2025年央财税务专硕保研笔试及答案

2025年央财税务专硕保研笔试及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）1.税收法律关系的主体不包括以下哪一项？A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.金融机构答案：D2.下列哪一项不属于税收征收管理法的调整范围？A.税收征收的程序B.税收征收的实体内容C.税收征收的监督机制D.税收征收的优惠政策答案：D3.企业所得税的税率通常为多少？A.10%B.15%C.25%D.30%答案：C4.下列哪一项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供应税劳务C.转让无形资产D.转让土地使用权答案：C5.个人所得税的税率形式为？A.比例税率B.累进税率C.固定税率D.混合税率答案：B6.以下哪一项不属于税收筹划的特点？A.合法性B.策略性C.风险性D.随机性答案：D7.税收强制执行措施不包括以下哪一项？A.查封财产B.扣押财产C.限制人身自由D.强制划拨存款答案：C8.以下哪一项不属于税收优惠的类型？A.减免税B.投资抵免C.税收返还D.税收赦免答案：D9.税收征收管理中的“三证”指的是？A.营业执照、税务登记证、组织机构代码证B.营业执照、税务登记证、税务认定证C.税务登记证、组织机构代码证、税务认定证D.营业执照、组织机构代码证、税务认定证答案：A10.以下哪一项不属于税务行政复议的受理范围？A.对税务机关作出的行政处罚决定不服B.对税务机关作出的税收保全措施不服C.对税务机关作出的税务检查决定不服D.对税务机关作出的税收强制执行措施不服答案：C二、填空题（总共10题，每题2分）1.税收是国家凭借__权力__，依法取得财政收入的一种形式。2.税收征收管理法的基本原则包括__合法性__、__公平性__和__效率性__。3.企业所得税的纳税人分为__居民企业__和__非居民企业__。4.增值税的基本税率为__13%__。5.个人所得税的应纳税所得额包括__工资薪金__、__劳务报酬__和__稿酬__等。6.税收筹划的核心原则是__合法性__和__合理性__。7.税收强制执行措施包括__查封__、__扣押__和__强制划拨存款__等。8.税收优惠政策的主要类型包括__减免税__、__投资抵免__和__税收返还__等。9.税收征收管理中的“三证”指的是__营业执照__、__税务登记证__和__组织机构代码证__。10.税务行政复议的受理范围包括__对税务机关作出的行政处罚决定不服__、__对税务机关作出的税收保全措施不服__和__对税务机关作出的税收强制执行措施不服__等。三、判断题（总共10题，每题2分）1.税收法律关系的主体只能是税务机关和纳税人。（×）2.税收征收管理法只调整税收征收的程序，不调整税收征收的实体内容。（×）3.企业所得税的税率在全球范围内都是一致的。（×）4.增值税的征税范围包括所有商品和劳务。（×）5.个人所得税的税率形式在全球范围内都是一致的。（×）6.税收筹划是非法的。（×）7.税收强制执行措施包括限制人身自由。（×）8.税收优惠的类型在全球范围内都是一致的。（×）9.税收征收管理中的“三证”指的是税务登记证、组织机构代码证和税务认定证。（×）10.税务行政复议的受理范围包括对税务机关作出的税务检查决定不服。（×）四、简答题（总共4题，每题5分）1.简述税收法律关系的主体及其特征。答案：税收法律关系的主体包括税务机关和纳税人。税务机关是税收法律关系的代表，具有强制执行权；纳税人则是税收法律关系的另一方，有义务依法纳税。税收法律关系的主体具有法定性、平等性和特定性等特征。2.简述企业所得税的税率形式及其特点。答案：企业所得税的税率形式包括比例税率和累进税率。比例税率是指企业所得税按照一定的比例计算，具有简单易行的特点；累进税率是指企业所得税随着应纳税所得额的增加而增加，具有调节收入分配的功能。3.简述税收强制执行措施的种类及其适用条件。答案：税收强制执行措施包括查封、扣押和强制划拨存款等。查封是指税务机关依法查封纳税人的财产；扣押是指税务机关依法扣押纳税人的财产；强制划拨存款是指税务机关依法强制划拨纳税人的存款。