供销社执行财务制度

供销社执行财务制度一、供销社执行财务制度

1.1总则

供销社执行财务制度旨在规范财务行为，提高资金使用效率，保障资产安全，确保财务信息真实、准确、完整，促进供销社经济健康发展。本制度适用于供销社及其所属单位的各项财务活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、成本管理、利润管理、财务报告、财务监督等。供销社及其所属单位必须严格遵守本制度，确保财务工作依法合规。

1.2财务管理体制

供销社实行统一的财务管理体制，由供销社总部负责制定财务政策和制度，各级供销社单位在总部指导下实施具体财务管理工作。总部财务部门负责对各级供销社单位的财务活动进行指导和监督，确保财务制度的贯彻执行。各级供销社单位必须设立财务部门，配备专职财务人员，负责本单位的财务管理工作。

1.3预算管理

1.3.1预算编制

供销社单位必须按照国家和供销社总部的要求，编制年度财务预算，包括收入预算、支出预算、资产预算、负债预算、成本预算、利润预算等。预算编制必须基于实际情况，科学合理，确保预算的可行性和可控性。预算编制过程中，必须充分征求各部门意见，进行多次讨论和修订，确保预算的合理性和科学性。

1.3.2预算执行

供销社单位必须严格执行年度财务预算，确保预算的执行不打折扣。预算执行过程中，必须严格按照预算项目进行资金拨付，不得随意变更预算项目或超预算支出。如确需变更预算项目或超预算支出，必须经过总部批准，并按照规定程序进行调整。

1.3.3预算调整

供销社单位在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，必须按照规定程序进行申请和审批。预算调整必须基于实际情况，确保调整的合理性和必要性。预算调整过程中，必须充分征求各部门意见，进行多次讨论和修订，确保预算调整的合理性和科学性。

1.4收入管理

1.4.1收入确认

供销社单位必须按照国家和供销社总部的要求，确认各项收入，确保收入的真实性和完整性。收入确认必须基于实际发生的经济业务，不得虚列收入或隐瞒收入。收入确认过程中，必须严格按照会计准则进行确认，确保收入的准确性和合规性。

1.4.2收入核算

供销社单位必须对各项收入进行准确核算，确保收入核算的准确性和完整性。收入核算过程中，必须严格按照会计准则进行核算，确保收入核算的合规性和科学性。收入核算结果必须及时反映在财务报告中，确保财务报告的真实性和完整性。

1.4.3收入分配

供销社单位必须按照国家和供销社总部的要求，对各项收入进行合理分配，确保收入的合理使用和有效利用。收入分配过程中，必须充分征求各部门意见，进行多次讨论和修订，确保收入分配的合理性和科学性。

1.5支出管理

1.5.1支出预算

供销社单位必须按照国家和供销社总部的要求，编制年度财务支出预算，包括各项经营支出、管理支出、投资支出等。支出预算编制必须基于实际情况，科学合理，确保支出预算的可行性和可控性。

1.5.2支出执行

供销社单位必须严格执行年度财务支出预算，确保支出预算的执行不打折扣。支出执行过程中，必须严格按照预算项目进行资金拨付，不得随意变更预算项目或超预算支出。如确需变更预算项目或超预算支出，必须经过总部批准，并按照规定程序进行调整。

1.5.3支出核算

供销社单位必须对各项支出进行准确核算，确保支出核算的准确性和完整性。支出核算过程中，必须严格按照会计准则进行核算，确保支出核算的合规性和科学性。支出核算结果必须及时反映在财务报告中，确保财务报告的真实性和完整性。

1.6资产管理

1.6.1资产分类

供销社单位必须对各项资产进行分类管理，包括流动资产、非流动资产、固定资产、无形资产等。资产分类必须基于实际情况，科学合理，确保资产分类的可行性和可控性。

1.6.2资产核算

供销社单位必须对各项资产进行准确核算，确保资产核算的准确性和完整性。资产核算过程中，必须严格按照会计准则进行核算，确保资产核算的合规性和科学性。资产核算结果必须及时反映在财务报告中，确保财务报告的真实性和完整性。

