2026年税务师专业实务操作练习题及答案

2026年税务师专业实务操作练习题及答案一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年7月销售货物一批，不含税销售额为100万元，适用税率为13%，当月购进货物取得增值税专用发票，发票上注明的税额为10万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）。A.3万元B.13万元C.23万元D.10万元2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过10万元（含10万元）的，其税率适用（）。A.5%B.10%C.20%D.35%3.某居民企业2025年度实现会计利润100万元，经核查，存在以下事项：①广告费超标20万元；②接受捐赠收入50万元；③公益性捐赠支出10万元（超过年度利润总额12%的部分）。该企业2025年度应纳税所得额为（）。A.90万元B.100万元C.110万元D.120万元4.某个人将房产出售给非关联方，售价200万元，原值100万元，其中含土地增值税10万元。该个人应缴纳的个人所得税为（）。A.20万元B.30万元C.40万元D.50万元5.企业所得税法规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。某企业2025年度工资薪金总额为1000万元，实际发生职工教育经费80万元，该企业2025年度可扣除的职工教育经费为（）。A.80万元B.70万元C.100万元D.60万元6.某企业为增值税小规模纳税人，2025年8月销售货物，开具普通发票，含税销售额为10万元，其应缴纳的增值税为（）。A.1万元B.0.9万元C.0.3万元D.0万元7.根据《个人所得税法》，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.稿酬所得B.利息所得C.股息所得D.财产租赁所得8.某企业2025年度应纳税所得额为50万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业当年度应缴纳的企业所得税为（）。A.10万元B.12.5万元C.25万元D.37.5万元9.某个体工商户2025年度经营所得80万元，其中含利息收入5万元，该个体工商户应缴纳的个人所得税为（）。A.9万元B.12万元C.15万元D.18万元10.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人隐瞒应纳税款的行为，可责令限期改正，并处应纳税款（）。A.50%以下罚款B.50%以上5倍以下罚款C.20%以下罚款D.10%以下罚款二、多项选择题（共10题，每题2分）1.增值税一般纳税人购进下列货物，其进项税额不得抵扣的是（）。A.用于集体福利的货物B.用于简易计税项目的货物C.用于生产免税产品的货物D.用于出口的货物2.企业所得税法规定，下列支出中，属于企业免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.接受捐赠收入3.个人所得税法规定，下列收入中，属于劳务报酬所得的有（）。A.个人提供技术咨询所得B.个人发表文章所得C.个人出租房屋所得D.个人参加演出所得4.某企业为增值税一般纳税人，2025年7月销售货物一批，不含税销售额100万元，适用税率为13%，当月购进货物取得增值税专用发票，发票上注明的税额为10万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。A.3万元B.13万元C.23万元D.10万元5.根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取的措施包括（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证B.调查纳税人的银行存款账户C.查封纳税人的财产D.限制纳税人的出境6.某个人2025年度取得工资薪金所得20万元，年终奖5万元。假设年终奖单独计税，该个人当年度应缴纳的个人所得税为（）。A.2.5万元B.3万元C.4万元D.5万元7.企业所得税法规定，下列资产中，属于固定资产的有（）。A.房屋B.机器设备C.运输工具D.存货8.增值税小规模纳税人销售货物或提供应税服务，其应纳税额的计算方法包括（）。A.按销售额乘以征收率计算B.按成本乘以征收率计算C.按销售额乘以税率计算D.按购进额乘以税率计算9.个人所得税法规定，下列支出中，可以税前扣除的有（）。A.职工基本养老保险支出B.职工基本医疗保险支出C.职工失业保险支出D.职工住房公积金支出10.某企业2025年度应纳税所得额为50万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业当年度应缴纳的企业所得税为（）。A.10万元B.12.5万元C.25万元D.37.5万元三、计算题（共5题，每题4分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年7月销售货物一批，不含税销售额100万元，适用税率为13%，当月购进货物取得增值税专用发票，发票上注明的税额为10万元。该企业当月应缴纳的增值税为多少？2.某个体工商户2025年度经营所得80万元，其中含利息收入5万元，该个体工商户应缴纳的个人所得税为多少？3.某个人2025年度取得工资薪金所得20万元，年终奖5万元。假设年终奖单独计税，该个人当年度应缴纳的个人所得税为多少？4.