税务会计考试题目及答案

税务会计考试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税答案：C2.一般纳税人销售货物适用的增值税税率通常为（）A.6%B.9%C.13%D.17%答案：C3.消费税纳税人将自产应税消费品用于连续生产应税消费品的（）A.视同销售纳税B.于移送使用时纳税C.按组成计税价格纳税D.不纳税答案：D4.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B6.城市维护建设税的计税依据是（）A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人的营业收入C.纳税人的利润D.纳税人应纳的增值税、消费税税额答案：A7.房产税按房产余值计征的，税率为（）A.1.2%B.4%C.12%D.15%答案：A8.土地增值税采用的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：D9.印花税应税凭证应当于（）贴花。A.开始履行时B.履行完毕时C.书立或领受时D.开始履行前答案：C10.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.以下属于税务会计特点的有（）A.法律性B.专业性C.融合性D.两重性答案：ABCD2.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产答案：ABCD3.下列消费品中，征收消费税的有（）A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板答案：ABCD4.企业所得税准予扣除的项目包括（）A.成本B.费用C.税金D.损失答案：ABCD5.个人所得税的纳税义务人包括（）A.中国公民B.个体工商户C.个人独资企业投资者D.在中国有所得的外籍人员答案：ABCD6.下列属于城市维护建设税计税依据的有（）A.纳税人实际缴纳的增值税税额B.纳税人被查补的增值税税额C.纳税人出口货物免抵的增值税税额D.纳税人进口货物缴纳的增值税税额答案：ABC7.房产税的征税范围包括（）A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区答案：ABCD8.土地增值税扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：ABCD9.印花税的征税范围包括（）A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD10.下列车辆中，免征车辆购置税的有（）A.外国驻华使馆自用车辆B.设有固定装置的非运输专用作业车辆C.城市公交企业购置的公共汽电车辆D.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车答案：ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.税务会计以财务会计为基础，财务会计中的基本前提有些也适用于税务会计。（）答案：对2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，可以抵扣进项税额。（）答案：错3.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。（）答案：对4.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）答案：对5.非居民个人从中国境内取得的所得，不需要缴纳个人所得税。（）答案：错6.城市维护建设税有独立的征税对象。（）答案：错7.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）答案：对8.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）答案：对9.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，免征印花税。（）答案：对10.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）答案：对四、简答题（每题5分，共20分）1.简述税务会计与财务会计的联系与区别。答案：联系：税务会计以财务会计为基础。区别：目标不同，税务会计服务纳税，财务会计服务决策；核算依据不同，税务会计依税法，财务会计依会计准则；核算原则有差异，税务会计更强调法定性和确定性。2.简述增值税的类型及特点。答案：类型有生产型、收入型、消费型。生产型不允许抵扣固定资产进项税额；收入型按折旧进度抵扣；消费型允许一次性全额抵扣固定资产进项税额，更有利于鼓励投资、促进技术进步。3.简述企业所得税的纳税调整项目。答案：包括收入类调整项目，如视同销售收入等；扣除类调整项目，像业务招待费、广告费等超标准部分；资产类调整项目，如固定资产折旧年限差异等。目的是使会计利润符合税法规定来计算应纳税所得额。4.简述印花税的纳税方法。答案：有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征三种方法。自行贴花是纳税人自行计算税额，购买并粘贴印花税票；汇贴或汇缴适用于应税凭证金额大或贴花频繁情况；委托代征由税务机关委托有关单位代售印花税票。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论营改增对企业税务和财务的影响。答案：税务上，改变了企业的计税方式和税率，部分企业税负减轻，也促使企业完善发票管理。财务方面，影响收入、成本确认，资产负债表结构也可能改变，还对财务分析指标有影响，促使企业优化财务管理。2.分析消费税在调节消费结构方面的作用。答案：消费税对特定消费品征税，如高档奢侈品、不利于环保的产品等。通过较高税率，提高其价格，抑制消费者对这类产品的需求，引导消费者转向消费其他产品，从而达到调节消费结构，促进合理消费的目的。3.探讨个人所得税改革对居民收入分配的影响。答案：个人所得税改革如提高起征点、调整税率结构等，减轻了中低收入群体税负，增加其可支配收入。同时加强对高收入群体征管，有助于缩小贫富差