1.6.3资产使用

供销社单位必须对各项资产进行合理使用，确保资产的有效利用和保值增值。资产使用过程中，必须严格遵守国家和供销社总部的要求，确保资产使用的合规性和科学性。资产使用结果必须及时反映在财务报告中，确保财务报告的真实性和完整性。

1.7负债管理

1.7.1负债分类

供销社单位必须对各项负债进行分类管理，包括流动负债、非流动负债、短期借款、长期借款等。负债分类必须基于实际情况，科学合理，确保负债分类的可行性和可控性。

1.7.2负债核算

供销社单位必须对各项负债进行准确核算，确保负债核算的准确性和完整性。负债核算过程中，必须严格按照会计准则进行核算，确保负债核算的合规性和科学性。负债核算结果必须及时反映在财务报告中，确保财务报告的真实性和完整性。

1.7.3负债控制

供销社单位必须对各项负债进行有效控制，确保负债的合理使用和有效管理。负债控制过程中，必须严格遵守国家和供销社总部的要求，确保负债控制的合规性和科学性。负债控制结果必须及时反映在财务报告中，确保财务报告的真实性和完整性。

1.8成本管理

1.8.1成本分类

供销社单位必须对各项成本进行分类管理，包括生产成本、经营成本、管理成本等。成本分类必须基于实际情况，科学合理，确保成本分类的可行性和可控性。

1.8.2成本核算

供销社单位必须对各项成本进行准确核算，确保成本核算的准确性和完整性。成本核算过程中，必须严格按照会计准则进行核算，确保成本核算的合规性和科学性。成本核算结果必须及时反映在财务报告中，确保财务报告的真实性和完整性。

1.8.3成本控制

供销社单位必须对各项成本进行有效控制，确保成本的合理使用和有效管理。成本控制过程中，必须严格遵守国家和供销社总部的要求，确保成本控制的合规性和科学性。成本控制结果必须及时反映在财务报告中，确保财务报告的真实性和完整性。

1.9利润管理

1.9.1利润核算

供销社单位必须对各项利润进行准确核算，确保利润核算的准确性和完整性。利润核算过程中，必须严格按照会计准则进行核算，确保利润核算的合规性和科学性。利润核算结果必须及时反映在财务报告中，确保财务报告的真实性和完整性。

1.9.2利润分配

供销社单位必须按照国家和供销社总部的要求，对各项利润进行合理分配，确保利润的合理使用和有效利用。利润分配过程中，必须充分征求各部门意见，进行多次讨论和修订，确保利润分配的合理性和科学性。

1.10财务报告

1.10.1财务报告编制

供销社单位必须按照国家和供销社总部的要求，编制年度财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告编制必须基于实际情况，科学合理，确保财务报告的可行性和可控性。

1.10.2财务报告审核

供销社单位必须对年度财务报告进行严格审核，确保财务报告的真实性和完整性。财务报告审核过程中，必须充分征求各部门意见，进行多次讨论和修订，确保财务报告的合理性和科学性。

1.10.3财务报告报送

供销社单位必须按照国家和供销社总部的要求，及时报送年度财务报告，确保财务报告的及时性和有效性。财务报告报送过程中，必须严格遵守国家和供销社总部的要求，确保财务报告报送的合规性和科学性。

1.11财务监督

1.11.1内部监督

供销社单位必须建立健全内部财务监督机制，对各项财务活动进行定期和不定期的监督，确保财务活动的合规性和有效性。内部监督过程中，必须充分征求各部门意见，进行多次讨论和修订，确保内部监督的合理性和科学性。

1.11.2外部监督

供销社单位必须接受国家和供销社总部的财务监督，确保财务活动的合规性和有效性。外部监督过程中，必须积极配合国家和供销社总部的监督工作，确保外部监督的合理性和科学性。

1.12法律责任

供销社单位及其所属单位必须严格遵守本制度，对违反本制度的行为，必须按照国家和供销社总部的要求进行处理。处理过程中，必须充分征求各部门意见，进行多次讨论和修订，确保处理的合理性和科学性。处理结果必须及时反映在财务报告中，确保财务报告的真实性和完整性。

