应收账款绩效考核制度

PAGE应收账款绩效考核制度一、总则（一）目的为加强公司对应收账款的管理，提高资金回笼速度，降低坏账风险，确保公司财务状况的稳健，特制定本应收账款绩效考核制度。本制度旨在明确各部门及相关人员在应收账款管理工作中的职责，规范工作流程，建立科学合理的绩效考核体系，激励全体员工积极参与应收账款管理，有效提升公司整体运营效率和经济效益。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及应收账款管理的部门和员工，包括销售部门、市场部门、财务部门、法务部门以及其他与应收账款回收相关的岗位。（三）考核原则1.目标导向原则：以应收账款回收目标为核心，明确各部门及岗位的考核指标和目标值，确保绩效考核与公司应收账款管理目标紧密结合。2.全面覆盖原则：涵盖应收账款管理的各个环节，包括客户信用评估、销售合同签订、账款催收、坏账处理等，对涉及应收账款管理的所有工作进行全面考核。3.客观公正原则：考核指标应明确、具体、可量化，考核过程应公开、透明，考核结果应真实、准确，确保绩效考核的公正性和客观性。4.激励约束并重原则：通过绩效考核，对在应收账款管理工作中表现优秀的部门和个人给予奖励，对未能完成考核目标的进行相应处罚，充分发挥绩效考核的激励和约束作用。二、职责分工（一）销售部门1.负责客户开发与维护，对客户进行信用评估，制定合理的销售政策和信用额度。2.签订销售合同，确保合同条款明确、规范，符合公司利益和法律法规要求。3.负责应收账款的催收工作，定期与客户沟通，及时了解账款回收情况，对逾期账款进行重点跟踪和催收。4.协助财务部门进行应收账款账龄分析，提供相关客户信息和业务资料。（二）市场部门1.配合销售部门进行市场调研和客户分析，为销售决策提供市场信息支持。2.参与制定销售策略和营销方案，协助销售部门拓展市场，提高销售额，降低应收账款风险。3.负责市场活动的策划与执行，维护公司品牌形象，提升客户满意度，促进账款回收。（三）财务部门1.负责应收账款的账务处理，准确记录应收账款的发生、收回及坏账情况，定期编制应收账款报表。2.对应收账款进行账龄分析和风险评估，及时向管理层汇报应收账款管理情况，提出风险预警和管理建议。3.协助销售部门进行账款催收，提供财务数据支持和专业意见，参与制定坏账处理方案。4.监督应收账款管理制度的执行情况，对违反制度的行为进行纠正和处理。（四）法务部门1.审核销售合同及相关业务文件，确保合同条款合法合规，防范法律风险。2.对应收账款催收过程中涉及的法律问题提供专业咨询和支持，协助处理重大欠款纠纷和法律诉讼案件。3.参与制定坏账处理的法律程序和方案，维护公司合法权益。（五）其他部门各部门应积极配合应收账款管理工作，在各自职责范围内提供必要的支持和协助，共同做好应收账款的回收工作。三、考核指标与标准（一）应收账款回收率1.定义：应收账款回收率=（本期实际收回账款金额÷本期应收账款余额）×100%2.考核标准目标值：根据公司年度经营计划和预算，设定不同业务板块或客户群体的应收账款回收率目标值。考核等级：当应收账款回收率达到或超过目标值时，考核等级为优秀。应收账款回收率在目标值的±[X]%范围内，考核等级为良好。应收账款回收率低于目标值的[X]%，考核等级为合格。应收账款回收率低于目标值的[X]%，考核等级为不合格。（二）逾期账款占比1.定义：逾期账款占比=（逾期账款金额÷应收账款余额）×100%2.考核标准目标值：设定逾期账款占比的控制目标值，一般应低于[X]%。考核等级：逾期账款占比低于目标值时，考核等级为优秀。逾期账款占比在目标值的±[X]%范围内，考核等级为良好。逾期账款占比高于目标值的[X]%，考核等级为合格。逾期账款占比高于目标值的[X]%，考核等级为不合格。（三）账龄结构合理性1.定义：通过分析应收账款在不同账龄区间的分布情况，评估账龄结构是否合理。2.考核标准目标值：设定不同账龄区间的应收账款占比目标值，如1个月内账款占比不低于[X]%，13个月账款占比不高于[X]%，36个月账款占比不高于[X]%，6个月以上账款占比不高于[X]%等。考核等级：实际账龄结构符合目标值要求时，考核等级为优秀。实际账龄结构在目标值的合理波动范围内，考核等级为良好。实际账龄结构部分超出目标值范围，但整体影响较小，考核等级为合格。实际账龄结构严重超出目标值范围，对公司资金周转造成较大影响，考核等级为不合格。（四）坏账率1.定义：坏账率=（本期确认的坏账金额÷本期应收账款余额）×100%2.考核标准目标值：根据公司历史数据和行业平均水平，设定坏账率的控制目标值，一般应低于[X]%。考核等级：坏账率低于目标值时，考核等级为优秀。坏账率在目标值的±[X]%范围内，考核等级为良好。坏账率高于目标值的[X]%，考核等级为合格。坏账率高于目标值的[X]%，考核等级为不合格。（五）客户投诉率1.定义：客户投诉率=（因账款问题引发客户投诉次数÷销售业务总量）×100%2.考核标准目标值：设定客户投诉率的控制目标值，一般应低于[X]%。考核等级：客户投诉率低于目标值时，考核等级为优秀。