重庆税务局公务员考试试题及答案

重庆税务局公务员考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.税收的核心特征是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.增值税一般纳税人销售货物的基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.以下属于财产税的是（）A.增值税B.房产税C.印花税D.城市维护建设税5.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。A.10B.15C.30D.606.下列不属于税收优惠形式的是（）A.减税B.免税C.加成征收D.出口退税7.税务行政复议的被申请人是（）A.作出具体行政行为的税务机关B.上一级税务机关C.同级人民政府D.法院8.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率9.下列关于发票的说法，错误的是（）A.发票是财务收支的法定凭证B.发票由税务机关统一管理C.任何单位和个人不得自行扩大专业发票使用范围D.普通发票可以随意转借10.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.2000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：1.B2.A3.C4.B5.C6.C7.A8.B9.D10.C二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的职能包括（）A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.社会职能2.以下属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.关税D.资源税3.企业所得税中，准予在税前扣除的项目有（）A.合理的工资薪金支出B.公益性捐赠支出（在规定比例内）C.企业缴纳的增值税D.企业缴纳的消费税4.下列属于税收征管环节的有（）A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收5.个人所得税专项附加扣除包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息6.税收法律关系的构成要素包括（）A.主体B.客体C.内容D.税收法律事实7.下列关于税收强制执行措施的说法，正确的有（）A.适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人B.可以扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行D.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内8.下列属于税收违法行为的有（）A.偷税B.抗税C.骗税D.欠税9.以下属于地方税的税种有（）A.城镇土地使用税B.契税C.土地增值税D.印花税（部分）10.税务行政处罚的种类包括（）A.罚款B.没收违法所得、没收非法财物C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件答案：1.ABC2.ABC3.ABD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家凭借政治权力参与社会产品分配的一种形式。（）2.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算应纳税额。（）3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）4.税收保全措施适用于所有纳税人。（）5.个人所得税的纳税人仅包括中国公民。（）6.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）7.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还。（）8.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。（）9.房产税的征税对象是房屋，不包括独立于房屋之外的建筑物。（）10.税收行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）答案：1.√2.×3.√4.×5.×6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的作用。答案：税收具有筹集财政收入的作用，为国家运转提供资金；能调节经济，促进资源合理配置；可调节收入分配，促进社会公平；还能监督经济活动，保障经济健康运行。2.简述增值税的特点。答案：增值税特点有不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税、逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性；税负最终由消费者承担。3.简述企业所得税的纳税调整项目。答案：包括收入类调整项目，如视同销售收入等；扣除类调整项目，像职工福利费超支、业务招待费超标等；资产类调整项目，例如固定资产折旧年限不符规定等。4.简述税务登记的种类。答案：税务登记种类有设立登记，企业等开业时办理；变更登记，登记内容变化时办；注销登记，企业终止时办；还有停业、复业登记及外出经营报验登记等。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论如何加强税收征管以提高税收收入质量。答案：加强税收征管可从完善税收法律法规，减少漏洞；利用大数据等技术，精准掌握税源；提升税务人员专业素质与执法水平；加强部门协作，实现信息共享；优化纳税服务，提高纳税人遵从度等方面着手。2.探讨个人所得税改革对居民收入分配的影响。答案：个人所得税改革通过调整税率结构、增加专项附加扣除等，降低中低收入群体税负，增加其可支配收入；对高收入群体加强征管，一定程度上缩小收入差距，促进收入分配更公平合理。3.谈谈税收优惠政策对企业发展的意义。答案：税收优惠政策能减轻企业负担，增加企业资金流，用于技术创新、扩大生产等；有利于吸引投资，促进产业结构调整与