二、供销社执行财务制度的实施细则

2.1预算管理的具体操作

2.1.1预算编制的程序和内容

供销社单位在编制年度财务预算时，应首先收集上一年度的财务数据，包括收入、支出、资产、负债等各项数据，并进行分析，为新一年的预算编制提供依据。其次，应结合市场情况和供销社的发展战略，确定新一年的收入和支出预算目标。预算编制过程中，应充分征求各部门的意见，特别是业务部门和市场部门的意见，确保预算的可行性和合理性。预算编制完成后，应提交总部财务部门进行审核，审核通过后，方可作为正式预算执行。

2.1.2预算执行的监督和调整

供销社单位在预算执行过程中，应设立预算执行监督小组，负责监督预算的执行情况。预算执行监督小组应定期召开会议，对预算执行情况进行分析，发现问题及时解决。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整的原因和调整的内容，并附相关证明材料。预算调整审批过程中，应充分征求各部门的意见，确保调整的合理性和必要性。预算调整审批通过后，方可进行预算调整。

2.2收入管理的具体操作

2.2.1收入确认的依据和方法

供销社单位在确认收入时，应依据实际发生的经济业务进行确认，不得虚列收入或隐瞒收入。收入确认的方法应符合会计准则的要求，确保收入的准确性和合规性。例如，销售商品的收入应在商品交付给客户并开具发票后确认；提供服务的收入应在服务完成并开具发票后确认。收入确认过程中，应做好相关记录，确保收入的可追溯性。

2.2.2收入核算的流程和规范

供销社单位在核算收入时，应严格按照会计准则进行核算，确保收入核算的准确性和完整性。收入核算的流程包括：收入数据的收集、收入的审核、收入的记账、收入的结转等。收入数据的收集应确保数据的真实性和完整性；收入的审核应确保收入的合规性；收入的记账应确保收入的准确性；收入的结转应确保收入的及时性。收入核算过程中，应做好相关记录，确保收入核算的可追溯性。

2.2.3收入分配的原则和程序

供销社单位在分配收入时，应遵循公平、合理、透明的原则，确保收入的合理使用和有效利用。收入分配的程序包括：制定收入分配方案、收入分配方案的审核、收入分配方案的审批、收入分配方案的执行等。收入分配方案应详细说明收入分配的原则、分配的比例、分配的对象等。收入分配方案的审核应确保分配方案的合理性和必要性；收入分配方案的审批应确保分配方案的合规性；收入分配方案的执行应确保分配方案的及时性。

2.3支出管理的具体操作

2.3.1支出预算的编制和审核

供销社单位在编制年度财务支出预算时，应首先收集上一年度的财务数据，包括各项支出的数据，并进行分析，为新一年的预算编制提供依据。其次，应结合市场情况和供销社的运营需求，确定新一年的支出预算目标。支出预算编制过程中，应充分征求各部门的意见，特别是业务部门和管理部门的意见，确保支出预算的可行性和合理性。支出预算编制完成后，应提交总部财务部门进行审核，审核通过后，方可作为正式预算执行。

2.3.2支出执行的监督和控制

供销社单位在支出执行过程中，应设立支出执行监督小组，负责监督支出的执行情况。支出执行监督小组应定期召开会议，对支出执行情况进行分析，发现问题及时解决。如遇特殊情况需要变更支出项目或超预算支出，应按照规定程序进行申请和审批。支出变更申请应详细说明变更的原因和变更的内容，并附相关证明材料。支出变更审批过程中，应充分征求各部门的意见，确保变更的合理性和必要性。支出变更审批通过后，方可进行支出变更。

2.3.3支出核算的流程和规范

供销社单位在核算支出时，应严格按照会计准则进行核算，确保支出核算的准确性和完整性。支出核算的流程包括：支出数据的收集、支出的审核、支出的记账、支出的结转等。支出数据的收集应确保数据的真实性和完整性；支出的审核应确保支出的合规性；支出的记账应确保支出的准确性；支出的结转应确保支出的及时性。支出核算过程中，应做好相关记录，确保支出核算的可追溯性。