客户投诉率在目标值的±[X]%范围内，考核等级为良好。客户投诉率高于目标值的[X]%，考核等级为合格。客户投诉率高于目标值的[X]%，考核等级为不合格。四、考核周期与方式（一）考核周期绩效考核以自然年度为考核周期，每年年初制定考核指标和目标值，年末进行考核评价。（二）考核方式1.数据统计：由财务部门负责收集、整理和统计与应收账款绩效考核相关的数据，包括应收账款余额、回收金额、逾期账款情况、坏账金额等，并定期向各部门提供数据报表。2.自评与互评：各部门及员工根据考核指标和实际工作完成情况进行自评，同时部门之间可进行互评，评价结果作为绩效考核的参考依据。3.上级评价：由各部门负责人对本部门员工进行评价，上级领导对下级部门进行评价，评价结果作为绩效考核的主要依据。4.综合评审：公司成立绩效考核评审小组，由财务、销售、市场、法务等部门相关人员组成，对各部门及员工的绩效考核结果进行综合评审，确保考核结果的公正性和客观性。五、考核结果应用（一）绩效奖金发放1.根据绩效考核结果，确定各部门及员工的绩效奖金系数。考核等级为优秀的，绩效奖金系数为[X]；考核等级为良好的，绩效奖金系数为[X]；考核等级为合格的，绩效奖金系数为[X]；考核等级为不合格的，绩效奖金系数为[X]。2.绩效奖金=基本工资×绩效奖金系数×考核得分÷1003.考核得分根据各项考核指标的完成情况进行加权计算得出。（二）晋升与调薪1.绩效考核结果作为员工晋升、调薪的重要依据。连续两年考核等级为优秀的员工，在同等条件下优先晋升；考核等级为不合格的员工，公司将视情况进行降职、调岗或解除劳动合同。2.对于考核成绩突出的员工，公司将给予适当的调薪奖励，调薪幅度根据公司薪酬政策和员工贡献程度确定。（三）培训与发展1.根据绩效考核结果，针对员工在应收账款管理方面存在的不足，为员工提供个性化的培训和发展计划，帮助员工提升业务能力和综合素质。2.对于考核等级为不合格的员工，公司将安排专门的培训课程或辅导，帮助其改进工作方法，提高工作绩效。如经过培训后仍未能达到考核要求，公司将采取进一步的措施。（四）团队奖励1.对于在应收账款管理工作中表现优秀的团队，公司将给予团队奖励，奖励形式包括奖金、荣誉证书、团队建设活动等。2.团队奖励的分配由团队负责人根据团队成员的贡献程度进行合理分配，确保奖励公平合理，激励团队成员共同努力。六、应收账款管理流程与规范（一）客户信用评估1.销售部门在与新客户建立业务关系前，应收集客户的基本信息，包括营业执照、税务登记证、法定代表人身份证明、财务报表、银行信用记录等。2.财务部门根据销售部门提供的客户信息，运用专业的信用评估模型和方法，对客户的信用状况进行评估，确定客户的信用等级和信用额度。3.信用评估结果应及时反馈给销售部门，销售部门根据信用评估结果制定相应的销售策略和收款政策。对于信用等级较低的客户，应谨慎开展业务，加强账款催收措施。（二）销售合同签订1.销售部门在签订销售合同前，应确保合同条款明确、规范，包括产品或服务的名称、数量、价格、交货期、付款方式、违约责任等。2.财务部门应参与销售合同的审核，重点审核付款方式和结算周期是否合理，是否符合公司应收账款管理政策。对于付款条件较为宽松或结算周期较长的合同，应提出风险防范建议。3.法务部门负责审核销售合同的合法性和合规性，确保合同条款符合法律法规要求，避免潜在的法律风险。（三）账款催收1.销售部门应在合同约定的付款期前[X]天，向客户发送付款提醒函，提醒客户按时付款。2.对于逾期账款，销售部门应及时与客户沟通，了解逾期原因，制定催收计划，并采取有效的催收措施。催收措施包括电话催收、上门催收、发送催款函、暂停供货等。3.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门提供逾期账款信息和风险预警，协助销售部门进行账款催收。对于重大逾期账款，财务部门应会同销售部门共同制定催收方案，并向管理层汇报。4.在账款催收过程中，如遇客户恶意拖欠或拒绝付款，销售部门应及时通知法务部门，采取法律手段维护公司合法权益。法务部门应积极协助销售部门处理欠款纠纷和法律诉讼案件，确保公司能够及时收回账款。（四）坏账处理1.对于确实无法收回的应收账款，销售部门应及时收集相关证据，如客户破产证明、法院判决书、债务重组协议等，填写坏账核销申请表，提交财务部门审核。2.财务部门对坏账核销申请表及相关证据进行审核，核实情况属实后，报管理层审批。经管理层批准后，财务部门进行坏账核销账务处理。3.坏账核销后，销售部门和财务部门应继续关注客户的经营状况和财务状况，如发现客户有还款能力或存在其他可收回账款的线索，应及时采取措施进行追收。七、监督与检查（一）内部审计公司内部审计部门定期对应收账款管理情况进行审计，检查应收账款管理制度的执行情况、考核指标的完成情况、账务处理的准确性等，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）风险管理风险管理部门负责对应收账款管理中的风险进行识别、评估和监控，制定风险应对措施，确保公司应收账款管理工作的稳健运行。定期对公司应收账