中南集团成本管理制度

中南集团成本管理制度第一章总则第一条目的与依据为强化中南集团（以下简称“集团”）成本管控能力，规范成本管理行为，提高资源配置效率，实现集团经营目标与战略发展规划，依据国家相关法律法规及集团内部管理规定，特制定本制度。本制度旨在构建科学、系统、高效的成本管理体系，促进集团持续、健康、高质量发展。第二条适用范围本制度适用于集团总部及各下属单位（包括但不限于全资子公司、控股子公司及其他纳入集团统一管理的经营实体）的各项生产经营成本管理活动。各下属单位可根据本制度，结合自身业务特点制定实施细则，但不得与本制度的基本原则和核心要求相抵触。第三条基本原则1.战略导向原则：成本管理应服务于集团整体战略目标，确保短期成本控制与长期发展能力提升相统一。2.全面性原则：成本管理覆盖集团生产经营的各个环节、各个部门及全体员工，实现全员、全过程、全要素的成本管控。3.成本效益原则：以最合理的成本投入，获取最大的经济效益和社会效益，追求投入产出比的最优化，而非简单的成本最低化。4.权责利相结合原则：明确各责任主体在成本管理中的权利、责任和利益，建立健全成本管理责任制和激励约束机制。5.精细化原则：成本管理应渗透到各个业务细节，通过精细化的目标设定、过程控制和核算分析，提升成本管理的精准度和有效性。6.持续改进原则：定期对成本管理体系的运行效果进行评估，识别改进空间，不断优化成本管理方法与流程。第二章组织架构与职责第四条组织架构集团建立“集团总部统筹指导、下属单位具体实施、各部门协同配合”的三级成本管理组织架构：1.集团层面：设立成本管理领导小组，由集团主要领导担任组长，成员包括相关职能部门负责人。领导小组是集团成本管理的最高决策与协调机构。集团财务管理部门为成本管理的归口管理部门，负责制度制定、体系建设、监督检查、业务指导与考核评价。2.下属单位层面：各下属单位应成立相应的成本管理工作小组，由单位负责人牵头，财务部门为具体执行和协调部门，负责本单位成本管理制度的落地、成本目标的分解与达成。3.部门/项目层面：各业务部门、生产车间、项目团队是成本控制的直接责任主体，负责本部门/本项目成本目标的具体执行与日常控制。第五条主要职责1.集团成本管理领导小组：审定集团成本管理战略与政策；审批集团年度成本总目标及预算；协调解决跨单位、跨部门重大成本管理问题；审议重大成本管理改进方案。2.集团财务管理部门：*拟定和修订集团成本管理制度及相关流程；*组织编制集团整体成本预算，分解下达成本控制指标；*建立健全集团成本核算体系，统一成本核算方法与标准；*组织开展集团层面的成本分析、监督与检查；*负责集团成本管理信息化建设的统筹；*对下属单位成本管理工作进行专业指导和考核。3.集团其他职能部门（如战略规划、投资发展、运营管理、采购、人力资源、技术研发等）：*在各自职责范围内，配合制定和执行成本管理相关政策与措施；*参与本部门相关的成本目标设定、预算编制与控制；*提出本领域内的成本优化建议和方案。4.下属单位：*贯彻执行集团成本管理制度，制定本单位实施细则；*组织编制和执行本单位的成本预算，落实成本控制责任；*建立本单位成本核算台账，进行日常成本控制与分析；*组织开展本单位成本管理培训与改进工作。5.各业务部门/项目团队：*严格执行成本预算和消耗定额；*对本部门/项目发生的各项成本费用进行日常控制和记录；*积极采取措施降低作业成本，提高资源利用效率；*参与成本分析，及时反馈成本控制中存在的问题。第三章成本管理内容与方法第六条成本目标设定与预算管理1.成本目标设定：集团应根据战略规划、年度经营计划及市场环境，科学设定年度及中长期成本总目标。目标设定应具有先进性、挑战性和可实现性，并层层分解至各下属单位、部门及关键岗位。2.