2.4资产管理的具体操作

2.4.1资产的分类和管理

供销社单位对各项资产进行分类管理，包括流动资产、非流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括现金、存货、应收账款等；非流动资产包括长期投资、固定资产、无形资产等。固定资产包括房屋、机器设备、运输工具等；无形资产包括专利权、商标权、土地使用权等。资产分类应基于实际情况，科学合理，确保资产分类的可行性和可控性。

2.4.2资产的核算和监督

供销社单位对各项资产进行准确核算，确保资产核算的准确性和完整性。资产核算过程中，应严格按照会计准则进行核算，确保资产核算的合规性和科学性。资产核算结果必须及时反映在财务报告中，确保财务报告的真实性和完整性。供销社单位对各项资产进行定期和不定期的监督，确保资产的安全和完整。资产监督过程中，应做好相关记录，确保资产监督的可追溯性。

2.4.3资产的使用和维护

供销社单位对各项资产进行合理使用，确保资产的有效利用和保值增值。资产使用过程中，必须严格遵守国家和供销社总部的要求，确保资产使用的合规性和科学性。资产维护过程中，应定期对资产进行检修和保养，确保资产的正常使用。资产使用和维护过程中，应做好相关记录，确保资产使用和维护的可追溯性。

2.5负债管理的具体操作

2.5.1负债的分类和管理

供销社单位对各项负债进行分类管理，包括流动负债、非流动负债、短期借款、长期借款等。流动负债包括应付账款、短期借款、预收账款等；非流动负债包括长期借款、应付债券等。负债分类应基于实际情况，科学合理，确保负债分类的可行性和可控性。

2.5.2负债的核算和监督

供销社单位对各项负债进行准确核算，确保负债核算的准确性和完整性。负债核算过程中，应严格按照会计准则进行核算，确保负债核算的合规性和科学性。负债核算结果必须及时反映在财务报告中，确保财务报告的真实性和完整性。供销社单位对各项负债进行定期和不定期的监督，确保负债的合理使用和有效管理。负债监督过程中，应做好相关记录，确保负债监督的可追溯性。

2.5.3负债的控制和风险防范

供销社单位对各项负债进行有效控制，确保负债的合理使用和有效管理。负债控制过程中，必须严格遵守国家和供销社总部的要求，确保负债控制的合规性和科学性。负债风险防范过程中，应定期对负债进行风险评估，制定风险防范措施，确保负债的风险可控。负债控制和风险防范过程中，应做好相关记录，确保负债控制和风险防范的可追溯性。

2.6成本管理的具体操作

2.6.1成本的分类和管理

供销社单位对各项成本进行分类管理，包括生产成本、经营成本、管理成本等。生产成本包括原材料成本、人工成本、制造费用等；经营成本包括销售费用、管理费用、财务费用等。管理成本包括行政管理费用、后勤管理费用等。成本分类应基于实际情况，科学合理，确保成本分类的可行性和可控性。

2.6.2成本的核算和监督

供销社单位对各项成本进行准确核算，确保成本核算的准确性和完整性。成本核算过程中，应严格按照会计准则进行核算，确保成本核算的合规性和科学性。成本核算结果必须及时反映在财务报告中，确保财务报告的真实性和完整性。供销社单位对各项成本进行定期和不定期的监督，确保成本的有效控制。成本监督过程中，应做好相关记录，确保成本监督的可追溯性。

2.6.3成本的控制和优化

供销社单位对各项成本进行有效控制，确保成本的合理使用和有效管理。成本控制过程中，必须严格遵守国家和供销社总部的要求，确保成本控制的合规性和科学性。成本优化过程中，应定期对成本进行评估，制定优化措施，确保成本的持续降低。成本控制和优化过程中，应做好相关记录，确保成本控制和优化的可追溯性。