这些措施的适用条件包括纳税人拒不缴纳税款、逃避税款等。4.简述税收筹划的基本原则及其应用。答案：税收筹划的基本原则包括合法性、合理性和经济性。合法性是指税收筹划必须在法律框架内进行；合理性是指税收筹划必须符合税收政策的导向；经济性是指税收筹划必须能够实现税收负担的降低。税收筹划的应用包括选择合适的纳税人身份、合理安排收入和支出等。五、讨论题（总共4题，每题5分）1.讨论税收筹划的合法性与道德性之间的关系。答案：税收筹划的合法性是指税收筹划必须在法律框架内进行，而道德性是指税收筹划必须符合社会道德和伦理规范。税收筹划的合法性与道德性是相辅相成的，合法性是基础，道德性是保障。税收筹划必须在合法的前提下，考虑道德因素，避免损害社会公共利益。2.讨论税收征收管理中的效率与公平之间的关系。答案：税收征收管理中的效率与公平是相互制约的。效率是指税收征收管理的高效性，而公平是指税收征收管理的公正性。效率是税收征收管理的基础，公平是税收征收管理的目标。在税收征收管理中，需要在效率与公平之间找到平衡点，既要保证税收征收的高效性，又要保证税收征收的公正性。3.讨论税收优惠政策对企业行为的影响。答案：税收优惠政策对企业行为的影响是多方面的。税收优惠政策可以降低企业的税收负担，提高企业的盈利能力，从而激励企业增加投资、扩大生产、创造就业等。同时，税收优惠政策也可以引导企业进行技术创新、节能减排等，促进经济社会的可持续发展。4.讨论税收征收管理中的风险控制措施。答案：税收征收管理中的风险控制措施包括建立健全的风险管理体系、加强税务检查、提高纳税人的税法意识等。建立健全的风险管理体系是指税务机关要建立完善的风险管理制度，明确风险控制的目标和任务，落实风险控制的责任。加强税务检查是指税务机关要加强对纳税人的税务检查，及时发现和纠正税收违法行为。提高纳税人的税法意识是指税务机关要通过多种渠道，向纳税人宣传税法知识，提高纳税人的税法意识，促进纳税人依法纳税。答案和解析一、单项选择题1.D2.D3.C4.C5.B6.D7.C8.D9.A10.C二、填空题1.权力2.合法性、公平性、效率性3.居民企业、非居民企业4.13%5.工资薪金、劳务报酬、稿酬6.合法性、合理性7.查封、扣押、强制划拨存款8.减免税、投资抵免、税收返还9.营业执照、税务登记证、组织机构代码证10.对税务机关作出的行政处罚决定不服、对税务机关作出的税收保全措施不服、对税务机关作出的税收强制执行措施不服三、判断题1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.×8.×9.×10.×四、简答题1.税收法律关系的主体包括税务机关和纳税人。税务机关是税收法律关系的代表，具有强制执行权；纳税人则是税收法律关系的另一方，有义务依法纳税。税收法律关系的主体具有法定性、平等性和特定性等特征。2.企业所得税的税率形式包括比例税率和累进税率。比例税率是指企业所得税按照一定的比例计算，具有简单易行的特点；累进税率是指企业所得税随着应纳税所得额的增加而增加，具有调节收入分配的功能。3.税收强制执行措施包括查封、扣押和强制划拨存款等。查封是指税务机关依法查封纳税人的财产；扣押是指税务机关依法扣押纳税人的财产；强制划拨存款是指税务机关依法强制划拨纳税人的存款。这些措施的适用条件包括纳税人拒不缴纳税款、逃避税款等。4.税收筹划的基本原则包括合法性、合理性和经济性。合法性是指税收筹划必须在法律框架内进行；合理性是指税收筹划必须符合税收政策的导向；经济性是指税收筹划必须能够实现税收负担的降低。税收筹划的应用包括选择合适的纳税人身份、合理安排收入和支出等。五、讨论题1.税收筹划的合法性与道德性是相辅相成的，合法性是基础，道德性是保障。税收筹划必须在合法的前提下，考虑道德因素，避免损害社会公共利益。2.税收征收管理中的效率与公平是相互制约的。效率是税收征收管理的基础，公平是税收征收管理的目标。在税收征收管理中，需要在效率与公平之间找到平衡点，既要保证税收征收的高效性，又要保证税收征收的公正性。3.税收优惠政策可以降低企业的税收负担，提高企业的盈利能力，从而激励企业增加投资、扩大生产、创造就业等。同时，税收优惠政策也可以引导企业进行技术创新、节能减排等，促进经济社会的可持续发展。4.税收征收管理中