全面预算管理：推行以成本控制为核心的全面预算管理。成本预算应基于成本目标，结合历史数据、业务计划和降本措施进行编制。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，确保预算的科学性与可行性。预算一经批准，应严格执行。第七条成本过程控制成本控制应贯穿于业务活动的全过程，重点关注以下环节：1.设计/研发阶段：推行目标成本管理和价值工程（VE），在产品设计、工艺设计、项目规划阶段即进行成本优化，从源头控制成本。2.采购环节：建立健全集中采购与分散采购相结合的采购管理体系，完善供应商选择、评估与动态管理机制，通过招标采购、战略采购、比价采购等方式降低采购成本，确保采购物资的质量与性价比。严格控制采购合同条款，加强采购付款审核。3.生产/运营环节：*制定先进合理的消耗定额（如材料、能源、工时等），并严格执行。*优化生产流程，提高生产效率，减少停工待料和废品损失。*加强存货管理，合理控制库存水平，减少资金占用和仓储成本。*推广节能降耗技术和工艺，降低能源和资源消耗。4.销售与服务环节：控制销售费用、市场推广费用和售后服务成本，提高投入产出效益。优化销售渠道，降低渠道成本。5.人力资源成本：根据业务发展需要，合理配置人力资源，优化薪酬福利结构，提高劳动生产率，控制人工成本过快增长。6.行政管理费用：精简机构，压缩非必要的办公经费、差旅费、招待费等一般性管理费用，倡导勤俭节约。7.资本性支出：严格执行投资决策程序，对固定资产投资、大型项目建设等资本性支出进行可行性研究和经济性评价，控制投资成本，提高投资回报。第八条成本核算与分析1.成本核算：建立统一规范的成本核算体系，明确成本核算对象、成本项目、归集方法和分摊原则。确保成本核算的及时性、准确性和完整性，为成本分析、考核提供可靠数据支持。根据业务特点，可采用品种法、分批法、分步法等适当的成本计算方法。2.成本分析：*定期分析：按月、季、年度开展成本预算执行情况分析，对比实际成本与预算成本、标准成本、历史同期成本的差异。*专题分析：针对成本异常波动、重点成本项目、重大降本措施等进行深入的专题分析。*因素分析：分析影响成本变动的各种因素（如数量、价格、效率等）及其影响程度，找出成本升降的根本原因。*趋势分析：通过对成本数据的连续跟踪，分析成本变化趋势，为预测和决策提供依据。第九条成本考核与激励1.考核体系：建立以成本预算完成情况、成本降低率、成本管理改善成效等为核心指标的成本考核体系。考核指标应量化、可追溯，并与绩效考核体系相结合。2.考核周期：实行月度跟踪、季度考核、年度总评的考核周期。3.激励与约束：将成本考核结果与薪酬分配、评优评先、职务晋升等挂钩，对成本管理成效显著的单位和个人给予表彰和奖励；对未完成成本目标、成本管理混乱或造成重大损失的，予以问责和处罚。第四章成本管理的监督与改进第十条监督检查1.内部审计：集团内部审计部门应定期或不定期对各单位、各部门成本管理制度的执行情况、成本预算的落实情况、成本核算的真实性与合规性进行审计监督。2.日常监督：集团财务管理部门及下属单位财务部门应加强对成本管理过程的日常监督检查，及时发现和纠正成本管理中存在的问题。3.专项检查：针对成本管理中的薄弱环节或特定问题，组织开展专项检查与调研。第十一条持续改进1.成本管理评估：定期对集团及下属单位成本管理体系的有效性和适宜性进行评估，总结经验，查找不足。2.合理化建议：建立成本管理合理化建议制度，鼓励全体员工积极参与成本改进活动，对采纳的有效建议给予奖励。3.benchmarking：适当引入标杆管理，学习借鉴内外部先进的成本管理经验和做法，持续提升集团成本管理水平。4.制度优化：根据内外部环境变化、业务发展和管理评估结果，及时修订和完善成本管理