2.7利润管理的具体操作

2.7.1利润的核算和确认

供销社单位对各项利润进行准确核算，确保利润核算的准确性和完整性。利润核算过程中，应严格按照会计准则进行核算，确保利润核算的合规性和科学性。利润核算结果必须及时反映在财务报告中，确保财务报告的真实性和完整性。供销社单位对各项利润进行定期和不定期的确认，确保利润的及时性和准确性。

2.7.2利润的分配和使用

供销社单位对各项利润进行合理分配，确保利润的合理使用和有效利用。利润分配过程中，应充分征求各部门意见，进行多次讨论和修订，确保利润分配的合理性和科学性。利润使用过程中，应确保资金的合理使用和有效利用，确保利润的持续增长。

2.8财务报告的具体操作

2.8.1财务报告的编制和审核

供销社单位在编制年度财务报告时，应首先收集各项财务数据，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告编制过程中，应严格按照会计准则进行编制，确保财务报告的准确性和完整性。财务报告编制完成后，应提交总部财务部门进行审核，审核通过后，方可作为正式财务报告报送。

2.8.2财务报告的报送和披露

供销社单位在报送年度财务报告时，应按照国家和供销社总部的要求，及时报送财务报告，确保财务报告的及时性和有效性。财务报告报送过程中，应严格遵守国家和供销社总部的要求，确保财务报告报送的合规性和科学性。财务报告披露过程中，应确保信息的真实性和完整性，确保财务报告的透明性和可追溯性。

2.9财务监督的具体操作

2.9.1内部财务监督的实施

供销社单位在实施内部财务监督时，应设立内部财务监督小组，负责对各项财务活动进行定期和不定期的监督。内部财务监督小组应定期召开会议，对财务活动进行分析，发现问题及时解决。内部财务监督过程中，应做好相关记录，确保内部财务监督的可追溯性。

2.9.2外部财务监督的配合

供销社单位在配合外部财务监督时，应积极配合国家和供销社总部的监督工作，提供相关资料和说明，确保外部财务监督的合理性和科学性。外部财务监督过程中，应做好相关记录，确保外部财务监督的可追溯性。

2.10法律责任的具体操作

供销社单位及其所属单位在执行财务制度过程中，如遇违反制度的行为，应按照国家和供销社总部的要求进行处理。处理过程中，应充分征求各部门意见，进行多次讨论和修订，确保处理的合理性和科学性。处理结果必须及时反映在财务报告中，确保财务报告的真实性和完整性。供销社单位应建立健全财务责任制度，明确各级人员的财务责任，确保财务制度的有效执行。

三、供销社执行财务制度的监督与评估

3.1内部监督机制的实施

3.1.1内部审计的职责与程序

供销社单位内部审计部门负责对财务制度的执行情况进行独立的监督和评估。内部审计的职责包括审查财务报告的准确性和完整性、评估内部控制系统的有效性、检查财务活动的合规性等。内部审计程序通常包括制定审计计划、实施审计程序、出具审计报告等步骤。审计计划应基于风险评估结果，确定审计重点和范围。审计程序应包括文件审查、访谈、观察等，以确保审计证据的充分性和适当性。审计报告应详细说明审计发现的问题、原因及改进建议，并提交管理层和董事会审阅。

3.1.2财务检查与日常监督

除了内部审计，供销社单位还应建立日常财务检查机制，对财务活动进行持续的监督。日常监督包括对账务记录的检查、对资金流动的监控、对预算执行情况的跟踪等。财务检查应由财务部门定期进行，确保各项财务活动符合制度规定。日常监督应由各部门负责人负责，确保部门内部的财务合规性。财务检查和日常监督的结果应记录在案，并作为改进财务管理的依据。

3.2外部监督机制的实施

3.2.1财政监督与税务检查

供销社单位需接受财政部门的监督，包括对财务报表的审查、对预算执行的监督等。财政部门可能会定期或不定期地对供销社单位进行财务检查，确保其财务活动的合规性。此外，供销社单位还需接受税务部门的检查，包括对纳税申报的审查、对税务处理的监督等。税务检查旨在确保供销社单位依法纳税，避免税务风险。

