应收账款函证考核制度

PAGE应收账款函证考核制度一、总则（一）制定目的为规范公司应收账款函证工作，确保函证程序的有效执行，提高应收账款信息的准确性和可靠性，加强应收账款的管理与风险控制，特制定本考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及应收账款函证工作的所有部门和人员，包括销售部门、财务部门、审计部门等。（三）考核原则1.客观性原则：以实际发生的函证工作情况为依据，客观公正地进行考核评价。2.全面性原则：涵盖函证工作的各个环节，包括函证计划制定、函证实施、函证结果分析与处理等，进行全面考核。3.及时性原则：及时对函证工作进行考核，确保考核结果能够及时反馈，以便改进工作。4.激励与约束并重原则：通过考核，激励员工积极有效地开展函证工作，同时对违规行为进行约束。二、考核内容与标准（一）函证计划制定（20分）1.函证对象确定（10分）根据应收账款账龄、金额大小、客户信用状况等因素，合理确定函证对象，每遗漏一个重要函证对象扣2分。函证对象选择应具有代表性，能够有效覆盖应收账款的主要风险领域，否则酌情扣分，最多扣5分。2.函证方式选择（5分）根据实际情况选择积极式函证或消极式函证，选择不当但未造成严重后果的扣2分。对于重大金额或存在较高风险的应收账款，应优先选择积极式函证，未遵循此原则扣3分。3.函证时间安排（5分）结合公司业务特点和审计要求，合理安排函证时间，确保函证工作不影响正常业务开展且能及时获取有效回函。时间安排不合理导致函证延误或错过最佳时机的，每次扣13分。（二）函证实施（50分）1.函证发出（15分）函证内容填写准确、完整，包括应收账款的明细信息、函证目的等，如出现信息错误或遗漏，每处扣1分。函证信件的封装、邮寄过程符合规定，确保函证能够安全、准确送达被函证方。因封装或邮寄问题导致函证未能有效发出或被退回的，每次扣35分。2.函证跟进（20分）对发出的函证进行及时跟进，记录函证的发出日期、预计回函日期、实际回函日期等信息。未及时跟进或记录不完整的，每次扣23分。对于逾期未回函的情况，采取有效措施进行催收，如电话沟通、二次函证等。每出现一次逾期未有效催收的情况扣35分。3.回函接收与整理（15分）认真核对回函的真实性、完整性，回函与函证内容一致且有被函证方有效签章。发现回函存在问题未及时核实处理的，每次扣35分。对回函进行及时整理归档，建立清晰的函证档案，便于查阅和追溯。档案整理不规范或不及时的，每次扣23分。（三）函证结果分析与处理（20分）1.差异分析（10分）对回函与公司账面记录存在的差异进行深入分析，查明原因，撰写详细的差异分析报告。差异分析不深入、原因不明的，每次扣35分。根据差异分析结果，提出合理的处理建议，为公司应收账款管理提供有效支持。处理建议不合理或未提供处理建议的，每次扣23分。2.后续跟踪与整改（10分）针对函证差异处理情况进行后续跟踪，确保差异得到妥善解决。未进行有效跟踪或问题未得到解决的，每次扣35分。根据函证结果反映出的问题，提出针对性的整改措施，完善公司应收账款管理制度和流程。整改措施不落实或制度流程未有效完善的，每次扣23分。（四）工作态度与协作性（10分）1.工作态度（5分）在函证工作中认真负责，积极主动，无拖延、推诿现象。出现工作态度不认真、消极对待函证工作的情况，每次扣13分。2.协作性（5分）与销售部门、财务部门、审计部门等相关部门密切协作，及时沟通函证工作进展和问题。协作不顺畅，影响函证工作正常开展的，每次扣13分。三、考核流程（一）自我评估函证工作完成后，相关工作人员应首先进行自我评估，对照考核内容与标准，对自己在函证计划制定、实施、结果分析与处理以及工作态度与协作性等方面的表现进行总结和评价，填写自我评估表。（二）部门初审工作人员所在部门负责人对其自我评估表进行初审，核实函证工作的实际完成情况，根据日常工作了解和掌握的信息，对工作人员的表现进行评价，并给出初步考核意见，填写部门初审意见表。（三）审计复核审计部门对函证工作进行复核，检查函证程序的执行是否符合规定，函证结果是否准确可靠，对部门初审意见进行审核。审计部门可通过抽查函证档案、与相关人员沟通等方式进行复核，并填写审计复核意见表。（四）结果汇总与反馈财务部门负责将自我评估表、部门初审意见表、审计复核意见表进行汇总，计算出最终考核得分，并将考核结果反馈给被考核人员及其所在部门。反馈内容包括考核得分、各考核项目的得分情况、存在的问题及改进建议等。（五）申诉处理被考核人员如对考核结果有异议，可在收到考核结果反馈后的[X]个工作日内，向考核管理部门提出申诉。考核管理部门应组织相关人员进行调查核实，在[X]个工作日内给予申诉人答复。四、考核结果应用（一）绩效奖金发放考核结果与绩效奖金直接挂钩，根据考核得分确定绩效奖金系数。具体如下：1.90分及以上：绩效奖金系数为1.2，全额发放绩效奖金，并给予适当奖励。2.8089分：绩效奖金系数为1.1，发放绩效奖金的110%。3.7079分：绩效奖金系数为1，发放全额绩效奖金。4.6069分：绩效奖金系数为0.8，发放绩效奖金的80%，同时进行谈话提醒，要求改进工作。5.60分以下：绩效奖金系数为0.5，发放绩效奖金的50%，对相关人员进行诫勉谈话，视情节轻重给予相应处罚，如调岗、降职等。（二）晋升与岗位调整1.在年度考核中，连续多次考核优秀（得分在90分及以上）的员工，在晋升、岗位调整等方面给予优先考虑。2.考核结果较差（得分在60分以下）的员工，可能会被调整到更适合其能力的岗位，或限制其晋升机会。（三）培训与发展根据考核结果反映出的员工在函证工作方面的薄弱环节，有针对性地安排培训课程，帮助员工提升业务能力。对于函证工作表现突出的员工，提供更多的学习交流机会和职业发展支持，鼓