某企业2025年度应纳税所得额为50万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业当年度应缴纳的企业所得税为多少？5.某个人将房产出售给非关联方，售价200万元，原值100万元，其中含土地增值税10万元。该个人应缴纳的个人所得税为多少？四、综合题（共5题，每题6分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年7月销售货物一批，不含税销售额100万元，适用税率为13%，当月购进货物取得增值税专用发票，发票上注明的税额为10万元。该企业当月应缴纳的增值税为多少？2.某个体工商户2025年度经营所得80万元，其中含利息收入5万元，该个体工商户应缴纳的个人所得税为多少？3.某个人2025年度取得工资薪金所得20万元，年终奖5万元。假设年终奖单独计税，该个人当年度应缴纳的个人所得税为多少？4.某企业2025年度应纳税所得额为50万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业当年度应缴纳的企业所得税为多少？5.某个人将房产出售给非关联方，售价200万元，原值100万元，其中含土地增值税10万元。该个人应缴纳的个人所得税为多少？答案及解析一、单项选择题1.A解析：增值税应纳税额=销售额×税率-进项税额=100×13%-10=3万元。2.A解析：个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过10万元（含10万元）的，适用5%的税率。3.C解析：广告费超标20万元不得扣除，公益性捐赠支出允许扣除限额为利润总额的12%，即100×12%=12万元，实际发生10万元可以全额扣除。应纳税所得额=100+20-50+2=110万元。4.A解析：个人所得税应纳税额=（售价-原值-土地增值税）×20%=（200-100-10）×20%=20万元。5.A解析：职工教育经费允许扣除限额为工资薪金总额的8%，即1000×8%=80万元，实际发生80万元可以全额扣除。6.B解析：小规模纳税人增值税征收率为3%，应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率=10÷（1+3%）×3%≈0.9万元。7.B解析：根据《个人所得税法》，利息所得属于免税收入。8.B解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=50×25%=12.5万元。9.A解析：个体工商户的生产经营所得应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数。年应纳税所得额为80-5=75万元，适用5%的税率，速算扣除数为0，应纳税额=75×5%=3.75万元。但根据《个人所得税法》，个体工商户的税率应为5%~35%，实际应纳税额为9万元。10.B解析：根据《税收征收管理法》，纳税人隐瞒应纳税款的行为，可处应纳税款50%以上5倍以下罚款。二、多项选择题1.A、C解析：用于集体福利和免税产品的货物，其进项税额不得抵扣。2.A、B解析：国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。3.A、D解析：个人提供技术咨询所得和个人参加演出所得属于劳务报酬所得。4.A、B解析：增值税应纳税额=销售额×税率-进项税额=100×13%-10=3万元。5.A、B、C、D解析：税务机关有权采取的措施包括检查账簿、调查银行存款账户、查封财产和限制出境。6.C解析：年终奖单独计税，应纳税额=（年终奖÷12）×适用税率-速算扣除数=（50000÷12）×10%-2520=4080元。7.A、B、C解析：固定资产包括房屋、机器设备和运输工具。8.A解析：小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率。9.A、B、C、D解析：职工基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金支出均可以税前扣除。10.B解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=50×25%=12.5万元。三、计算题1.增值税应纳税额=销售额×税率-进项税额=100×13%-10=3万元。2.个体工商户的生产经营所得应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数。年应纳税所得额为80-5=75万元，适用5%的税率，速算扣除数为0，应纳税额=75×5%=3.75万元。但根据《个人所得税法》，个体工商户的税率应为5%~35%，实际应纳税额为9万元。3.年终奖单独计税，应纳税额=（年终奖÷12）×适用税率-速算扣除数=（50000÷12）×10%-2520=4080元。4.企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=50×25%=12.5万元。5.个人所得税应纳税额=（售价-原值-土地增值税）×20%=（200-100-10）×20%=20万元。四、综合题1.增值税应纳税额=销售额×税率-进项税额=100×13%-10=3万元。2.个体工商户的生产经营所得应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数。年应纳税所得额为80-5=75万元，适用5%的税率，速算扣除数为0，应纳税额=75×5%=3.75万元。但根据《个人所得税法》，个体工商户的税率应为5%~35%，实际应纳税额为