3.2.2审计机关的监督

审计机关对供销社单位的财务活动进行独立的监督和评估，确保其财务活动的合规性和透明度。审计机关的监督通常包括对财务报表的审计、对内部控制系统的评估等。审计机关的审计结果具有法律效力，供销社单位必须根据审计结果进行整改。审计机关的监督有助于提高供销社单位的财务管理水平，确保其财务活动的合规性。

3.3评估机制的实施

3.3.1财务绩效评估

供销社单位应建立财务绩效评估机制，定期评估财务活动的效果和效率。财务绩效评估包括对收入、成本、利润等关键财务指标的评估。评估结果应作为改进财务管理的依据，确保财务活动的持续优化。财务绩效评估应由财务部门负责，评估结果应提交管理层和董事会审阅。

3.3.2风险管理评估

供销社单位应建立风险管理评估机制，定期评估财务风险，制定风险防范措施。风险管理评估包括对市场风险、信用风险、操作风险等的评估。评估结果应作为制定风险管理策略的依据，确保财务风险的可控性。风险管理评估应由财务部门负责，评估结果应提交管理层和董事会审阅。

3.4持续改进机制的实施

3.4.1制度完善与更新

供销社单位应根据内外部监督和评估结果，持续完善财务制度，确保其适应不断变化的经营环境。制度完善和更新应基于实际需求和风险评估结果，确保制度的合理性和科学性。制度完善和更新应由财务部门负责，更新后的制度应提交总部批准后实施。

3.4.2人员培训与教育

供销社单位应定期对财务人员进行培训和教育，提高其财务管理水平和合规意识。培训内容应包括财务制度、会计准则、风险管理等。培训和教育应由财务部门负责，确保财务人员掌握必要的知识和技能。人员培训和教育有助于提高财务人员的专业能力，确保财务制度的有效执行。

四、供销社执行财务制度的内部管理与控制

4.1内部控制体系的建设

4.1.1内部控制的目标与原则

供销社单位建立内部控制体系的目标是确保财务活动的合规性、资产的安全、财务报告的真实性以及提高经营效率。内部控制体系的建设应遵循以下原则：一是全面性原则，内部控制应覆盖所有财务活动；二是重要性原则，内部控制应重点关注重大财务活动；三是制衡性原则，内部控制应确保各部门之间的相互制约；四是适应性原则，内部控制应适应供销社单位的变化。这些原则有助于确保内部控制体系的有效性和适用性。

4.1.2内部控制制度的制定与实施

供销社单位应根据内部控制的目标和原则，制定内部控制制度，明确各部门的职责和权限。内部控制制度的制定应基于风险评估结果，确定控制重点和范围。内部控制制度的实施应包括以下几个步骤：首先，进行内部控制培训，确保各部门人员了解内部控制制度的要求；其次，建立内部控制检查机制，定期检查内部控制制度的执行情况；最后，根据检查结果进行改进，确保内部控制制度的持续优化。内部控制制度的制定和实施有助于提高供销社单位的财务管理水平，确保财务活动的合规性。

4.2预算管理的内部控制

4.2.1预算编制的控制

供销社单位在编制预算时，应确保预算的合理性和可行性。预算编制过程中，应充分征求各部门的意见，特别是业务部门和市场部门的意见，确保预算的可行性和合理性。预算编制完成后，应提交总部财务部门进行审核，审核通过后，方可作为正式预算执行。预算编制的控制有助于确保预算的准确性和完整性。

4.2.2预算执行的控制

供销社单位在预算执行过程中，应设立预算执行监督小组，负责监督预算的执行情况。预算执行监督小组应定期召开会议，对预算执行情况进行分析，发现问题及时解决。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。预算执行的控制有助于确保预算的合理使用和有效管理。

4.3收入管理的内部控制

4.3.1收入确认的控制

供销社单位在确认收入时，应依据实际发生的经济业务进行确认，不得虚列收入或隐瞒收入。收入确认的方法应符合会计准则的要求，确保收入的准确性和合规性。收入确认的控制有助于确保收入的真实性和完整性。

