风险管理考核的目标、范围、原则和职责分工。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司的财务风险管理考核工作。涵盖生产经营活动中涉及的资金筹集、资金运用、成本控制、收益分配等财务环节出现的各种风险，包括但不限于市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。（三）原则1.全面性原则财务风险管理考核要覆盖公司财务工作的各个方面，对所有可能产生财务风险的业务活动和管理环节进行全面考核监督，确保不留死角。2.客观性原则考核过程和结果应基于客观事实，遵循统一的考核标准和方法，不受主观因素干扰，保证考核结果真实、准确、可靠。3.动态性原则财务风险状况处于不断变化之中，考核工作应根据内外部环境的变化及时调整考核指标和方法，动态跟踪公司财务风险状况，以便及时发现问题并采取措施加以解决。4.激励性原则通过合理的考核机制，对在财务风险管理工作中表现优秀的部门和个人给予奖励，激发员工积极参与财务风险管理的主动性和创造性，同时对违规行为进行严肃惩处，起到警示作用。（四）职责分工1.风险管理委员会作为公司财务风险管理的决策机构，负责审批财务风险管理考核制度、目标和重大风险应对措施，审议考核结果，对公司财务风险管理工作进行总体指导和监督。2.财务管理部门负责制定财务风险管理考核指标体系和具体实施方案，组织实施日常考核工作，收集、整理、分析考核数据，撰写考核报告，提出改进建议，并对各部门财务风险管理工作进行指导和培训。3.审计部门负责对财务风险管理考核工作进行监督检查，核实考核数据的真实性和准确性，对考核过程中的违规行为进行调查处理，确保考核工作公正、合规。4.其他部门各部门负责人为本部门财务风险管理的第一责任人，负责组织本部门落实财务风险管理考核要求，配合财务管理部门开展考核工作，及时整改存在的问题，确保本部门财务活动符合风险管理要求。二、财务风险管理考核指标体系（一）风险识别与评估指标1.风险识别完整性考核各部门对各类财务风险的识别是否全面，是否涵盖了公司财务活动的各个环节。通过检查风险识别记录、风险清单等资料进行评分。2.风险评估准确性评估各部门对识别出的风险进行评估的准确性，包括风险发生的可能性、影响程度等方面的评估是否合理。根据风险评估报告和实际情况对比进行打分。3.风险信息更新及时性考察各部门是否及时跟踪内外部环境变化，更新风险信息，确保风险识别和评估的有效性。查看风险信息更新记录的频率和内容完整性进行评分。（二）风险应对措施指标1.风险应对策略合理性检查各部门针对不同风险制定的应对策略是否合理、有效，是否与风险的性质、规模和影响程度相匹配。依据风险应对方案和实际执行效果进行评价打分。2.风险应对措施执行情况考核风险应对措施的执行力度和效果，是否按照既定方案落实各项措施，风险是否得到有效控制或降低。通过现场检查、数据分析等方式评估并打分。（三）内部控制指标1.财务管理制度健全性评估公司财务管理制度是否完善，是否涵盖资金管理、成本控制、预算管理、财务报告等各个方面，且符合国家法律法规和行业标准要求。审查制度文件的完整性和合规性进行评分。2.内部控制执行有效性检查各部门在日常财务工作中对内部控制制度的执行情况，是否存在违规操作、内部控制漏洞等问题。通过内部审计、专项检查等结果进行评价打分。（四）财务指标监测指标1.偿债能力指标包括资产负债率、流动比率、速动比率等，考核公司的偿债能力是否保持在合理水平，是否存在偿债风险。定期收集财务报表数据计算分析进行评分。2.盈利能力指标如毛利率、净利率、净资产收益率等，评估公司的盈利状况和盈利能力稳定性，是否存在盈利下滑或亏损风险。依据财务数据计算对比进行打分。3.营运能力指标例如存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等，考察公司资产运营效率，是否存在资金周转不畅等风险。根据财务指标计算结果进行评价打分。三、财务风险管理考核实施流程（一）考核周期财务风险管理考核分为年度考核和季度考核。年度考核于每年年末进行，对全年财务风险管理工作进行全面评价；季度考核在每季度末开展，重点对本季度财务风险状况进行阶段性评估。（二）考核准备1.财务管理部门在考核周期开始前，制定详细的考核计划，明确考核的时间安排、内容、方法和要求等，并向各部门发布考核通知。2.各部门按照考核通知要求，收集、整理本部门与财务风险管理相关的资料，包括风险识别记录、评估报告、应对措施执行情况、内部控制文档等，准备自评报告。（三）考核实施1.自评阶段各部门根据考核指标体系，对本部门财务风险管理工作进行自我评估，填写自评表，撰写自评报告，详细说明本部门在考核期内财务风险管理工作的开展情况、取得的成效、存在的问题及改进措施等，并于规定时间内报送财务管理部门。2.考核评分财务管理部门对各部门报送的自评材料进行审核，并结合日常工作中的监督检查情况，依据考核指标体系进行量化评分。对于需要现场核实的情况，可组织相关人员进行实地查看或访谈。3.综合评价财务管理部门根据各部门的考核得分，对其财务风险管理工作进行综合评价，确定优秀、良好、合格、不合格四个等级。评价结果经审计部门审核确认后，提交风险管理委员会审议。（四）考核反馈1.财务管理部门向各部门反馈考核结果，送达考核评价报告，详细说明各部门在财务风险管理工作中的优点和不足，提出改进建议和要求。2.各部门针对考核反馈意见，组织召开专题会议，分析原因，制定整改措施，并将整改计划报送财务管理部门备案。（五）考核结果应用1.与绩效挂钩将财务风险管理考核结果纳入各部门及相关人员的绩效考核体系，根据考核等级确定相应的绩效得分和奖金系数，激励各部门积极做好财务风险管理工作。2.晋升与奖励对于在财务风险管理考核中连续获得优秀等级的部门和个人，在职务晋升、评先评优等方面给予优先考虑，并给予适当的物质奖励。3.问责与整改对考核结果为不合格的部门，责令其限期整改。整改不力的，对部门负责人进行问责，情节严重的追究相关人员责任。四、财务风险管理考核监督与改进（一）监督机制1.审计部门定期对财务风险管理考核工作进行监督检查，审查考核过程的合规性、考核数据的真实性和准确性、考核结果的公正性等，确保考核工作严格按照制度执行。2.风险管理委员会对财务风险管理考核结果进行审议监督，对考核工作中存在的重大问题进行决策和指导，保证考核结果能够真实反映公司财务风险状况和管理水平。（二）改进措施1.根据考核结果和监督检查情况，财务管理部门定期对财务风险管理考核制度进行评估和完善，优化考核指标体系和考核方法，使其更加科学合理、符合公司实际情况。2.针对考核中发现的共性问题和突出风险，组织相关部门进行专项研究，制定针对性的改进措施和风险防控预案，不断提高公司财务风险管理水平。3.加强对各部门财务风险管理工作的培训和指导，提高员工