4.3.2收入核算的控制

供销社单位在核算收入时，应严格按照会计准则进行核算，确保收入核算的准确性和完整性。收入核算的控制有助于确保收入核算的合规性和科学性。

4.4支出管理的内部控制

4.4.1支出预算的控制

供销社单位在编制支出预算时，应确保支出预算的合理性和可行性。支出预算编制过程中，应充分征求各部门的意见，特别是业务部门和管理部门的意见，确保支出预算的可行性和合理性。支出预算编制完成后，应提交总部财务部门进行审核，审核通过后，方可作为正式预算执行。支出预算的控制有助于确保支出预算的准确性和完整性。

4.4.2支出执行的控制

供销社单位在支出执行过程中，应设立支出执行监督小组，负责监督支出的执行情况。支出执行监督小组应定期召开会议，对支出执行情况进行分析，发现问题及时解决。如遇特殊情况需要变更支出项目或超预算支出，应按照规定程序进行申请和审批。支出执行的控制有助于确保支出的合理使用和有效管理。

4.5资产管理的内部控制

4.5.1资产购置的控制

供销社单位在购置资产时，应确保资产的合理性和必要性。资产购置过程中，应进行充分的市场调研和评估，确保资产购置的合理性和必要性。资产购置完成后，应进行验收和登记，确保资产的安全和完整。资产购置的控制有助于确保资产购置的合规性和科学性。

4.5.2资产使用的控制

供销社单位在资产使用过程中，应确保资产的有效利用和保值增值。资产使用过程中，必须严格遵守国家和供销社总部的要求，确保资产使用的合规性和科学性。资产使用的控制有助于确保资产的安全和完整。

4.6负债管理的内部控制

4.6.1负债举借的控制

供销社单位在举借负债时，应确保负债的合理性和必要性。负债举借过程中，应进行充分的风险评估和资金规划，确保负债举借的合理性和必要性。负债举借完成后，应进行登记和监控，确保负债的合理使用和有效管理。负债举借的控制有助于确保负债的合规性和科学性。

4.6.2负债偿还的控制

供销社单位在偿还负债时，应确保负债的及时偿还，避免负债风险。负债偿还过程中，应进行充分的资金规划，确保负债的及时偿还。负债偿还的控制有助于确保负债的风险可控。

4.7成本管理的内部控制

4.7.1成本核算的控制

供销社单位在核算成本时，应严格按照会计准则进行核算，确保成本核算的准确性和完整性。成本核算的控制有助于确保成本核算的合规性和科学性。

4.7.2成本控制的控制

供销社单位在成本控制过程中，应确保成本的合理使用和有效管理。成本控制的控制有助于确保成本的持续降低。

4.8利润管理的内部控制

4.8.1利润核算的控制

供销社单位对各项利润进行准确核算，确保利润核算的准确性和完整性。利润核算的控制有助于确保利润核算的合规性和科学性。

4.8.2利润分配的控制

供销社单位对各项利润进行合理分配，确保利润的合理使用和有效利用。利润分配的控制有助于确保利润的持续增长。

4.9财务报告的内部控制

4.9.1财务报告编制的控制

供销社单位在编制财务报告时，应确保财务报告的准确性和完整性。财务报告编制的控制有助于确保财务报告的真实性和完整性。

4.9.2财务报告披露的控制

供销社单位在披露财务报告时，应确保信息的真实性和完整性。财务报告披露的控制有助于确保财务报告的透明性和可追溯性。

4.10内部控制的监督与评估

4.10.1内部审计的监督

供销社单位内部审计部门负责对内部控制系统的有效性进行独立的监督和评估。内部审计的监督有助于确保内部控制系统的持续优化。

4.10.2外部审计的监督

审计机关对供销社单位的内部控制进行独立的监督和评估，确保其内部控制系统的有效性。外部审计的监督有助于提高供销社单位的内部控制水平。

五、供销社执行财务制度的法律责任与违规处理

5.1法律责任的规定

5.1.1违反财务制度的基本责任

供销社单位及其工作人员在执行财务制度过程中，如若违反相关规定，应承担相应的法律责任。这些责任主要包括行政责任、经济责任和刑事责任。行政责任是指依据相关法律法规，对违规人员进行警告、罚款、降级、撤职等行政处分。经济责任是指违规人员需承担因违规行为造成的经济损失，包括赔偿损失、退赔款项等。刑事责任是指对于严重违规行为，如贪污、挪用公款、财务造假等，依法追究刑事责任，情节严重的可被判处有期徒刑。

5.1.2违反财务制度的具体责任

供销社单位在违反财务制度时，具体责任应依据违规行为的性质和情节来确定。例如，若因预算编制不合理导致资金使用效率低下，责任部门及相关人员应承担管理责任和经济责任。若因收入确认不当导致财务报告失实，责任部门及相关人员应承担相应的行政责任和经济责任。若因支出管理不善导致资金浪费或损失，责任部门及相关人员应承担相应的管理责任和经济责任。若因资产管理不到位导致资产流失，责任部门及相关人员应承担相应的管理责任和经济责任。若因负债管理不当导致财务风险增加，责任部门及相关人员应承担相应的管理责任和经济责任。若因成本控制不力导致成本过高，责任部门及相关人员应承担相应的管理责任和经济责任。若因利润分配不合理导致利益分配不公，责任部门及相关人员应承担相应的管理责任和经济责任。

5.1.3法律责任的追究程序

供销社单位在追究法律责任时，应遵循以下程序：首先，进行调查核实，收集相关证据，确认违规行为的性质和情节。其次，依据相关法律法规，确定应承担的法律责任。再次，制定处理方案，包括行政处分、经济赔偿、刑事责任追究等。最后，将处理结果进行公示，接受监督。法律责任的追究程序应确保公平公正，避免徇私舞弊。

5.2违规行为的处理

5.2.1违规行为的识别与报告

供销社单位应建立违规行为识别机制，定期对财务活动进行审查，识别潜在的违规行为。识别出的违规行为应立即报告给相关部门，进行处理。违规行为的报告应详细说明违规行为的性质、情节、原因及影响，并附相关证据。违规行为的识别与报告有助于及时发现和处理违规行为，避免损失扩大。

5.2.2违规行为的调查与处理

供销社单位在接到违规行为报告后，应立即进行调查核实，收集相关证据，确认违规行为的性质和情节。调查结果应报告给管理层和董事会，进行处理。违规行为的处理应依据相关法律法规，确保公平公正。处理结果应记录在案，并作为改进财务管理的依据。

5.2.3违规行为的整改与预防

供销社单位在处理违规行为后，应制定整改措施，确保违规行为不再发生。整改措施应包括完善内部控制制度、加强财务人员培训、提高财务人员的合规意识等。整改措施应记录在案，并作为改进财务管理的依据。违规行为的整改与预防有助于提高供销社单位的财务管理水平，确保财务活动的合规性。

5.3法律责任与违规处理的监督

5.3.1内部监督

供销社单位内部审计部门负责对法律责任与违规处理的监督，确保处理结果的公平公正。内部审计部门应定期对法律责任与违规处理情况进行审查，发现问题及时解决。内部审计的监督有助于确保法律责任与违规处理的合规性。

5.3.2外部监督

审计机关对供销社单位的法律责任与违规处理进行独立的监督，确保其处理的合规性。外部监督有助于提高供销社单位的法律责任与违规处理水平，确保处理的公平公正。

5.4法律责任与违规处理的改进

5.4.1制度完善

供销社单位应根据法律责任与违规处理的结果，持续完善财务制度，确保其适应不断变化的经营环境。制度完善应基于风险评估结果，确定控制重点和范围。制度完善后的制度应提交总部批准后实施。

5.4.2人员培训

供销社单位应定期对财务人员进行培训，提高其法律意识和合规意识。培训内容应包括法律法规、财务制度、内部控制等。培训和教育有助于提高财务人